Auditoria_Filipe Silva

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Atividade individual
	Matriz de atividade individual
	Disciplina: Auditoria das Demonstrações Financeiras
	Módulo: 0622
	Aluno: Filipe Oliveira Silva
	Turma: 2_2
	Tarefa: Atividade Individual
	Situação 1
	No exame de um grande restaurante, em que todos os clientes pagam as suas contas a uma única caixa, você verifica que ela também prepara e faz depósitos diários no banco. A funcionária entrega a cópia de cada recibo de depósito ao contador, para que ele possa realizar o registro diário dos recebimentos.
Indique os procedimentos de auditoria que você aplicaria nesse caso, de modo a auxiliar a administração da empresa a aprimorar as práticas atuais e controlar (ou evitar) o risco de perda.
Espera-se que seja proposto um estudo e aprimoramento quanto à separação de funções (CFC, na Resolução nº 1.212/2009) uma vez que a mesma pessoa atua como tesoureiro, deposita dinheiro no banco e sempre o entrega ao contador. De acordo com a Resolução CFC nº 1.210/09 NBC TA 265 sobre Divulgação de Deficiências de Controles Internos, a criação de processos internos para facilitar a troca de informações e responsabilidades de governança corporativa Karma. Revisões periódicas são necessárias para monitorar os processos.
	Situação 2
	É comum a indústria mecânica Joaquim S/A enviar as faturas recebidas de fornecedores diretamente aos chefes dos respectivos departamentos para a sua aprovação. Depois de aprovadas, as faturas são encaminhadas ao Departamento Contábil para o pagamento.
Identifique o problema de auditoria presente no caso descrito e recomende medidas de verificação para solucioná-lo.
A empresa espera fazer melhorias no processo de compra. (Não há processo de solicitação, pedido, verificação e uso de software para aprovação e autorização de pagamentos, visibilidade e ajuste do sistema, pois esta ferramenta é a maneira mais óbvia de corrigir despesas.) detalhes do sistema, fornecendo uma breve visão geral do risco de perda da melhoria do processo de linha de base.
	Situação 3
	Durante a execução do seu exame de auditoria, você nota certos pagamentos debitados a despesas de promoção. Os valores são imateriais e constantes. Não há informações detalhadas, mas os comprovantes foram aprovados pelo Presidente. Os créditos bancários são emitidos e assinados pelo Tesoureiro-Assistente e endossados, em seguida, pelo Tesoureiro. Não há assinatura de outro Diretor. Os administradores recusam-se a fornecer qualquer outra informação.
Informe o procedimento que você utilizaria nesse caso como auditor independente. Além disso, avalie se a prática vigente tem algum reflexo na formação da opinião do auditor independente.
Com base nas evidências obtidas em relação aos pagamentos, uma opinião não pode ser formada devido à falta de evidências relevantes. 
 Ressalta-se que o Conselho de Administração é responsável pela elaboração e ajuste das demonstrações financeiras de acordo com as normas praticadas e aplicadas no Brasil. A Companhia também está sujeita aos ajustes de IFRS emitidos pelo IASB. 
 A opinião geral é que a empresa apresenta de forma justa, em todos os aspectos relevantes, seus resultados operacionais do exercício até esta data, de acordo com as práticas contábeis vigentes no Brasil.
	Situação 4
	Um cliente mantém diversas filiais no país, nas quais praticamente todos os livros de contas a receber são escriturados. As contas a receber apresentam um percentual significativo em relação ao ativo da empresa. Uma equipe de auditores internos examina regularmente as contas das filiais e confirma as contas a receber. Todas as outras contas podem ser satisfatoriamente examinadas no escritório central. A empresa é bem administrada, e as suas contas do passado têm sido apresentadas de forma conservadora, não havendo, desse modo, razões para duvidar da exatidão e perfeição dos relatórios de auditoria interna quanto às contas escrituradas nas filiais. O cliente propõe a você, auditor independente, que limite o seu exame aos registros do escritório central, confiando nos relatórios dos auditores internos quanto às contas a receber.
Apresente os procedimentos de auditoria que você adotaria para emitir o seu parecer com segurança.
Embora a empresa tenha limitado o seu trabalho de auditoria ao exame dos registos do escritório central e não das sucursais, acredita-se que as demonstrações financeiras apresentam uma imagem completa do património, dos accionistas e da situação financeira da empresa e das suas operações. e seus fluxos de caixa, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Caso o auditor interno ainda se sinta desconfortável com a falta de documentação por parte dos órgãos, ele pode reportar desde que ainda não tenha acesso a todas as informações.
 
	
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