Apostila Sistemas Fiscais - Unidade 01 - Módulo II DIRF2022

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1 PUC Virtual – Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APOSTILA DA DISCIPLINA DE 
SISTEMAS FISCAIS 
UNIDADE 01 
DIRF – Declaração dos Impostos Retidos na 
Fonte 2022 – ano Calendário 2021. 
Módulo II 
 
 
 
 
 
Alex Magno Diamante 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2 PUC Virtual – Alex Magno Diamante 
SISTEMAS FISCAIS 
1. Objetivo 
 
Nesta unidade veremos como é o preenchimento da DIRF - Declaração dos impostos 
retidos na fonte 2022 ano calendário 2021. 
 
2. Preenchimento da Declaração de Ajuste Anual: 
 
Para preenchimento da declaração utilizaremos os dados descritos abaixo: 
A empresa Diamante 
 
Identificação do Declarante 
 
Nome/Razão Social CNFP/CPF 
Diamante Serviços Automotivos Ltda. 00.000.000.0001-91 
Endereço Bairro/Distrito Cep: 
RUA DO RETORNO, 156 CENTRO 31.000.000 
Município Fone/Fax UF Inscrição Municipal 
BELO HORIZONTE 44.444.444 MG 1.111.111.155.522.550 
CPF: Responsável perante a 
Receita 333.222.222-84 Nome: Manuel Firmino 
Fone 31 3322-2222 
CPF: Responsável pelo 
Preenchimento 444.222.222-36 Nome: José da Silva 
Fone 31 3222-2222 
 
Dados dos Beneficiários: 
 
a) Pagamentos efetuados a funcionários que receberam rendimentos de trabalho assalariado: 
 
O beneficiário Luiz Alberto Penteado CPF: obteve uma remuneração de R$ 3.200,00 mensais 
até setembro de 2021 e de R$ 4.000,00 a partir de outubro de 2021. Possui 2 dependentes, 
não é aposentado, não paga pensão alimentícia e não contribui com a previdência privada 
complementar. Para o cálculo do imposto de renda foi obedecido o que determina da 
instrução normativa que regulamenta o cálculo do imposto de renda referente ao 
ano calendário de 2021. Para o calculo do imposto de renda do ano calendário atual 
deve-se verificar a legislação atualizada. 
O beneficiário recebeu também R$ 700,00 de ajuda de custo em dezembro. 
Para maiores detalhamentos vide cálculo do Rendimento do Trabalho Assalariado no País 
código 0561 no Mafon página 09 a 12: Mafon 2022 — Português (Brasil) (www.gov.br) 
 
Manual Prático de Retenção de Impostos e Contribuições, capítulo 1 tópico 2. Rendimentos do 
Trabalho a partir da página 9. 
 
O imposto será calculado mediante a utilização da tabela progressiva mensal. Para efeito de 
determinação da base de cálculo sujeita à incidência do imposto na fonte, poderão ser 
deduzidas do rendimento bruto: 
a) as importâncias pagas a título de pensão alimentícia em face das normas do direito de 
família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
 
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inclusive a prestação de alimentos provisionais, ou por escritura pública; b) a quantia de R$ 
189,59 por dependente, por mês; 
c) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos 
Municípios; 
d) as contribuições para as entidades de previdência complementar domiciliadas no Brasil e as 
contribuições para o Fapi, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios 
complementares assemelhados aos da Previdência Social no caso de trabalhador com vínculo 
empregatício ou de administrador que seja também contribuinte do regime geral de previdência 
social; 
e) as contribuições para as entidades fechadas de previdência complementar de natureza 
pública de que trata o § 15 do art. 40 da Constituição Federal, cujo ônus tenha sido do 
contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência 
Social. 
 
Para cálculo foi utilizada a tabela de incidência da previdência social de 2021 disponibilizada no 
site da previdência social. 
 
