Relatório Final - SOE - Simulador de Orçamento Empresarial LPD

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
KNRS AGRO LTDA.
APS - ADM_AF_2022/1
2022
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A KNRS Agro Ltda. é uma empresa caracterizada pela atividade industrial, de natureza privada,
constituída pelos empreendedores como uma Sociedade por Cotas Limitadas e de porte médio.
A origem desse empreendimento está associada à pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores
que resultou na atual linha de produtos com aplicação agrícola (ALFAZIN e BETAZON) cuja
finalidade é fertilizante.
Fundada em 10 de janeiro de 2007 pela presidente Kamila Pinheiro Lima e suas sócias Nathália
Sarmento Pereira, Raíssa Hellen Gales de Souza e Stefany da Silva Fortaleza, a empresa se
localiza em Itaim Bibi, no estado de São Paulo e conta com uma distribuição que atende todo o
território nacional.
1.1.2 Força de trabalho
A equipe da KNRS é composta por 4 pessoas, sendo uma presidente e três diretoras e suas
funções são exercidas de forma conjunta, independente de seus cargos. O diferencial da
empresa é uma equipe familiarizada com as melhores tecnologias de produção garantindo um
produto final com a qualidade acima do esperado.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos comercializados pela empresa são o ALFAZIN e o BETAZON, compostos químicos
com ação fertilizante aplicáveis em diversas produções agrícolas (soja, trigo, algodão, etc.) que
são fabricados através do processo automático de mistura, com formulações diferentes, para que
não haja perdas no processo.
ALFAZIN - Produto comercializado em embalagens plásticas de 5 quilos e é produzido a partir
das matérias primas MP X e MP Y.
BETAZON - Produto comercializado em latas de 10 quilos e é produzido a partir das matérias
primas MP W e MP Z.
Por razões químicas, durante a sua produção, as misturas precisam passar por um processo de
“descanso” e por isso a produção dos produtos tem a duração de 1 mês.
A empresa também optou por realizar a manutenção e limpeza dos equipamentos a cada lote
produzido, portanto, não permanecem produtos em processamento nos estoques finais/iniciais
nos meses seguintes.
Devido a necessidade de manter as formulações dos produtos em “descanso”, a maior parte da
mão de obra utilizada pela empresa é a mão de obra indireta e fixa, entretanto, em alguns
processos de mistura de insumos, é necessária a mão de obra direta e variável.
Dito isso, os coeficientes técnicos de mão de obra direta (MOD) consumidos pela empresa são: 1
unidade de ALFAZIN consome 0,5 hora de MOD e 1 unidade do BETAZON consome 0,4 hora de
MOD.
Já para orçar os custos indiretos de fabricação, a empresa adota o peso dos lotes produzidos no
período como critério para rateio dos CIFs totais dos produtos.
Como vimos anteriormente, os insumos necessários para produzir o ALFAZIN e o BETAZON são
as matérias primas MP X, MP Y, MP W, MP Z e embalagens de sacos plásticos e latas de 10
quilos.
Seguem abaixo informações sobre os fornecedores desses insumos:
MP X - Preço unitário de U$ 5,00, com condição de pagamento 60% à vista e 40% no mês
seguinte, prazo de entrega imediato e, por se tratar de mercadoria importada, é considerado o
câmbio referente ao mês da compra.
MP Y - Preço unitário de R$13,00, com condição de pagamento 100% no mês seguinte e prazo
de entrega imediato.
MP W - Preço unitário de R$3,00, com condição de pagamento 100% no mês seguinte e prazo de
entrega imediato.
MP Z - Preço unitário de R$6,00, com condição de pagamento 30% à vista e 70% no mês
seguinte, prazo de entrega imediato e reajuste de preço para R$6,50 nos meses de fevereiro e
março.
Sacos Plásticos - Preço unitário de R$0,50, com condição de pagamento 100% à vista e prazo de
entrega no final do mês.
