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Apostila Sistemas Fiscais - Unidade 01 - Módulo II DIRF2022

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1 PUC Virtual – Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APOSTILA DA DISCIPLINA DE 
SISTEMAS FISCAIS 
UNIDADE 01 
DIRF – Declaração dos Impostos Retidos na 
Fonte 2022 – ano Calendário 2021. 
Módulo II 
 
 
 
 
 
Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2 PUC Virtual – Alex Magno Diamante 
SISTEMAS FISCAIS 
1. Objetivo 
 
Nesta unidade veremos como é o preenchimento da DIRF - Declaração dos impostos 
retidos na fonte 2022 ano calendário 2021. 
 
2. Preenchimento da Declaração de Ajuste Anual: 
 
Para preenchimento da declaração utilizaremos os dados descritos abaixo: 
A empresa Diamante 
 
Identificação do Declarante 
 
Nome/Razão Social CNFP/CPF 
Diamante Serviços Automotivos Ltda. 00.000.000.0001-91 
Endereço Bairro/Distrito Cep: 
RUA DO RETORNO, 156 CENTRO 31.000.000 
Município Fone/Fax UF Inscrição Municipal 
BELO HORIZONTE 44.444.444 MG 1.111.111.155.522.550 
CPF: Responsável perante a 
Receita 333.222.222-84 Nome: Manuel Firmino 
Fone 31 3322-2222 
CPF: Responsável pelo 
Preenchimento 444.222.222-36 Nome: José da Silva 
Fone 31 3222-2222 
 
Dados dos Beneficiários: 
 
a) Pagamentos efetuados a funcionários que receberam rendimentos de trabalho assalariado: 
 
O beneficiário Luiz Alberto Penteado CPF: obteve uma remuneração de R$ 3.200,00 mensais 
até setembro de 2021 e de R$ 4.000,00 a partir de outubro de 2021. Possui 2 dependentes, 
não é aposentado, não paga pensão alimentícia e não contribui com a previdência privada 
complementar. Para o cálculo do imposto de renda foi obedecido o que determina da 
instrução normativa que regulamenta o cálculo do imposto de renda referente ao 
ano calendário de 2021. Para o calculo do imposto de renda do ano calendário atual 
deve-se verificar a legislação atualizada. 
O beneficiário recebeu também R$ 700,00 de ajuda de custo em dezembro. 
Para maiores detalhamentos vide cálculo do Rendimento do Trabalho Assalariado no País 
código 0561 no Mafon página 09 a 12: Mafon 2022 — Português (Brasil) (www.gov.br) 
 
Manual Prático de Retenção de Impostos e Contribuições, capítulo 1 tópico 2. Rendimentos do 
Trabalho a partir da página 9. 
 
O imposto será calculado mediante a utilização da tabela progressiva mensal. Para efeito de 
determinação da base de cálculo sujeita à incidência do imposto na fonte, poderão ser 
deduzidas do rendimento bruto: 
a) as importâncias pagas a título de pensão alimentícia em face das normas do direito de 
família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
 
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inclusive a prestação de alimentos provisionais, ou por escritura pública; b) a quantia de R$ 
189,59 por dependente, por mês; 
c) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos 
Municípios; 
d) as contribuições para as entidades de previdência complementar domiciliadas no Brasil e as 
contribuições para o Fapi, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios 
complementares assemelhados aos da Previdência Social no caso de trabalhador com vínculo 
empregatício ou de administrador que seja também contribuinte do regime geral de previdência 
social; 
e) as contribuições para as entidades fechadas de previdência complementar de natureza 
pública de que trata o § 15 do art. 40 da Constituição Federal, cujo ônus tenha sido do 
contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência 
Social. 
 
Para cálculo foi utilizada a tabela de incidência da previdência social de 2021 disponibilizada no 
site da previdência social. 
 