 
 
 
Para cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte foi utilizada a tabela progressiva mensal em 
reais disponibilizada no site da receita federal ou disponível Mafon. Mafon 2022 — Português 
(Brasil) (www.gov.br) 
 
A tabela não é corrigida desde 2015, isto impacta em aumento do imposto de renda a ser pago 
pelo contribuinte que obteve reajuste salarial. 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2022-versao-1-0.pdf/view
 
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Resumo do cálculo: 
 
 
Exemplo mar/21 
• Salário de R$ 3.200,00 
• 2 Dependentes x 189,59= 379,18 
• INSS = 3.200,00 X 12% = 384,00 – 82,604 = 301,39 
• Não paga pensão alimentícia 
• Não recolhe previdência privada complementar 
• Não é aposentado > 65 anos. 
Base de cálculo = Rendimento Tributável - Pensão Alimentícia - Dedução por Dependente - 
Prev. Privada - INSS – Parcela Isenta de Aposentadoria = 3.200,00 – 301,39 – 379,18 = 
2.519,42 
Cálculo do Imposto: Base de cálculo x alíquota – Parcela de dedução = 2.519,42 
X 7,5% = 188,96 - 142,80 = R$ 46,16 
 
Você pode simular o cálculo do imposto de renda para achar a alíquota efetiva neste portal da 
Receita Federal: Simulador de alíquotas efetivas: Receita Federal do Brasil (fazenda.gov.br) 
 
 
 
 
 
 
https://www27.receita.fazenda.gov.br/simulador-irpf/
 
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No MAFON você pode encontrar o detalhamento dos outros pagamentos efetuados 
para pessoa física por pessoa jurídica e demais rendimentos com seus respectivos 
códigos de recolhimento do DARF: 
 
RENDIMENTOS DO TRABALHO 
• 0561 Rendimento do Trabalho Assalariado no País 
• 0561 Rendimento do Trabalho de Ausente no Exterior a Serviço do País 
• 0588 Rendimento do Trabalho Sem Vínculo Empregatício 
• 5936 Rendimento Decorrente de Decisão da Justiça do Trabalho exceto 
• o disposto no artigo 12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
• 1889 Rendimentos Acumulados – art. 12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
• 3223 Resgate de Previdência Privada e Fapi – não optantes 
• 5565 Benefício ou Resgate de Previdência Privada e Fapi – optantes 
• 2063 Remuneração Indireta 
 
 
 
RENDIMENTOS DE CAPITAL 
• 5706 Juros sobre o Capital Próprio 
• 3426 Aplicações Financeiras de Renda Fixa, exceto em Fundos de Investimento - Pessoa 
Jurídica 
• 8053 Aplicações Financeiras de Renda Fixa, exceto em Fundos de Investimento - Pessoa 
Física 
• 6800 Fundos de Investimento e Fundos de Investimento em Quotas de Fundos de 
Investimento 
• 6813 Fundos de Investimento em Ações e Fundos de Investimento em Quotas de 
Fundos de Investimento em Ações 
• 5232 Fundos de Investimento Imobiliário 
• 0924 Fundos de Investimento Cultural e Artístico (Ficart) e demais Rendimentos de 
Capital 
• 3208 Aluguéis, Royalties e Juros Pagos à Pessoa Física 
• 3277 Rendimentos de Partes Beneficiárias ou de Fundador 
• 5273 Operações de Swap 
• 8468 Operações Day Trade 
• 5557 Mercado de Renda Variável 
 
OUTROS RENDIMENTOS 
• 8045 Comissões e Corretagens Pagas à Pessoa Jurídica 
• 8045 Serviços de Propaganda Prestados por Pessoa Jurídica 
• 5217 Pagamentos a Beneficiários Não Identificados 
• 0916 Prêmios em Bens e Serviços 
• 0916 Prêmios e Sorteios em Geral 
• 0916 Prêmios de Proprietários e Criadores de Cavalos de Corrida 
• 0916 Títulos de Capitalização 
• 8673 Jogos de Bingo Permanente ou Eventual - Prêmios em Bens e Serviços 
• 8673 Jogos de Bingo Permanente ou Eventual - Prêmios em Dinheiro 
• 9385 Multas e Vantagens 
 