Lata - Preço unitário de R$0,50, com condição de pagamento 100% à vista e prazo de entrega no
final do mês.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Após sua produção, os produtos são embalados e transferidos para o depósito, de onde são
distribuídos aos clientes distribuidores e varejistas.
O ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e essas cooperativas exigem prazo de 30 dias
para pagamento sem juros. No último trimestre seu preço permaneceu fixo em R$200,00 e, para
janeiro, seu preço será de R$202,00. A KNRS Agro Ltda. passará a corrigir os preços do
ALFAZIN de acordo com a inflação do mês anterior, logo, espera-se 1,00000% de inflação para
janeiro e 0,77500% para fevereiro.
O BETAZON é vendido para uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. As
vendas são feitas com recebimento de 50% à vista e 50% para 30 dias. O preço que vem sendo
praticado de outubro a dezembro é de R$150,00 e o reajuste de preços do BETAZON é feito pela
empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Tendo em vista a inexperiência dos colaboradores da equipe, consideramos que a empresa
KNRS Agro Ltda. se saiu consideravelmente bem no ranking, ocupando o décimo oitavo lugar na
tabela (18º) com uma pontuação de 1.941, 107 pontos abaixo da pontuação máxima.
Um ponto crucial que com certeza fez toda diferença no desempenho e no resultado final foi a
falta de atenção com os prazos para entrega do orçamento e, assim o Orçamento 05 - Mão de
obra direta não foi entregue. O restante se deu por confusão nos cálculos e falta de atenção na
digitação dos resultados e ainda assim, a equipe finalizou com mais acertos do que erros.
Os orçamentos de destaque da equipe foram:
OR 2 - Produção;
OR 3 - Matéria prima;
OR 7 - Despesas de vendas;
OR 8 - Despesas Administrativas;
OR 10 - Custo dos produtos vendidos;
OR 11 - DRE Projetada;
OR 12 - Fluxo de Caixa Projetado;
OR 13 - Balanço Patrimonial Projetado.
2.2 Principais dificuldades encontradas
As principais dificuldades encontradas pela equipe foram os prazos muito curtos para realização
dos orçamentos e a falta de informações claras, trazendo dificuldade na compreensão de alguns
exercícios, principalmente por ser a primeira experiência dos colaboradores.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Considerando o grau de competitividade entre as equipes e a inexperiência da maioria, vemos
que a KNRS apesar de apresentar algumas dificuldades e em alguns momentos um baixo
desempenho, conseguiramresultados satisfatórios e uma posição agradável no ranking das
equipes.
O melhor resultado histórico obtido é de 2.048 pontos, pontuação atingida pela primeira equipe no
ranking (Equipe 5) e apenas 107 pontos acima da KNRS. Já se comparado com o resultado
médio (1.483 pontos), a KNRS está 458 pontos acima da média, resultado consideravelmente
satisfatório.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Todo o trabalho realizado no SOE nos proporcionou uma experiência que levaremos conosco
para toda a vida e irá contribuir imensamente no crescimento profissional de toda equipe.
Enfrentamos algumas dificuldades, mas nada que não fosse resolvido ou afetasse drásticamente
o desempenho e o resultado final.
Os exercícios nos proporcionaram uma visão mais ampla do funcionamento real de uma empresa
e trouxe também um olhar mais analítico sobre os dados aqui expostos (receita de vendas,
despesas, balanço patrimonial, etc.)
