Contabilidade Tributária: Princípios Constitucionais

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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Turma: 3001
Aluno: ANA VIRGÍNIA RODRIGUES CAMILO Matr.: 202002453907
Prof.: HIRAN SOBREIRA TELES FILHO Nota: 7,00 pts.
5719830191 07/10/2022 19:29:40
 
 1. Ref.: 5299003
(FCC/2019). O Código Tributário Nacional define tributo como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada, dispondo, também, 
Que a taxa pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto, podendo ser calculada
em função do capital das empresas.
Que a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo que, para
qualificá-la, há necessidade de se levar em conta sua denominação e demais características formais previstas em lei,
bem como a destinação legal do produto da sua arrecadação.
De forma expressa, que são tributos: o imposto, a taxa, a contribuição de melhoria, as contribuições sociais, a
contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, a contribuição sobre movimentação financeira e a tarifa de
pedágio.
 Que as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de
serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Que somente os Municípios podem instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite individual a despesa realizada e como limite total o acréscimo de
valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
Respondido em 07/10/2022 19:36:39
 
 2. Ref.: 7608113
Para responder as questões desta prova, considere que todas as operações foram
realizadas pela companhia Solar S/A, situada no município de Natal/RN, atuante no
segmento comercial, cujo regime tributário é o Lucro Real.
 
A companhia Solar S/A adquiriu mercadorias a prazo, no Estado do Rio Grande do Norte,
para revenda, no valor de R$ 130.000,00. Com base nestas informações, responda as
questões 1 e 2.
 
Os valores a recuperar do ICMS, PIS e COFINS, respectivamente, são de:
R$ 15.600,00; R$ 2.145,00; R$ 9.880,00.
 R$ 23.400,00; R$ 2.145,00; R$ 9.880,00.
R$ 9.100,00; R$ 2.145,00; R$ 9.880,00.
R$ 23.400,00; R$ 845,00; R$ 3.900,00.
R$ 15.600,00; R$ 845,00; R$ 3.900,00.
Respondido em 07/10/2022 19:58:08
 
 3. Ref.: 5187452
Acerca dos PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS, analise as assertivas a seguir:
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I. O princípio da legalidade tributária vem disposto no artigo 150, inciso I, da Constituição Federal, e prescreve
que apenas as situações descritas em lei são tributáveis, ou seja, nenhum tributo pode ser criado, aumentado,
reduzido ou extinto sem que seja por lei. Ressalta-se, que a lei deve ser editada pela pessoa política competente.
II. O princípio da anterioriedade está delineado no artigo 150, inciso III, alíneas "b" e "c" da Constituição
Federal, e prescreve que ¿Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: [...] b) no mesmo exercício financeiro em que
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja
sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b¿. Este princípio estabelece que
os entes tributantes não podem exigir tributos no mesmo exercício financeiro em que estes foram criados ou
majorados. Ou seja, o princípio da anterioridade tributária estabelece uma imposição constitucional de se manter
uma distância temporal mínima entre a publicação e a força vinculante da lei instituidora ou majoradora de
tributos.
III. O princípio da irretroatividade tributária estabelece que não haverá cobrança de tributo sobre fatos que
aconteceram antes da entrada em vigor da lei que o instituiu. Segundo a doutrina majoritária, tal princípio decorre
da ideia de irretroatividade das normas, segundo a Constituição Federal, art. 5º, segundo a qual a lei não
prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa julgada. De forma mais específica, a
irretroatividade tributária encontra seu fundamento legal na Constituição Federal,em seu art. 150, inciso III,
alínea "a".
IV. O princípio da isonomia tributária vem disposto no artigo 150, inciso II, da Constituição Federal, vedando
tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos
rendimentos, títulos ou direitos.
Dentre as assertivas acima, estão corretas
 todas as proposições.
apenas as proposições III e IV.
apenas a proposição I.
apenas as proposições I e II.
apenas a proposição IV.
Respondido em 07/10/2022 19:51:46
 
 4. Ref.: 6106175
Segundo o Código Tributário Nacional, o tributo:
é instituído mediante ajuste firmado entre as partes envolvidas na relação jurídico-tributária.
 não se constitui como sanção de ato ilícito.
é instituído e cobrado, com base nas regras previstas em decreto expedido pelo chefe do Poder Executivo Federal.
é cobrado mediante autolançamento.
é toda prestação pecuniária opcional.
Respondido em 07/10/2022 19:52:05
 
 5. Ref.: 6115695
Acerca dos PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS, analise as assertivas a seguir:
I. O princípio da legalidade tributária vem disposto no artigo 150, inciso I, da Constituição Federal, e
prescreve que apenas as situações descritas em lei são tributáveis, ou seja, nenhum tributo pode ser
criado ou aumentado sem que seja por lei. Ressalta-se, que a lei deve ser editada pela pessoa política
competente.
II. O princípio da anterioriedade está delineado no artigo 150, inciso III, alíneas "b" e "c" da
Constituição Federal, e prescreve que sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: [...] b) no
mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; c) antes de
decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou,
observado o disposto na alínea b. Este princípio estabelece que os entes tributantes não podem exigir
tributos no mesmo exercício financeiro em que estes foram criados ou majorados. Ou seja, o princípio
da anterioridade tributária estabelece uma imposição constitucional de se manter uma distância
temporal mínima entre a publicação e a força vinculante da lei instituidora ou majoradora de tributos.
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III. O princípio da irretroatividade tributária estabelece que não haverá cobrança de tributo sobre
fatos que aconteceram antes da entrada em vigor da lei que o instituiu. Segundo a doutrina
majoritária, tal princípio decorre da ideia de irretroatividade das normas, conforme a Constituição
Federal, art. 5º, segundo a qual a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a
coisa julgada. De forma mais específica, a irretroatividade tributária encontra seu fundamento legal na
Constituição Federal, em seu art. 150, inciso III, alínea "a".
IV. O princípio da isonomia tributária vem disposto no artigo 150, inciso II, da Constituição Federal,
vedando tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida
qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por elesexercida, independentemente
da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
Dentre as assertivas acima, estão corretas
apenas a proposição IV.
apenas as proposições I e II.
apenas a proposição I.
 todas as proposições.
apenas as proposições III e IV.
Respondido em 07/10/2022 20:05:08
 