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• 3280 Remuneração de Serviços Pessoais Prestados por Associados de Cooperativas de 
Trabalho 
• 1708 Remuneração de Serviços Profissionais Prestados por Pessoa Jurídica 
• 1708 Remuneração de Serviços de Limpeza, Conservação, Segurança e Locação de Mão-
de-Obra Prestados por Pessoa Jurídica 
• 5944 Pagamentos de Pessoa Jurídica a Pessoa Jurídica por Serviços de Assessoria 
Creditícia, Mercadológica, Gestão de Crédito, Seleção e Riscos e Administração de 
Contas a Pagar e a Receber 
• 5204 Jurose Indenizações por Lucros Cessantes 
• 6891 Benefício ou Resgate de Seguro de Vida com Cláusula de Cobertura por 
Sobrevivência – VGBL – Não Optante 
• 5928 Rendimento Decorrente de Decisão da Justiça Federal, exceto o disposto no artigo 
12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
• 1895 Rendimentos Decorrentes de Decisão da Justiça dos Estados/Distrito Federal, 
exceto o disposto no artigo 12-A da Lei nº 7.713, de 1988 
 
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b) Rendimentos pagos a beneficiário pessoa jurídica. 
 
Notas Fiscais emitidas pelo beneficiário: 
 
 
NOTA FISCAL DE SERVIÇOS 
Cep 
31.000.000 
UF 
MG 
Serviços Prestados por Pessoa Jurídica 
ISS Retido Fonte 250,00 
Total Nota Fiscal 4.442,50 
Total ISS 250,00 IRRF 1,5% 75,00 
Serviços de Consultoria e Assessoria Jurídica 
Retenção de Pis (0,65%, Cofins 3% e CSLL (1%) 
5.000,00 
 
5000,00 
232,50 
Alíquota ISS 5% Total Serviços 5.000,00 
BELO HORIZONTE 44.444.444 1.111.111.155.522.550 
Descrição dos Serviços Valor Unit. Valor Total 
RUA DO RETORNO, 156 CENTRO 10/05/2022 
Nunicípio Fone/Fax Inscrição Municipal 
Diamante Serviços Automotivos Ltda 00.000.000.0001/91 
 
10/05/2022 
Endereço Bairro/Distrito Data da Entrada 
DESTINATÁRIO / REMETENTE 
Nome/Razão Social CNFP/CPF Data da Emissão 
Natureza da Operação Inscrição Municipal Data Limite para 
 
Emissão 05/05/2022 
Serviços Prestados por Pessoa Jurídica 620.886.610.175 
ABC CONSULTORIA LTDA 
Av. Pres. João Batista de Figueiredo 
Bairro Centro - Belo Horizonte - MG 
cep. 30.000.000 - Telefax - 3333.3333 
Nº 000666 
06.946.080/0001-59 
Série 1 
1ª Via 
Destinatário 
 
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2.1. Criar uma nova declaração 
 
Após abrir o programa da Dirf, o programa disponibiliza uma tela com as principais Novidades. 
 
 
 
 
 
 
Ao acessar o programa da Dirf, este apresentará uma barra de ferramentas com as principais 
funções do programa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Funções do Menu. 
 
• O primeiro ícone, que possui o desenho de uma folha em branco, é a opção de criar nova 
declaração. Lembrando que a declaração é feita pelo contribuinte que efetuou os 
pagamentos a beneficiários. Ex. Pessoa jurídica que efetuou pagamento para funcionários e 
para outra pessoa jurídica, e neste caso a Pessoa Jurídica faz uma única DIRF 
demonstrando o que pagou para os 2 beneficiários. 
O software possui um help que possui todas 
as orientações necessárias para o seu 
preenchimento. 
Se já existir a declaração 
cadastrada para acessar a 
mesma devemos abrir 
esta pasta. 
Clique nesta opção para 
incluir uma nova 
declaração 
Após navegar pelas 
NOVIDADES, feche a tela 
para continuar preenchendo 
a declaração. 
 