Durante esse trabalho controlamos diversos orçamentos organizacionais bem como aprendemos
a descobrir a inflação, preço unitário e etc. e, como futuros administradores, acreditamos que
essa experiência fará total diferença na nossa carreira.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.941 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.483
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 5 2.048
2º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 AgricoBR 2.045
3º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 16 2.044
4º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 AgroBingo S.A 2.042
5º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 AgroTOz 2.041
6º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 World Agro S.A 2.040
7º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 AgroTec 2.037
APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Industria Agro S.A 2.037
9º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 AgroUnip 2.036
10º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 10 2.035
11º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 7 2.017
12º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Agro Company S.A 2.013
13º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 12 2.008
14º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 FIFOS 2.003
15º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 21 2.000
16º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 26 1.999
17º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Agro Contabil 1.974
18º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 2 1.949
19º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 KNRS Agro Ltda. 1.941
20º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Alpha Agricola 1.935
APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 9 1.935
22º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 8 1.926
23º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 17 1.903
24º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 23 1.839
25º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 14 1.682
26º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 19 1.545
27º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 13 1.237
28º APS - ADM_AF_2022/1 - Not - T1 Equipe 15 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 166 185 199 550
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.532,00 37.743,70 40.599,98 112.190,10
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00
VENDAS TOTAIS 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70
BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00
VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.678,80
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 166 185 199 550
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00
VENDAS TOTAIS 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70
BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00
VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 166 185 199 550
(+) Estoque final desejado 37 40 42 42
Total necessário p/ período 203 225 241
(-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34
Total a produzir no período 169 188 201 558
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186
(+) Estoque final desejado 349 352 369 369
Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129
(-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337
Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 166 185 199 550
(+) Estoque final desejado 37 40 42 42
Total necessário p/ período 203 225 241
(-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34
Total a produzir no período 169 188 201 558
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186
(+) Estoque final desejado 349 352 369 369
Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129
(-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337
Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 169 188 201 558
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
169 188 201 558
BETAZON
Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.695 1.746 1.777 5.218
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 169 188 201 558
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
169 188 201 558
BETAZON
Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.695 1.746 1.777 5.218
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116
(+) Estoque final desejado 102 113 121 121
Total necessário p/ período 440 489 523
(-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0
Quantidade a ser comprada 440 387 410 1.237
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.360,00 7.449,75 7.790,00 23.599,75
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674
(+) Estoque final desejado 153 170 181 181
Total necessário p/ período 660 734 784
(-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0
Quantidade a ser comprada 660 581 614 1.855
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 7.982,00 24.115,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 27.872
(+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.133 2.133
Totalnecessário p/ período 8.814 9.080 9.241
(-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0
Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.145 23.005
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.442,00 21.138,00 21.435,00 69.015,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308
(+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.199 3.199
Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.861
(-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0
Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.718 34.507
(X) Preço unitário 6,00 6,00 6,00
Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 69.667,00 217.685,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558
(+) Estoque final desejado 188 201 210 210
Total necessário p/ período 357 389 411
(-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169
Quantidade a ser comprada 188 201 210 599
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,80 20,10 21,00 59,90
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218
(+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843
Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620
