Aula - Noções de Atuária

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PERÍCIA CONTÁBIL 
E ATUÁRIA
Prof. Me. Elias Araujo
NOÇÕES DE 
CIÊNCIAS ATUÁRIAS
CIÊNCIAS ATUÁRIAS
As Ciências Atuárias ou Atuária caracterizam a área do 
conhecimento que analisa os riscos e expectativas financeiras e 
econômicas, principalmente na administração de seguros e 
pensões.
Suas metodologias mais tradicionais são baseadas em teorias 
econômicas, envolvendo suas análises em uma forte 
manipulação de dados em um contexto empresarial.
QUEM É O 
ATUÁRIO?
QUEM É O ATUÁRIO?
É o especialista em cálculos de riscos ligados a 
obrigações de entidades securitárias e de 
previdência.
Avalia riscos Determina preços 
de seguro
Elabora planos de 
previdência e de 
capitalização
O QUE FAZ O 
ATUÁRIO?
O QUE FAZ O ATUÁRIO?
O Atuário é o especialista em cálculo de 
riscos ligados ao Passivo Atuarial: que são os 
riscos, obrigações de entidades securitárias 
e de previdência.
REGULAMENTAÇÃO DA PROFISSÃO
03 de abril de 1970, de acordo com o 
Decreto nº 806/1969.
A RELAÇÃO ENTRE CONTABILIDADE E ATUÁRIA
O contador pode gerir e prestar contas 
sobre os recursos arrecadados sobre as 
obrigações securitárias e previdenciárias 
das empresas.
SEGMENTOS DA ATUÁRIA
Vida
Aposentadoria, pensões, 
seguros de vida 
e saúde.
Os estudos da Atuária dividem-se em dois principais ramos:
Não-vida
Seguros de automóveis, 
motocicletas, imóveis e 
responsabilidade civil.
O DESENVOLVIMENTO DO SEGURO NO MUNDO E NO BRASIL
A ideia do seguro está fincada no fato do homem 
poder compartilhar ou dividir os riscos ligados a 
qualquer atividade que se propõe a fazer.
A História registra que o seguro surge no Brasil em 
1808, em consequência da vinda da família real e da 
consequente abertura dos portos às nações amigas.
INTRODUÇÃO AO 
GERENCIAMENTO 
DE RISCOS
INTRODUÇÃO AO GERENCIAMENTO DE RISCOS
“Significa tentar evitar perdas, tentar diminuir 
a frequência ou severidade de perdas ou 
poder pagar as perdas que ocorrerem, apesar 
de todos os esforços em contrário” (HOPE, 
2002, p. 4).
O que é gerenciar riscos?
INTRODUÇÃO AO GERENCIAMENTO DE RISCOS
“Seu papel consiste em detectar as exposições a 
que uma corporação está sujeita, traçando seu 
cenário de risco. Cabe a ele implementar políticas 
de prevenção e controle para decidir qual parcela 
do risco absorver ou transferir a uma seguradora” 
(CONDUTA, 2016).
O que faz um Gerente de Riscos?
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
“Risco é a possibilidade de ocorrência de um 
evento aleatório que cause dano de ordem 
material, pessoal ou mesmo de 
responsabilidades”.
O que é Risco?
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Características do Risco para que haja seguro:
Causar prejuízos
Possível
Futuro
Mensurável
Acidental
Incerto
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Riscos puros Riscos particulares
Riscos especulativos Riscos fundamentais
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Risco puro
Risco em que só existem duas possibilidades: 
perder (caso ele ocorra) ou não perder (caso ele 
não ocorra).
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Risco especulativos
Risco que envolve as possibilidades de perder, não 
perder ou ganhar.
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Risco particulares
São aqueles que afetam apenas indivíduos ou empresas 
em particular, e não a sociedade coletivamente, e para 
os quais, também, só existem duas possibilidades: 
perder ou não perder.
CLASSIFICAÇÃO DOS RISCOS
Risco fundamentais
Assim são chamados os riscos impessoais, 
resultantes de mutações sociais e econômicas, 
afetando a coletividade.
GERENCIAMENTO 
DE RISCOS
GERENCIAMENTO DE RISCOS
Etapas do Gerenciamento de Riscos
1. Identificar e analisar as exposições a risco. 
2. Verificar a viabilidade das várias técnicas disponíveis para tratamento dessas 
exposições. 
3. Selecionar a combinação mais adequada dessas técnicas. 
4. Implementar as técnicas escolhidas.
5. Monitorar os resultados e analisar a necessidade de mudanças ou 
aperfeiçoamentos.
GERENCIAMENTO DE RISCOS
Etapas do Controle de Risco
1. Evitar o risco.
2. Prevenir perdas.
3. Reduzir perdas.
4. Segregar as exposições.
5. Transferir contratualmente.
ANÁLISE PRELIMINAR E 
MATRIZ DE RISCOS
GERENCIAMENTO DE RISCOS
Análise Preliminar de Riscos (APR) 
A APR é uma das técnicas de gerenciamento e seu 
objetivo consiste em identificar eventos perigosos, suas 
causas e consequências. Ela é preliminar porque é 
utilizada como primeira abordagem do objeto de estudo.
Categoria Denominação Descrição
A Extremamente remota
Conceitualmente possível, mas extremamente improvável 
de ocorrer durante a vida útil do processo ou instalação.
B Remota Não esperado ocorrer durante a vida útil do processo ou instalação.
C Improvável Pouco provável de ocorrer durante a vida útil do processo ou instalação.
D Provável Esperado ocorrer até uma vez durante a vida útil do processo ou instalação.
E Frequente Esperado ocorrer várias vezes durante a vida útil do processo ou instalação.
Categoria Denominação Descrição
I Desprezível O máximo que pode ocorrer são casos de primeiros socorros.
II Marginal Lesões leves em empregados e danos leves em equipamentos.
III Crítica Danos severos aos equipamentos e lesões moderadas em empregados.
IV Catastrófica
Danos irreparáveis aos equipamentos, à propriedade e/ou 
ao meio ambiente, provoca morte ou lesões graves em 
vários empregados.
SEVERIDADE FREQUÊNCIA RISCO
I - Desprezível
II - Marginal
III - Crítica
IV - Catastrófica
A – Extremamente 
Remota
B - Remota
C - Improvável
D - Provável
E - Frequente
1 - Desprezível
2 - Menor
3 - Moderado
4 - Sério
5 - Crítico
MATRIZ DE RISCOS
2
1
1
1
3
2
1
1
4
3
2
1
5
4
3
2
5
5
4
3
IV
III
II
I
A B C D E
FREQUÊNCIA
SEVERIDADE
Como o Gerenciamento de Riscos 
pode atuar como ferramenta para a 
Contabilidade? De que maneira 
afeta as Demonstrações Contábeis?