 
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• O segundo ícone, semelhante a uma pasta, tem como objetivo permitir ao usuário abrir as 
declarações já existentes no programa. 
• O terceiro ícone é para fechar uma declaração já aberta. 
• O quarto ícone permite importar os dados da DIRF de outros softwares que a empresa 
declarante utilize tais como, módulos fiscais, folha de pagamento e contas a pagar. Neste 
caso a dirf já é preenchida automaticamente, dispensando a digitação manual dos dados no 
programa da DIRF. 
• O quinto ícone permite imprimir os demonstrativos e os informes de rendimentos. 
• O Sexto ícone permite verificar pendências de preenchimento existentes na declaração. 
Este ícone deve ser executando antes de gravar e enviar a declaração. 
• O sétimo é o ícone no formato de um CD, permite gravar os arquivos da Dirf em um 
formato padrão da Receita Federal. Antes de enviar a declaração para a Receita Federal, 
devemos executar esta opção. 
• O oitavo ícone é opção que enviamos a declaração da Dirf para a Receita Federal, para isto 
devemos ter o programa receita net instalado na máquina. Este software está disponível 
para download no site da Receita Federal. 
• O último ícone é a opção do help, este help possui toda a Legislação pertinente à dirf.É 
importante que o aluno consulte o Help para tirar suas dúvidas 
 
Para navegar no sistema, também temos o menu de navegação que possui todas as opções do 
sistema, que está dividido em declaração, ferramentas, consultas na internet e ajuda. 
Utilizaremos com mais freqüência os dois primeiros. 
 
Criar nova Declaração: 
Para criarmos uma nova declaração, temos de clicar no primeiro ícone. 
 
 
 
 
Na ficha nova declaração, descrevemos os dados do declarante. Esta ficha é feita uma única 
vez, mesmo que o declarante tenha mais de um beneficiário. 
Selecione a opção pessoa jurídica e 
clique no botão ok para abrir a ficha da 
nova declaração. 
 
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• Informamos inicialmente o CNPJ do Declarante. (neste caso a pessoa jurídica que pagou os 
benefícios, ou seja, a contratante dos profissionais com ou sem vínculo empregatício, 
contratante de serviços de pessoas jurídicas que tiveram retenções). 
• Informe o ano calendário da declaração. A DIRF2021 foi referente ao ano calendário 2017 e 
a DIRF2022 será referente ao ano calendário 2021 e assim sucessivamente. 
• Informamos o nome da pessoa jurídica responsável pela DIRF. 
• Informamos a natureza jurídica do declarante; 
• Informamos se o declarante efetuou pagamentos a plano privado de assistência á saúde. 
• Informamos se o declarante é administrador ou intermediador de fundo ou clube de 
investimentos; 
• Informamos se a empresa é instituição financeira que na função de depositária de crédito 
efetuou pagamentos decorrentes da justiça do trabalho. Com as informações desta ficha a 
receita federal possui informações sobre todos os pagamentos de ações trabalhistas. Estas 
informações serão cruzadas com a declaração de imposto de renda pessoa física do 
beneficiário para verificar se o mesmo informou os rendimentos. 
• Informamos se o declarante efetuou pagamentos a residentes ou domiciliados no exterior. 
• Informamos se a empresa foi sócio ostensivo de sociedade em conta de participação. 
 
Obs. Somente informamos data do evento quando houver uma incorporação, cisão ou fusão 
empresa, neste caso a empresa é obrigada a realizar a DIRF no próprio ano calendário até o 
último dia útil do mês subsequente a data do evento. No caso de pessoa física informamos a 
data do evento no caso de saída definitiva do país ou encerramento de espólio. 
 
 
 
Após informe o CNPJ, o ano 
calendário e o nome do declarante e a 
natureza do declarante, clique em ok 
para prosseguir. 
Informe 2021 
 
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2.2. Preenchimento da DIRF: 
2.2.1. Informações do Declarante 
 
 
Depois de confirmada a criação da nova empresa na DIRF o programa abre a tela informações 
onde devemos complementar as informações com os dados constantes no item 2. Identificação 
do declarante. 
 
