Princípios éticos do auditor e normas profissionais

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:770005)
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Prova 52366247
Qtd. de Questões 10
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Nota 10,00
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal 
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe 
normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com 
os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de 
auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a 
profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que 
tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente 
daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os 
membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A II - V - I - III- IV.
B II - IV - I - III - V.
C III - I - II - V - IV.
D I - IV - II - V - III.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas 
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas 
partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do 
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auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos 
relacionados com seu trabalho, dentre outros. 
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão 
e controle de qualidade etc. 
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de 
determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre 
outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F.
B F - F - V.
C V - V - V.
D V - F - V.
As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de 
ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua 
profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não 
garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das 
informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução 
CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas 
relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: . Acesso em: 7 fev. 2013.
A F - V - F - V - V.
B V - F - F - V - V.
C F - F - V - F - V.
D V - V - V - V - F.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e 
sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou 
necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa 
CORRETA:
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A Relatórios parciais.
B Relatórios finais sintéticos.
C Relatórios finais analíticos.
D Relatórios especiais.
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das 
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma 
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação 
quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da 
auditoria, assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009.
A Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para
colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
B
As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem
confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham
tomado.
C A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
D As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado 
quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem 
ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as 
normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em 
alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. 
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas 
demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B V - V - F - V.
C F - V - V - V.
D F - F - V - F.
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A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do 
profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias 
executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades 
operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da 
auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. 
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. 
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. 
( ) Extinguir as fraudes. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - F.
B F - V - F - V.
C V - F - V - F.
D V - V - V - F.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal 
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe 
normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidadecom a sociedade, com os 
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um 
código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando 
exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se 
continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o 
bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o 
melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A F - V - F - V.
B V - V - F - F.
C F - F - V - V.
D V - F - V - F.
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Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da 
ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas 
específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e 
com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de 
ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que 
tem para com o público. 
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de 
sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a 
quem presta serviços. 
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - III - IV.
B III - IV - I - II.
C I - III - IV - II.
D III - I - IV - II.
O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor 
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o 
auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de 
contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer 
aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do 
relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o 
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo. 
III- 3º Parágrafo. 
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado. 
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo 
auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B III - II - I.
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C I - III - II.
D II - I - III.
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