Avaliação II - Auditoria Contábil (CTB39)

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09/09/2022 18:38 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:770002)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 52993825
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por 
meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar procedimentos de 
avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção 
relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. 
A respeito dos procedimentos que o auditor deve seguir no processo de avaliação dos riscos, assinale 
a alternativa INCORRETA:
A
Realizar procedimentos analíticos para identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha
conhecimento de forma a auxiliar na avaliação de riscos de erros relevantes para fornecer uma
base para planejar e implementar respostas para esses riscos.
B
Obter informações por meio da execução de procedimentos de avaliação de riscos e atividades
relacionadas como uma forma de obtenção de evidência de auditoria para sustentar avaliações
dos riscos de distorção relevante.
C
Fazer de forma obrigatória indagações à administração e a outros na entidade, executar
procedimentos analíticos e ainda realizar observações e inspeção para cada aspecto do
entendimento de forma à obtenção de base segura para avaliação dos riscos.
D
Buscar o entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade
de forma contínua e dinâmica, primordial para que o auditor planeje a auditoria e exerça o
julgamento profissional ao longo da auditoria.
O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, 
visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, 
que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas 
próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para as opções 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - F - V - F.
C V - V - V - V.
D F - F - F - V.
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Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o 
cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades 
que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma 
imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Levantamento geral do sistema 
II- Avaliação propriamente dita do sistema 
III- Testes de observância (cumprimento) 
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação 
dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância. 
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações 
verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de 
auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito. 
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as 
pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B II - III - I.
C II - I - III.
D III- II - I.
O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, 
bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus 
principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam 
sendo rigorosamente observados e cumpridos? 
( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos 
níveis gerenciais? 
( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi 
implementada corretamente? 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B F - V - V - F.
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C V - V - F - V.
D V - F - V - F.
Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as 
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das 
informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes 
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a característica 
de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
A Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
B Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
C Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
D Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso 
de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das 
empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado 
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. 
Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as 
características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os 
sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no 
processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus 
níveis gerenciais da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - F - V - V.
C V - V - F - V.
D F - V - V - F.
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O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação 
e supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados. Como o 
planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o 
recomendarem. O processo de auditoria é geralmente dividido em grandes etapas. Diante disso, 
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Execução do plano de auditoria e aplicação dos programas de auditoria, com foco no valor 
agregado e na obtenção de satisfação de auditoria para fins de emissão do parecer.
II- Avaliação de riscos inerentes e de controle, avaliação de riscos correlatos ao negócio e aos 
processos e definição das áreas prioritáriasa serem auditadas.
III- Entendimento do negócio desenvolvido pelo cliente e definição das expectativas e dos resultados 
a serem alcançados, clara definição e entendimento dos negócios desenvolvidos pela empresa e das 
expectativas em relação ao trabalho de auditoria.
IV- Desenvolvimento do plano de auditoria, definição do escopo do trabalho e dos procedimentos 
focados em riscos e expectativas e elaboração do memorando de planejamento da auditoria.
( ) Etapa 01. 
( ) Etapa 02. 
( ) Etapa 03. 
( ) Etapa 04.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III – II – IV – I.
B I – II – III – IV.
C III – I – IV – II.
D IV – II – III – I.
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e 
das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle interno deve responder a 
algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Implementação. 
II- Custódia. 
III- Padrões. 
IV- Econômica. 
( ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro do 
conjunto de atividades da empresa.
( ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente. 
( ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades da empresa. 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - I - III - II.
B II - I - IV - II.
C III - I - IV - II.
D I - IV - III - II.
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em 
várias situações na organização. Em uma dessas situações, se a empresa estiver com perspectivas 
baixas no seu desempenho de mercado, o gestor poderia planejar essa baixa perspectiva com o intuito 
de ganhar bonificação indevida.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Suervisão inadequada.
B Empregados desestimulados.
C Mercado de declínio para os produtos da empresa.
D Expectativas irrealistas de desempenho.
A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a 
situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e 
fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas 
fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior 
confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como 
individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os 
elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem 
executados. 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias 
obrigatórias. 
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, 
encarregados e empregados. 
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem 
conter as funções de todos os setores da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - II - III.
B IV - II - I - III.
C II - I - III - IV.
D III - I - II - IV.
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