 
 
• Informamos o responsável da empresa perante o CNPJ, o qual deverá estar registrado no 
cadastro de CNPJ da Receita Federal; 
• Marcamos se a declaração é retificadora ou não. Neste caso somente marcaremos como 
retificadora, se já houve envio de uma declaração que estava errada para a Receita federal 
e deseja enviar outra corrigindo alguns dados. Para isto temos que enviar novamente todos 
os dados, não basta enviar somente os dados corrigidos. 
• Informamos os dados do responsável pelo preenchimento da DIRF, tais como CPF, Nome e 
endereço. 
 
 
2.2.2. Informações dos Beneficiários 
 
Clique na ficha beneficiário para informarmos os valores pagos e os impostos e contribuições 
retidas. Para isto deverá consultar no item 2. os dados dos beneficiários. 
 
 
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Na inclusão do beneficiário informamos inicialmente o CPJ/CNPJ e o nome do beneficiário. 
 
Devemos identificar o tipo de pagamento que está sendo feito para o mesmo. Para cada tipo de 
pagamento possui um código de tributação queé o mesmo código informado no Darf 
(Documento de arrecadação da Receita Federal) utilizado para quitar o imposto retido. Após 
identificar o tipo de pagamento o sistema habilita as fichas para preenchimento, as quais são: 
 
a) Na ficha de Rendimentos tributáveis: 
 
Devemos preencher as colunas de rendimentos tributáveis, previdência oficial (INSS), 
previdência privada e FAPI (que são os planos de aposentadoria individual), a dedução por 
dependente, a pensão alimentícia e o imposto de renda retido na fonte. Estes dados são 
fornecidos pelos programas de folha de pagamento no caso de funcionários, ou contas a pagar 
no caso de terceiros prestadores de serviços autônomos ou PJ. Os dados do caso prático desta 
apostila estão descritos acima no item 2. Tópico Dados dos Beneficiários. 
 
Nesta ficha tempos de preencher também as subfichas: 
I) Previdência complementar 
Informe o CNPJ, Nome empresarial e Natureza da previdência da entidade de 
previdência complementar. Os valores válidos para a Natureza da previdência 
são: “Previdência Privada”, “FAPI” e “Funpresp”. A opção “Funpresp” é exibida 
somente para os declarantes com natureza do declarante igual a “Órgãos, 
autarquias e fundações da administração pública federal; ou “Órgãos, autarquias 
e fundações da administração pública estadual, municipal ou do Distrito Federal”. 
Se clicarmos na seta apontada para baixo, conseguiremos listar todos os códigos existentes. 
No caso deste 1º. Contribuinte, o rendimento foi de trabalho assalariado, sendo então o 
código 0561, se fosse trabalho sem vínculo empregatício seria o código 0588. 
Após informar o código, o sistema disponibiliza no menu lateral as fichas que podem ser 
utilizadas pelo respectivo tipo de receita, tais como Rendimentos tributáveis, compensações 
de imposto, etc. 
 
Para inclusão de outro beneficiário clique no ícone + 
 
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II) Alimentando 
Informe o CPF, Nome, Data de nascimento e Relação de dependência do 
alimentando. Os valores válidos para a Relação de dependência são: 
“Cônjuge/Companheiro(a)”, “Filho(a)”, “Enteado(a)”, “Pai/Mãe” e 
“Agregado/Outros”. A Relação de dependência não é de preenchimento obrigatório. 
A informação do CPF é obrigatória para o alimentando maior de 18 anos 
completados até 31/dezembro do ano-calendário da declaração. 
A informação da Data de nascimento é obrigatória para o alimentando menor de 18 
anos, desde que o CPF não tenha sido informado. 
A coluna Valor pago no ano é preenchida automaticamente com o total dos valores 
informados mês a mês. 
 
