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Prova Impressa GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:767682) Peso da Avaliação 1,50 Prova 56650219 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 9/1 Nota 9,00 Determinada empresa no ramo comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para compor o seu estoque (efetuou uma compra). Foi observado que o valor da nota fiscal foi R$ 1.300,00, em que a mercadoria custou R$ 1.179,75 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 9,25% de alíquota, totalizando R$ 120,25. Observe os efeitos da cumulatividade e não cumulatividade dos valores dos tributos nas compras. Com relação ao registro contábil no regime de TRIBUTOS NÃO CUMULATIVOS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D Estoques R$ 1.300,00 e C Fornecedores R$ 1.300,00. ( ) D Estoques R$ 1.179,75; D Cofins a Recuperar R$ 120,25 e C Fornecedores R$ 1.300,00. ( ) D Estoques R$ 1.179,75; D Cofins a Recolher R$ 120,25 e C Fornecedores R$ 1.179,75. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - F - V. B F - V - F. C F - V - V. D V - F - F. No Brasil, existem três regimes de tributação diferentes: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional e cada um possui suas características. Dependendo de qual regime a empresa está enquadrada, as alíquotas dos tributos variam, bem como os próprios tributos, além de que é possível ou não se beneficiar de créditos tributários. De acordo com essas características, quais são os tipos de empresas que são obrigadas a se enquadrarem no regime tributário do Lucro Real? A As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do mercado interno são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. B As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades de extração mineral e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. C As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 D As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 84 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. Considere a empresa Comercial Brasil, do Simples Nacional, que emitiu uma nota fiscal de bonificação para seu fiel cliente XYZ Comércio, que revenderá a mercadoria recebida em bonificação. Supondo que a bonificação seja no valor de R$ 1500,00; e com incidência de 5,50% de alíquota do Simples Nacional. Com relação à contabilização da BONIFICAÇÃO em uma empresa enquadrada no SIMPLES NACIONAL com registro na empresa vendedora, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; C – Estoque R$ 1.500,00. ( ) D – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; C – SIMPLES NACIONAL a pagar R$ 82,50; C – Estoque R$ 1.417,50. ( ) C – Despesa com bonificação R$ 1.500,00; D – SIMPLES NACIONAL a pagar R$ 82,50; D – Estoque R$ 1.417,50. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F. B F - F - F. C V - F - F. D F - F - V. No Lucro Real, os tributos PIS, Cofins, IPI e ICMS são não cumulativos, o que gera crédito desses tributos, enquanto o ISS é cumulativo. No Lucro Presumido, apenas o ICMS e IPI são não cumulativos, os demais seguem a cumulatividade. Já no Simples Nacional, todos os tributos são cumulativos, de modo geral. Com relação aos tributos incidentes nos regimes de tributação, analise as sentenças a seguir: I- Regimes: Lucro Real: Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). II- Regimes: Lucro Real: Não Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). III- Regimes: Lucro Presumido: Cumulativos (PIS, Cofins).Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e II estão corretas. B As sentenças II e III estão corretas. C Somente a sentença II está correta. D As sentenças I e III estão corretas. 3 4 Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O valor da nota fiscal foi R$ 200,00, em que a mercadoria custou R$ 192,70 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 7,30. Com relação à contabilização dessa compra, analise as sentenças a seguir: I- D Estoques R$ 200,00 e C Fornecedores R$ 200,00. II- D Estoques R$ 192,70; D Cofins a Recuperar R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00. III- D Estoques R$ 200,00; D Cofins a Recolher R$ 7,30 e C Fornecedores R$ 200,00. Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças II e III estão corretas. B As sentenças I e III estão corretas. C Somente a sentença III está correta. D Somente a sentença I está correta. Uma empresa comercial adquiriu uma mercadoria a prazo para estoque (efetuou uma compra). O valor da nota fiscal foi R$ 300,00, em que a mercadoria custou R$ 289,05 e o restante foi referente ao PIS e ao Cofins, nesse caso, usaremos 3,65% de alíquota, totalizando R$ 10,95. Observe os efeitos da cumulatividade e não cumulatividade dos valores dos tributos nas compras. Com relação ao registro contábil no regime de TRIBUTOS CUMULATIVOS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D – Estoque R$ 300,00; C – Fornecedores R$ 300,00. ( ) D – Estoque R$ 289,05; D – PIS e COFINS à Recuperar R$ 10,95; C – Fornecedores R$ 300,00. ( ) D – Estoque R$ 289,05 C – Fornecedores R$ 289,05. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A V - V - F. B F - V - F. C V - F - F. D V - V - V. As empresas que possuem uma receita anual superior a R$ 78 milhões de reais, ou que possuem atividades bancárias e de crédito, factoring, ou que obtêm rendimentos do exterior são obrigadas a se enquadrarem no Lucro Real, não podendo escolher o Lucro Presumido ou o Simples Nacional. Com relação às empresas autorizadas à opção dos regimes de tributação, analise as sentenças a seguir: I- Lucro Real: Receita anual de até R$ 78 milhões. II- Lucro Presumido: Receita anual acima de R$ 78 milhões. III- Simples Nacional: Receita anual de até R$ 4,8 milhões.Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e III estão corretas. 5 6 7 B Somente a sentença III está correta. C As sentenças I e II estão corretas. D Somente a sentença I está correta. Vários são os tipos de operações que envolvem cumulatividade e não cumulatividade na apuração dois tributos nas empresas. Por exemplo, no Lucro Real, os tributos PIS, Cofins, IPI e ICMS são não cumulativos, o que gera crédito desses tributos, e por sua vez, o ISS é cumulativo. Por outro lado, no Lucro Presumido, apenas o ICMS e IPI são não cumulativos, os demais seguem a cumulatividade. Por final, o Simples Nacional, tem por principal característica que todos os tributos são cumulativos, de modo geral. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Regimes: Lucro Real: Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). ( ) Regimes: Lucro Real: Não Cumulativos (PIS, Cofins, IPI). ( ) Regimes: Lucro Presumido: Cumulativos (PIS, Cofins). Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - V. B F - F - V. C V - V - V. D V - V - F. Nas alíquotas dos tributos no Lucro Real, para cada regime, haverá uma nota fiscal de venda e compra (quando houver incidência), para exemplificar na prática como ocorre a aplicação da alíquota, e a contabilização. De acordo com essas características, quais são as característicasdo PIS no regime tributário do Lucro Real? A No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita líquida e compras e 0,65% sobre as receitas de vendas. É um tributo cobrado mensalmente. B No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita bruta e vendas e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado mensalmente. C No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 3,65% sobre a receita bruta e compras e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado trimestralmente. D No Lucro Real, o Programa de Integração Social (PIS) possui uma alíquota de 1,65% sobre a receita bruta e compras e 0,65% sobre as receitas financeiras. É um tributo cobrado mensalmente. 8 9 Uma empresa do ramo comercial teve por necessidade em contratar um frete no valor estimado de R$ 5.000,00 e teve a incidência de 12% de ICMS, 3,65% de PIS e COFINS na operação desse transporte para entrega de um produto do fornecedor até o seu estoque. Desta forma, o custo do frete integra o valor do custo das mercadorias ao estoque. Como destaque dessa operação, a empresa está enquadrada no Lucro Presumido. Com relação aos TRIBUTOS INCIDENTES NOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) D – Estoque R$ 4.217,50. ( ) D – ICMS a recuperar R$ 600,00. ( ) D – PIS e COFINS a Recuperar R$ 182,50. ( ) C – Contas a pagar R$ 5.000,00.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F - V. B F - F - V - F. C V - V - F - F. D V - F - V - F. 10 Imprimir