 
 
 
Para cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte foi utilizada a tabela progressiva mensal em 
reais disponibilizada no site da receita federal ou disponível Mafon. Mafon 2022 — Português 
(Brasil) (www.gov.br) 
 
A tabela não é corrigida desde 2015, isto impacta em aumento do imposto de renda a ser pago 
pelo contribuinte que obteve reajuste salarial. 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
 
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Resumo do cálculo: 
 
 
Exemplo mar/21 
• Salário de R$ 3.200,00 
• 2 Dependentes x 189,59= 379,18 
• INSS = 3.200,00 X 12% = 384,00 – 82,604 = 301,39 
• Não paga pensão alimentícia 
• Não recolhe previdência privada complementar 
• Não é aposentado > 65 anos. 
Base de cálculo = Rendimento Tributável - Pensão Alimentícia - Dedução por Dependente - 
Prev. Privada - INSS – Parcela Isenta de Aposentadoria = 3.200,00 – 301,39 – 379,18 = 
2.519,42 
Cálculo do Imposto: Base de cálculo x alíquota – Parcela de dedução = 2.519,42 
X 7,5% = 188,96 - 142,80 = R$ 46,16 
 
Você pode simular o cálculo do imposto de renda para achar a alíquota efetiva neste portal da 
Receita Federal: Simulador de alíquotas efetivas: Receita Federal do Brasil (fazenda.gov.br) 
 
 
 
 
 
 
https://www27.receita.fazenda.gov.br/simulador-irpf/
 
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No MAFON você pode encontrar o detalhamento dos outros pagamentos efetuados 
para pessoa física por pessoa jurídica e demais rendimentos com seus respectivos 
códigos de recolhimento do DARF: 
 
RENDIMENTOS DO TRABALHO 
• 0561 Rendimento do Trabalho Assalariado no País 
• 0561 Rendimento do Trabalho de Ausente no Exterior a Serviço do País 
• 0588 Rendimento do Trabalho Sem Vínculo Empregatício 
• 5936 Rendimento Decorrente de Decisão da Justiça do Trabalho exceto 
• o disposto no artigo 12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
• 1889 Rendimentos Acumulados – art. 12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
• 3223 Resgate de Previdência Privada e Fapi – não optantes 
• 5565 Benefício ou Resgate de Previdência Privada e Fapi – optantes 
• 2063 Remuneração Indireta 
 
 
 
RENDIMENTOS DE CAPITAL 
• 5706 Juros sobre o Capital Próprio 
• 3426 Aplicações Financeiras de Renda Fixa, exceto em Fundos de Investimento - Pessoa 
Jurídica 
• 8053 Aplicações Financeiras de Renda Fixa, exceto em Fundos de Investimento - Pessoa 
Física 
• 6800 Fundos de Investimento e Fundos de Investimento em Quotas de Fundos de 
Investimento 
• 6813 Fundos de Investimento em Ações e Fundos de Investimento em Quotas de 
Fundos de Investimento em Ações 
• 5232 Fundos de Investimento Imobiliário 
• 0924 Fundos de Investimento Cultural e Artístico (Ficart) e demais Rendimentos de 
Capital 
• 3208 Aluguéis, Royalties e Juros Pagos à Pessoa Física 
• 3277 Rendimentos de Partes Beneficiárias ou de Fundador 
• 5273 Operações de Swap 
• 8468 Operações Day Trade 
• 5557 Mercado de Renda Variável 
 
OUTROS RENDIMENTOS 
• 8045 Comissões e Corretagens Pagas à Pessoa Jurídica 
• 8045 Serviços de Propaganda Prestados por Pessoa Jurídica 
• 5217 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados 
• 0916 Prêmios em Bens e Serviços 
• 0916 Prêmios e Sorteios em Geral 
• 0916 Prêmios de Proprietários e Criadores de Cavalos de Corrida 
• 0916 Títulos de Capitalização 
• 8673 Jogos de Bingo Permanente ou Eventual - Prêmios em Bens e Serviços 
• 8673 Jogos de Bingo Permanente ou Eventual - Prêmios em Dinheiro 
• 9385 Multas e Vantagens 
 
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• 3280 Remuneração de Serviços Pessoais Prestados por Associados de Cooperativas de 
Trabalho 
• 1708 Remuneração de Serviços Profissionais Prestados por Pessoa Jurídica 
• 1708 Remuneração de Serviços de Limpeza, Conservação, Segurança e Locação de Mão-
de-Obra Prestados por Pessoa Jurídica 
• 5944 Pagamentos de Pessoa Jurídica a Pessoa Jurídica por Serviços de Assessoria 
Creditícia, Mercadológica, Gestão de Crédito, Seleção e Riscos e Administração de 
Contas a Pagar e a Receber 
• 5204 Juros
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