 6. Ref.: 7608246
Assinale a alternativa que apresenta corretamente as contas movimentadas na
contabilização:
D - Mercadorias para revenda
D - Banco com movimento
C - ICMS a recuperar
C - PIS a recuperar
C - COFINS a recuperar
D - Mercadorias para revenda
D - ICMS a recuperar
D - PIS a recuperar
D - COFINS a recuperar
C - Banco com movimento
D - Fornecedores
C - Mercadorias para revenda
C - ICMS a recuperar
C - PIS a recuperar
C - COFINS a recuperar
 
D - Mercadorias para revenda
D - ICMS a recuperar
D - PIS a recuperar
D - COFINS a recuperar
C - Fornecedores
D - Banco com movimento
C - Mercadorias para revenda
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C - ICMS a recuperar
C - PIS a recuperar
C - COFINS a recuperar
Respondido em 07/10/2022 20:01:46
 
 7. Ref.: 5187464
Uma indústria de refrigerantes, tributada pelo lucro presumido, vendeu mercadorias por R$ 5.600,00, incluso R$
200,00 de ICMS Substituição Tributária, R$ 400,00 de IPI e R$ 800,00 DE ICMS normal, além de conceder
desconto comercial dado na nota fiscal no valor de R$ 100,00.
Os valores de COFINS e PIS devidos nessa operação são, respectivamente
 R$ 147,00 e R$ 31,85.
R$ 159,00 e R$ 31,80.
R$ 168,00 e R$ 36,40.
R$ 150,00 e R$ 17,50.
R$ 165,00 e R$ 37,75.
Respondido em 07/10/2022 20:04:18
 
 8. Ref.: 7701499
Marque a opção que contém os impostos municipais previstos na Constituição Federal de 1988.
 ISS, IPTU, ITBI;
IPTU, IPVA, ITBI;
ISS, ITCMD, IPTU;
ITR, ISS, IPTU.
ICMS, ISS, ITCMD;
Respondido em 07/10/2022 20:02:44
 
 9. Ref.: 7649081
Determinada Pessoa Jurídica, que atua na área industrial, realizou na
competência 05/2022 uma aquisição de mercadorias no valor de R$
41.620,00. Na mesma competência, efetuou venda de mercadorias no valor de
R$ 41.900,00. Considerando que na competência anterior (04/2022) o ICMS
total a recuperar foi de R$ 1.531,10 e que o ICMS total a recolher foi de R$
1.379,30, na competência atual (05/2022), quanto ao ICMS, haverá:
151,80 a recolher
202,20 a recolher
50,40 a recolher
202,20 a recuperar
 101,40 a recuperar
Respondido em 07/10/2022 19:57:28
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 10. Ref.: 5190399
TEXTO I
Entre os 30 países detentores de maior carga tributária no mundo, o Brasil tem se mantido como o país que
proporciona o pior retorno dos valores arrecadados em prol do bem-estar da sociedade. A alta arrecadação, em
contraposição ao péssimo retorno, contribuiu para que o país figurasse, mais uma vez, como último colocado no
ranking, ficando atrás de outros países da América do Sul, como o Uruguai (12º) e a Argentina (20º). Na outra
ponta da tabela, os países que melhor aplicam os tributos arrecadados em termos de melhoria da qualidade de
vida de seus cidadãos são Irlanda (novamente líder), Estados Unidos, Suíça, Coréia do Sul, Austrália, Japão e
Canadá.
Estudo sobre carga tributária/PIB x IDH - Cálculo do IRBES.
Disponível em: <https://ibpt.com.br/estudo-sobre-carga-
tributaria-pib-x-idh-calculo-do-irbes/>. Acesso em: 20 mar.
2021. (adaptado).
TEXTO II
No Brasil, o conceito de tributo está devidamente caracterizado no Art. 3º da Lei nº 5.172/1966, também
denominada Código Tributário Nacional (CTN). De acordo com a mencionada lei, "tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada".
Brasil. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966.
 
A partir dos textos apresentados, avalie as afirmações a seguir.
I. Pelo fato de o tributo ser toda prestação pecuniária, ele pode ser quitado mediante o pagamento em moeda
nacional ou estrangeira.
II. O pagamento do tributo é obrigatório, ou seja, não depende da vontade do contribuinte, devido ao poder
coercitivo do Estado.
III. A multa tributária é considerada um tributo, pois o contribuinte tem obrigação de pagá-la.
 
Considera-se que está(ão) correto(s)
Apenas o item I.
 Apenas o item II.
Os itens I, II e III.
Apenas os itens II e III.
Apenas os itens I e III.
Respondido em 07/10/2022 19:57:41
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