(-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695
Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.813,85 7.653,90 22.838,75
MATÉRIA PRIMA Y 4.710,00 8.580,00 7.533,00 20.843,00
MATÉRIA PRIMA W 16.780,00 26.442,00 21.138,00 64.360,00
MATÉRIA PRIMA Z 59.035,80 76.135,80 68.984,50 204.156,10
EMBALAGEM PLASTICA 18,80 20,10 21,00 59,90
EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00
Total 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116
(+) Estoque final desejado 102 113 121 121
Total necessário p/ período 440 489 523
(-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0
Quantidade a ser comprada 440 387 410 1.237
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.360,00 7.449,75 7.790,00 23.599,75
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674
(+) Estoque final desejado 153 170 181 181
Total necessário p/ período 660 734 784
(-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0
Quantidade a ser comprada 660 581 614 1.855
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 7.982,00 24.115,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 20.872
(+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.133 2.133
Total necessário p/ período 8.814 9.080 9.241
(-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0
Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.145 23.005
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.442,00 21.138,00 21.435,00 69.015,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308
(+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.199 3.199
Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.861
(-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0
Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.718 34.507
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 69.667,00 217.685,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558
(+) Estoque final desejado 188 201 210 210
Total necessário p/ período 357 389 411
(-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169
Quantidade a ser comprada 188 201 210 599
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,80 20,10 21,00 59,90
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218
(+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843
Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620
(-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695
Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.813,85 7.653,90 22.838,75
MATÉRIA PRIMA Y 4.710,00 8.580,00 7.553,00 20.843,00
MATÉRIA PRIMA W 16.780,00 26.442,00 21.138,00 64.360,00
MATÉRIA PRIMA Z 59.035,80 76.135,80 68.984,50 204.156,10
EMBALAGEM PLASTICA 18,80 20,10 21,00 59,90
EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00
Total 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 0 0 0 0
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0 0 0
Total de horas a trabalhar 0 0 0 0
(X) Custo hora MOD 0,00 0,00 0,00
Custo total MOD Alfazin 0,00 0,00 0,00 0,00
BETAZON
Quantidade total a produzir 0 0 0 0
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0 0 0
Total de horas a trabalhar 0 0 0 0
(X) Custo hora MOD 0,00 0,00 0,00
Custo total MOD Betazon 0,00 0,00 0,00 0,00
CUSTO TOTAL COM MOD 0,00 0,00 0,00 0,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 0,00 0,00 0,00 0,00
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 169 188 201 558
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 84,5 94 100,5 279
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 912,60 1.015,20 1.085,40 3.013,20
BETAZON
Quantidade a produzir 1.695 1.746 1.777 5.218
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 678 698,4 710,8 2.087,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.322,40 7.542,72 7.676,64 22.541,76
CUSTO TOTAL COM MOD 8.235,00 8.557,92 8.762,04 25.554,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 762,5 792,4 811,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80
Total de CIFs Variáveis 4.422,50 4.595,92 4.705,54 13.723,96
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,50 16.345,92 16.455,54 48.973,96
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 169 188 201
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 845 940 1.005
Betazon
Total de unidades produzidas 1.695 1.746 1.777
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.950 17.460 17.770
Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,74852 5,10870 5,35286
CIFs Rateados para Alfazin 767,95 835,06 880,84
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,25148 94,89130 94,64714
CIFs Rateados para Betazon 15.404,55 15.510,86 15.574,70
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,50 12.592,92 12.705,54 37.723,96
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 762,5 792,4 811,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80
Total de CIFs Variáveis 4.422,50 4.595,92 4.705,54 13.723,96
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,50 16.345,92 16.455,54 48.973,96
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 169 188 201
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 845 940 1.005
Betazon
Total deunidades produzidas 1.695 1.746 1.777
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.950 17.460 17.770
Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,74852 5,10870 5,35286
CIFs Rateados para Alfazin 767,95 835,06 880,84
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,25148 94,89130 94,64714
CIFs Rateados para Betazon 15.404,55 15.510,86 15.574,70
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,50 12.595,92 12.705,54 37.723,96
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 291.031,00 304.422,70 310.194,40
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.820,62 6.088,45 6.203,89 18.112,96
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.849 1.928 1.959
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.033,90 2.120,80 2.154,90 6.309,60
Total de Despesas Variáveis 7.854,52 8.209,25 8.358,79 24.422,56
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.033,90 12.120,80 12.154,90 36.309,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 24.920,62 25.188,45 74.156,07
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 291.031,00 304.422,70 310.194,40
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.820,62 6.088,45 6.203,89 18.112,96