 
 
Valores pagos de pensão alimentícia 
Informe, mês a mês, o valor pago referente à pensão alimentícia. O valor total é 
transportado para a coluna Valor pago no ano da grade Identificação do 
alimentando. 
 
b) Na ficha de compensação de imposto por decisão judicial: 
 
Nesta ficha informamos se houveram valores do imposto de renda do próprio ano-calendário ou 
de anos anteriores que foram compensados por decisão judicial. Esta ficha é pouco utilizada. 
 
 
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c) Na ficha de Tributação com Exigibilidade Suspensa: 
 
Nesta ficha demonstramos os impostos com exigibilidade suspensa, os quais foram efetuados 
depósitos judiciais. 
 
 
d) Na ficha de Rendimentos Isentos: 
 
Devemos informar nesta ficha os rendimentos isentos, tais como, parcela isenta da 
aposentadoria, diárias e ajudas de custo, distribuição de lucros para os sócios, indenizações, 
etc. 
 
 
 
Quando importamos os dados da DIRF dos sistemas de folha de pagamento e/ou contas a 
pagar estes valores são preenchidos automaticamente. 
 
 
e) Na ficha de Rendimentos Pagos Acumuladamente: 
 
Nessa ficha deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Leino 7.713, de 
1988), relativo a anos-calendário anteriores ao do pagamento,decorrentes de: 
Inserir o valor da diária 
 
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a) aposentadoria, pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma,pagos pela 
Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios; ou ainda 
b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decisões das Justiças do 
Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos calendário anteriores ao do 
pagamento; 
Atenção: Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em código distinto, efetue Retificação 
de Darf – Redarf. Para esclarecer qual o código apropriado para o rendimento,consulte a 
especificação da Tabela de códigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936. 
 
 
Obs. para aparecer os opções de meses e as colunas das rúbricas você terá de digitar o CPF. Para 
este caso prático, esta ficha não é preenchida. 
 
2.2.3. Comprovante de Rendimentos 
 
Uma vez preenchida a DIRF e como a empresa possui obrigatoriedade de entregar aos 
beneficiários os comprovantes de rendimentos, o programa permite que possamos imprimir os 
mesmos. Para isto selecionamos no menu lateral a opção de comprovante de rendimentos. 
 
Praticamente todas as fichas são preenchidas automaticamente a partir dos dados lançados nas 
fichas do beneficiário, exceto a ficha de informações complementares. 
 
 
 
 
Normalmente neste campo a empresa inclui outros pagamentos feitos 
para o funcionário tais como reembolso de despesas médicas e 
dentárias. Informa também algum pagamento feito pelo mesmo, tais 
como plano de aposentadoria dos funcionários da empresa. 
 
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Obs. Posteriormente mostraremos como imprimir os demonstrativos e comprovantes de 
rendimentos. 
 
 
Inclusão de outro beneficiário: 
 
Para incluir um novo beneficiário clique no ícone de mais (+). Lembre-se, que toda 
vez que for incluir um novo beneficiário é necessário executar a opção (+) e para 
excluir utilize a opção (-). 
 
 
Para visualizarmos os beneficiários existentes clicamos nos ícones de seta para esquerda. O 
primeiro que possui a seta e um traço na frente, posiciona no primeiro contribuinte. O que 
possui somente uma seta volta para o beneficiário anterior. Para navegar para os próximos, 
utilize as setas para direita. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Para preenchermos os pagamentos efetuados para a pessoa jurídica, clicamos em (+) e 
informamos o CNPJ e o nome da empresa prestadora de serviços. 
 
Neste caso, conforme nota fiscal descrita no item 2. Página 7, o contribuinte é uma pessoa 
jurídica que prestou serviços de consultoria no valor de R$ 5.000,00 reais do qual houve 
retenção não somente de IR, como também de PIS, COFINS e CSLL, conforme determina a lei 
10.833 e suas alterações, neste sentido o contribuinte deverá ser informado duas vezes. A 
Primeira com o código 1708 referente à remuneração de serviços profissionais prestados por 
pessoa jurídica e o código 5952, referente às retenções de PIS/COFINS/CSLL. 
 
