Questionário Unidade III - Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 1/8
 
Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20221 CONTEÚDO
Usuário nayane.lima4 @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III
Iniciado 14/06/22 16:30
Enviado 14/06/22 16:36
Status Completada
Resultado da
tentativa
4 em 4 pontos  
Tempo decorrido 5 minutos
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no
valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a
empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se a�rmar que o valor do PIS equivale a:
R$ 2.835,56.
R$ 3.458,00.
R$ 3.803,80.
R$ 8.778,00.
R$ 9.655,80.
R$ 2.835,56.
Resposta: E 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = 
R$ 436.240,00. 
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56.
Pergunta 2
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
http://company.blackboard.com/
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_223539_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_223539_1&content_id=_2752221_1&mode=reset
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_10_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_27_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_47_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_29_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_25_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/login/?action=logout
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 2/8
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Existem dois regimes para a apuração de PIS e Co�ns: o regime cumulativo e o regime não
cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro
presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real.
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e
a Co�ns pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
0,65% e 3%.
3% e 7,6%.
7,6% e 3%.
0,65% e 1,65%.
7,6% e 1,65%.
0,65% e 3%.
Resposta: E 
Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro
arbitrado devem calcular o PIS e a Co�ns com base nas regras do regime
cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o
total de receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no
valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a
empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se
a�rmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
R$ 122.072,24.
R$ 214.337,00.
R$ 122.072,24.
R$ 171.777,00.
R$ 127.314,00.
R$ 210.109,00.
Resposta: B 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = 
R$ 436.240,00 
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
● Valor da Co�ns ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76 
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 3/8
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76) 
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
Pergunta 4
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de
10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor da Co�ns foi de:
R$ 11.342,24.
R$ 6.442,80.
R$ 11.342,24.
R$ 5.460,00.
R$ 15.215,20.
R$ 6.006,00.
Resposta: B 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns, deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = 
R$ 149.240,00 
● Valor da Co�ns... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de
IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
R$ 64.764,70.
R$ 39.403,00.
R$ 52.113,00.
R$ 57.603,00.
R$ 49.595,00.
R$ 64.764,70.
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 4/8
Comentário
da
resposta:
Resposta: E  
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo, para PIS e Co�ns deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = 
R$ 149.240,00 
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46 
● Valor da Co�ns ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Co�ns. 
Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é:
R$ 336.631,14.
R$ 354.431,90.
R$ 396.954,68.
R$ 336.631,14.
R$ 388.015,45.
R$ 346.788,10.
Resposta: C 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns, deveráser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 → Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = 
R$ 370.943,40 
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56 
● Valor da Co�ns ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas .............................  R$ 183.594,36 
● Elaborar a DRE: 
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         (R$ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... =     ( 183.594,36) 
(-) Vendas líquidas ....................... = 336.631,14
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 5/8
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A legislação do PIS e da Co�ns permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos
itens, entre eles: 
I. Descontos �nanceiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
  
Assinale a alternativa correta:
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos.
Somente o item I pode ser deduzido.
Todos os itens podem ser deduzidos.
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
Somente o item III pode ser deduzido.
Resposta: D 
Comentário: após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela
Co�ns, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas,
especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na
demonstração do resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo boni�cações; 
• valor do ICMS, considerando-se o Recurso Extraordinário n. 574.706, do
STF.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. Nessa
operação, os valores de PIS e Co�ns equivalem, respectivamente, a:
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
Resposta: C 
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota
do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou
seja, uma empresa tributada pelo lucro real. Para apurar da base de cálculo
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 6/8
do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
      X 0,18 
R$ 21.513,60 Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de
7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma
empresa tributada pelo lucro real. 
  
Para apurar da base de cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
      X 0,18 
R$ 21.513,60 Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 
  
Regime de Incidência Não Cumulativo 
Nesse regime, é permitido o aproveitamento de créditos apurados com base
nos custos, nas despesas e nos encargos da pessoa jurídica. Nesse regime,
as alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Co�ns são,
respectivamente, de 1,65% e 7,6%.
Pergunta 9
Resposta Selecionada:
a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. O
lançamento contábil para registrar a operação é:
D = Mercadorias   R$ 88.940,80 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60  
  D = PIS a Recuperar        R$ 1.617,11 
  D = Co�ns a Recuperar   R$ 7.448,49 
  C = Fornecedores           R$ 119.520,00
D = Mercadorias   R$ 88.940,80 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60  
  D = PIS a Recuperar        R$ 1.617,11 
  D = Co�ns a Recuperar   R$ 7.448,49 
  C = Fornecedores           R$ 119.520,00
D = Mercadorias              R$ 93.643,92 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60 
  D = PIS a Recuperar        R$ 776,88 
  D = Co�ns a Recuperar   R$ 3.585,60 
  C = Fornecedores            R$ 119.520,00
D = Mercadorias              R$ 94.429,17 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60 
  D = PIS a Recuperar        R$ 637,04 
  C = Co�ns a Recuperar   R$ 2.940,19 
  C = Fornecedores           R$ 119.520,00
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 7/8
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
D = Mercadorias             R$ 95.847,01 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60 
  D = PIS a Recuperar       R$ 513,60 
  C = Co�ns a Recuperar   R$ 1.645,79 
  C = Fornecedores          R$ 119.520,00
D = Mercadorias            R$ 86.891,04 
  D = ICMS a Recuperar  R$ 21.513,60 
  D = PIS a Recuperar      R$ 1.972,08 
  C = Co�ns a Recuperar   R$ 9.143,28 
  C = Fornecedores         R$ 119.520,00
Resposta: A 
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do
PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja,
uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do
PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 
  
Valor do Estoque de Mercadorias: 119.520,00 (-) ICMS 21.513,60 (-) PIS
1.617,11 (-) Co�ns 7.448,49 = 88.940,80. 
No estoque será registrado o valor das mercadorias (-) os impostos a
recuperar.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo.
Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com
ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é:
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
0,4 em 0,4 pontos
14/06/2022 16:36 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – ...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_82293255_1&course_id=_223539_1&content_id=_2752531_1&retur… 8/8
Terça-feira, 14 de Junho de 2022 16h36min06s BRT
e. 
Comentário
da
resposta:
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
Resposta: D 
Comentário: segue a composição dos cálculos do PIS e da Co�ns sobre as
compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se
tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo LucroReal. 
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 
  
Segue a composição dos cálculos de PIS e Co�ns sobre as vendas de
mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do
Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo
Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 225.725,00 
     X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS 
  
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Co�ns de
7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma
empresa tributada pelo Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 225.725,00 
     X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS 
  
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18 
 
PIS a Recuperar ( - ) PIS a Pagar ( = ) Saldo a Pagar
 R$ 1.617,11 R$ 3.054,06 R$ 1.436,95
 
Cofins a Recuperar ( - ) Cofins a Pagar ( = ) Saldo a Pagar
R$ 7.448,49 R$ 14.067,18 R$ 6.618,69
← OK