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.849 1.928 1.959
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 2.033,90 2.120,80 2.154,90 6.309,60
Total de Despesas Variáveis 7.854,52 8.209,25 8.358,79 24.422,56
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.033,90 12.120,80 12.154,90 36.309,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 24.920,62 25.188,45 74.156,07
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00
Transf. p/ produção
Janeiro
338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00
Recebimento compras
Fevereiro
387 19,250000 7.449,75 489 19,197853 9.387,75
Transf. p/ produção
Fevereiro
376 19,197853 7.218,39 113 19,197853 2.169,36
Recebimento compras
Março
410 19,000000 7.790,00 523 19,042753 9.959,36
Transf. p/ produção Março 402 19,042753 7.655,19 121 19,042753 2.304,17
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00
Transf. p/ produção
Janeiro
507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Fevereiro
581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00
Recebimento compras
Março
614 13,000000 1.982,00 784 13,000000 10.192,00
Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00
Recebimento compras
Fevereiro
7.046 3,000000 21.138,00 9.080 3,000000 27.240,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00
Recebimento compras
Março
7.145 3,000000 21.435,00 9.241 3,000000 27.723,00
Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.221 6,000000 79.326,00 13.221 6,000000 79.326,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 79.326,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,387987 86.998,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.476 6,387987 66.920,55 3.143 6,387967 20.077,45
Recebimento compras
Março
10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,474601 89.744,45
Transf. p/ produção Março 10.662 6,474601 69.032,20 3.199 6,474601 20.712,25
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 169 0,100000 16,90
Recebimento compras
Janeiro
188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70
Transf. p/ produção
Janeiro
169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80
Recebimento compras
Fevereiro
201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90
Transf. p/ produção
Fevereiro
188 0,10000018,80 201 0,100000 20,10
Recebimento compras
Março
210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10
Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50
Recebimento compras
Janeiro
1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00
Recebimento compras
Fevereiro
1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50
Recebimento compras
Março
1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00
Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.399,46
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.192,46
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.399,46 4.678,17
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.569,19 15.514,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 916,02 1.015,20 1.085,40
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,95 835,06 880,84
Total do Custo de Produção do Período 14.710,45 16.419,45 17.480,53
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.710,45 16.419,45 17.480,53
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,044083 87,337500 86,967811
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.253,95
(+) Compras (MP e Embalagens) 106.641,00 90.718,50 92.023,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 107.488,50 115.999,50 119.277,45
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.253,95 28.032,75
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.207,50 88.745,55 91.244,70
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.322,40 7.542,72 7.676,64
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.404,55 15.510,86 15.574,70
Total do Custo de Produção do Período 104.934,45 111.799,13 114.496,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.934,45 111.799,13 114.496,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,908230 64,031575 64,432212
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00
Transf. p/ produção
Janeiro
338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00
Recebimento compras
Fevereiro
387 19,250000 7.449,75 489 19,197853 9.387,75
Transf. p/ produção
Fevereiro
376 19,197853 7.218,39 113 19,197853 2.169,36
Recebimento compras
Março
410 19,000000 7.790,00 523 19,042753 9.959,36
Transf. p/ produção Março 402 19,042753 7.655,19 121 19,042753 2.304,17
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00
Transf. p/ produção
Janeiro
507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento compras
Fevereiro
581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00
Recebimento compras
Março
614 13,000000 7.982,00 784 13,000000 10.192,00
Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00
Recebimento compras
Fevereiro
7.046 3,000000 21.138,00 9.080 3,000000 27.240,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00
Recebimento compras
Março
7.145 3,000000 21.435,00 9.241 3,000000 27.723,00
Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.221 6,000000 79.326,00 13.221 6,000000 79.326,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 18.306,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,387987 86.998,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.476 6,387987 66.920,55 3.143 6,387987 20.077,45
Recebimento compras
Março
10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,474601 89.744,45
Transf. p/ produção Março 10.662 6,474601 69.032,20 3.199 6,474601 20.712,25
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 169 0,100000 16,90
Recebimento compras
Janeiro
188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70
Transf. p/ produção
Janeiro
169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80
Recebimento compras
Fevereiro
201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90
Transf. p/ produção
Fevereiro
188 0,100000 18,80 201 0,100000 20,10
Recebimento compras
Março
210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10
Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50
Recebimento compras
Janeiro
1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00
Recebimento compras
Fevereiro