Ícones de navegação para localizar, incluir e excluir 
beneficiários. 
 
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A Lei nº 13.137/2015, publicada em 22/06/2015, dentre outras modificações, alterou a Lei nº 
10.833/2003, estabeleceu que a dispensa da retenção das contribuições para o PIS, COFINS e 
CSLL, que se aplicava a pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00, foi reduzida, só 
ocorrerá quando resultar em um valor de retenção das contribuições igual ou inferior a R$ 
10,00. 
Também foi revogado o § 4º do art. 31 da Lei nº 10.833/2003, que determinava que quando 
ocorresse mais de um pagamento a mesma pessoa jurídica, deveria ser efetuada a soma de 
todos os valores pagos no mês para efeito de cálculo do limite de retenção, compensando-se o 
valor retido anteriormente, com isto, não há mais cumulatividade dos pagamentos, estes devem 
ser considerados diariamente para a composição do valor mínimo a ser retido. 
Além disso, também foi alterado o prazo de recolhimento, tendo determinadoque os os valores 
retidos no mês, referentes a CSLL, ao PIS/PASEP e a COFINS, por pagamentos efetuados pela 
prestação de serviços, deverão ser recolhidos pelo órgão público, ou de forma centralizada, 
pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até o último dia útil do segundo decêndio do 
mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora 
dos bens ou prestadora do serviço. 
Estas alterações entraram em vigor na data da publicação da Lei nº 13.137/2021, ou seja, 
desde o dia 22/06/2021. A partir desta data, a retenção fica dispensada quando o seu valor for 
igual ou inferior a R$ 10,00, exceto na hipótese de DARF eletrônico efetuado por meio do SIAFI 
(utilizado somente por órgãos públicos federais, que não devem observar o valor mínimo de 
retenção). 
Desta forma, podemos sintetizar as alterações da seguinte forma: 
• Valor mínimo para a retenção até o dia 21/06/2015 : era dispensada a retenção para 
pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00, caso ocorresse mais de um pagamento a 
mesma pessoa jurídica no mês, deveria ser efetuada a soma de todos os valores pagos no mês 
para efeito de cálculo do limite de retenção, compensando-se o valor retido anteriormente; 
• Valor mínimo para a retenção a partir de 22/06/2015: a dispensa da retenção deverá 
ocorrer quando o valor das contribuições resultar em valor menor ou igual a R$ 10,00. 
Com isto, não deve ser mais considerado o valor do pagamento do serviço como parâmetro 
para o valor mínimo de retenção, mas o valor dos tributos calculados. 
O valor mínimo de retenção (R$ 10,01), deve ser calculado mediante a aplicação, sobre o 
montante a ser pago, do percentual de 4,65%, composto pelo somatório das alíquotas das 
contribuições incidentes sobre o pagamento (PIS, COFINS e CSLL), haja vista que, neste caso, 
não são recolhidas individualmente. 
 
Referente a serviços prestados por pessoa jurídica informamos o código 1708. Nas colunas 
devem-se informar todos os rendimentos que este beneficiário recebeu totalizando as notas por 
mês, informando também na outra coluna os totais mensais do imposto de renda retido. 
 
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Após isto devemos clicar no (+) para incluirmos o mesmo beneficiário, porém com o código 
5952, referente à retenção das contribuições sobre pagamento de pessoa jurídica a outra 
Pessoa jurídica, onde informamos novamente os totais de rendimentos mensais e o total das 
retenções de PIS, COFINS e Contribuição Social. 
 
 
 
Após incluirmos todos os beneficiários, podemos visualizar o comprovante de rendimento da 
ABC Consultoria. 
 
Comprovante de Rendimentos 
Nesta ficha podemos descrever, caso necessário, as informações complementares dos impostos 
retidos. Sendo uma ficha para IR e outra para as demais retenções. 
 
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Uma vez que tenhamos digitado todos os dados, devemos verificar se não existem pendências 
na declaração, para isto clicamos no sexto ícone. Logo após o ícone de impressora. 
 