1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50
Recebimento compras
Março
1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00
Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.399,46
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.192,46
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.399,46 4.678,17
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.569,19 15.514,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 912,60 1.015,20 1.085,40
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,95 835,06 880,84
Total do Custo de Produção do Período 14.710,45 16.419,45 17.480,53
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.710,45 16.419,45 17.480,53
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,044083 87,337500 86,967811
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.253,95
(+) Compras (MP e Embalagens) 106.641,00 90.718,50 92.023,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 107.488,50 115.999,50 119.277,45
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.253,95 28.032,75
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.207,50 88.745,55 91.244,70
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.322,40 7.542,72 7.676,64
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.404,55 15.510,86 15.574,70
Total do Custo de Produção do Período 104.934,45 111.799,13 114.496,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custodo Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.934,45 111.799,13 114.496,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,908230 64,031575 64,432212
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00
Recebimento produção
Janeiro
169 87,044083 14.710,45 - - - 203 90,888916 18.450,45
Vendas de Janeiro - - - 166 90,888916 15.087,56 37 90,888916 3.362,89
Recebimento produção
Fevereiro
188 87,337500 16.419,45 - - - 225 87,921511 19.782,34
Vendas de Fevereiro - - - 185 87,921511 16.265,48 40 87,921511 3.516,86
Recebimento produção
Março
201 86,967811 17.480,53 - - - 241 87,126100 20.997,39
Vendas de Março - - - 199 87,126100 17.338,09 42 87,126100 3.659,30
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00
Recebimento produção
Janeiro
1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 64,079454 130.209,45
Vendas de Janeiro - - - 1.683 64,079454 107.845,72 349 64,079454 22.363,73
Recebimento produção
Fevereiro
1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 64,039551 134.162,86
Vendas de Fevereiro - - - 1.743 64,039551 111.620,94 352 64,039551 22.541,92
Recebimento produção
Março
1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 64,367290 137.037,96
Vendas de Março - - - 1.760 64,367290 113.286,43 369 64,367290 23.751,53
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00
Recebimento produção
Janeiro
169 87,044083 14.710,45 - - - 203 90,888916 18.450,45
Vendas de Janeiro - - - 166 90,888916 15.087,56 37 90,888916 3.362,89
Recebimento produção
Fevereiro
188 87,337500 16.419,45 - - - 225 87,921511 19.782,34
Vendas de Fevereiro - - - 185 87,921511 16.265,48 40 87,921511 3.516,86
Recebimento produção
Março
201 86,967811 17.480,53 - - - 241 87,126100 20.997,39
Vendas de Março - - - 199 87,126100 17.338,09 42 87,126100 3.659,30
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00
Recebimento produção
Janeiro
1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 64,079454 130.209,45
Vendas de Janeiro - - - 1.683 64,079454 107.845,72 349 64,079454 22.363,73
Recebimento produção
Fevereiro
1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 64,039551 134.162,86
Vendas de Fevereiro - - - 1.743 64,039551 111.620,94 352 64,039551 22.541,92
Recebimento produção
Março
1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 64,367290 137.037,96
Vendas de Março - - - 1.760 64,367290 113.286,43 369 64,367290 23.751,53
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10
- - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10
- - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22
- - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13
- - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09
(=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88
(-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10
- - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10
- - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22
- - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13
- - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09
(=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88
(-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70
Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70
Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00
(-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12
Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75
Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74
Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96
Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70
Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70
Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00
(-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12
Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75
Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74
Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96
Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 81.299,90
Contas a Receber 175.554,40 Salários e Comissões a Pagar 43.815,93
Estoques de Produtos Acabados 27.410,83
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.710,92
TOTAL 648.074,73 TOTAL 125.115,83
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 650.558,90
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.250.558,90
TOTAL DO ATIVO 1.375.674,73 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.375.674,73
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 81.299,90
Contas a Receber 175.554,40 Salários e Comissões a Pagar 43.815,93
Estoques de Produtos Acabados 27.410,83
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.710,92
TOTAL 648.074,73 TOTAL 125.115,83
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 650.558,90
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.250.558,90
TOTAL DO ATIVO 1.375.674,73 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.375.674,73