Nesta rotina o sistema irá verificar se existem erros ou avisos na declaração. 
Se existir é necessário corrigir os mesmos para que possamos efetuar gravação da declaração e 
envio da mesma para a Receita Federal. 
 
 
 
 
Relatórios: 
 
Após verificarmos as pendências podemos imprimir vários relatórios. Os mais utilizados são as 
declaração completa e os comprovantes de rendimentos. 
Observem que esta pessoa jurídica terá dois comprovantes de 
rendimentos, um para o Imposto de renda retido (cod. 1708) e 
outro para as contribuições (cod. 5952). 
 
O sistema demonstra uma tela com o status da 
verificação de pendência, se existir aviso este 
será demarcado de amarelo, se existir erro será 
descrito de vermelho. 
 
Clique nas teclas de navegação para 
localizar o contribuinte. 
 
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Para imprimirmos basta clicarmos no relatório desejado, neste caso a declaração completa. 
 
 
 
 
Observem que o sistema nos permite visualizar o relatório antes de imprimi-lo. 
 
Clique aqui para 
visualizar o relatório em 
um tamanho maior. 
Clique aqui para 
visualizar o 
demonstrativo 
dos demais 
beneficiários 
Clique aqui para 
imprimir 
 
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Para sairmos selecionamos o ícone em formato de porta. 
Para emitirmos os comprovantes de rendimentos, basta clicarmos novamente o ícone de 
impressora, selecionarmos comprovante de rendimentos => todos. 
 
 
 
O sistema irá mostrar os comprovantes de rendimentos de todos os beneficiários, para 
visualizar os demais navegamos pelas setas. A Instrução Normativa RFB nº 1.215, de 15 de 
dezembro de 2011 regulamenta sobre a entrega obrigatória do comprovante de rendimento. 
Este ano o comprovante deverá ser entregue até o último dia útil de fevereiro. 
 
 
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Obs. No relatório resumo são informados o número de beneficiários que receberam os 
rendimentos, o valor total dos rendimentos, as deduções e o valor total dos impostos e 
contribuições retidas na fonte. É sobre este valor que se calcula a multa por atraso na entrega 
da declaração. 
 
O Resumo é muito utilizado para auxiliar na conferência de dados que foram importados de 
outros sistemas para preenchimento automático da DIRF, tais como o de folha de pagamento e 
contas a pagar. 
 
 
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Cópia de Segurança-Backup 
 
Ë fundamental que o aluno guarde o backup dos exercícios, para isto deve executar o menu 
ferramentas => cópia de segurança => Gravar. 
 
 
 
Selecionar cópia de segurança de uma declaração. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Clique aqui e selecione o diretório ou 
drive no qual deseja salvar a declaração e 
solicite salvar. 
 
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Envio da Declaração: 
 
Uma vez preenchida a declaração gravamos a mesma e enviamos para a Receita Federal. 
 
 
 
 
 
Clique aqui para gravar a 
declaração no formato da 
receita federal. Obs. esta 
rotina não é a rotina de 
Backup, você não 
consegue recuperar esta 
gravação e restaurar a 
declaração em outra 
máquina. 
 
Para efetuar backup 
acesse o menu 
ferramentas => cópia de 
segurança => gravar 
CUIDADO: Recomendo não executar 
esta rotina, pois ela chama o 
receita.net que envia para a Receita 
Federal esta declaração. Esta 
declaração é uma simulação ela não é 
oficial. 
Recomendo desconectar o 
computador da internet caso for 
executar. 
 
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Atenção: 
 
Estas declarações que preenchemos são especificamente para treinamentos, 
utilizamos dados fictícios, com CNPJ e CPF inválidos. Nunca podemos enviar estes 
exercícios para a Receita Federal. Se enviar correrá o risco de ser investigado pela 
Receita e Polícia Federal por enviar informações falsas para a Receita. 
Quaisquer dúvidas, gentileza nos enviar correio acadêmico para que possamos auxiliá-lo. 
 
Desejo bons estudos a todos! 
 
Prof. Alex Magno Diamante