Avaliação Final - Tributos em Espécie III_ Revisão da tentativa

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12/10/2022 20:50 Avaliação Final - Tributos em Espécie III: Revisão da tentativa
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- Meus cursos - - - Painel Pós-graduação em Direito Tributário Disciplina 07 - Tributos em espécie III Avaliação Final - Tributos em Espécie III
Iniciado em Wednesday, 12 Oct 2022, 20:30
Estado Finalizada
Concluída em Wednesday, 12 Oct 2022, 20:50
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20 minutos 4 segundos
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Questão 1
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A COFINS - antigo Finsocial - foi instituída pela Lei Complementar 270, de 30 de dezembro de 1091. Trata-se, na
realidade, da contribuição social para financiamento da seguridade social, nos termos do inciso I do art. 195
da Constituição Federal, um tributo que incide sobre o valor do faturamento mensal das pessoas jurídicas ou a
elas equiparadas. (OLIVEIRA, et al., 2010, p. 307). 
Com relação aos programas de Interação Social (PIS) e a contribuição para o financiamento da seguridade
social (COFINS) e considerando o texto-base, julgue os itens a seguir.
a. PIS (Programa de Interação Social), o qual a contribuição ao PIS e a incidência cumulativa foram instituídas pela Lei nº 10.637, de
30 de dezembro de 2002, que dispõe sobre a não cumulatividade na cobrança da contribuição para os Programas de Integração
Social (PIS).
b. Na hipótese do PIS, a arrecadação de receita pela pessoa jurídica de direito privado é o único fato gerador de contribuição.
c. A folha de salários das
entidades relacionadas no art.
9º do Decreto nº 4.524 é um
dos fatores geradores de
contribuição do PIS.

“Art. 2º As contribuições de que trata este Decreto têm como fatos geradores (Lei nº 9.718, de 27 de
novembro de 1998, art. 2º, e Medida Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, art. 13): I - na hipótese do
PIS/Pasep; a) o auferimento de receita pela pessoa jurídica de direito privado; e b) a folha de salários das
entidades relacionadas no art. 9º; e II - na hipótese da COFINS, o auferimento de receita pela pessoa jurídica
de direito privado”.
d. Conforme art 2 Decreto nº 4.524, de 17 de dezembro de 2002, o fato gerador da contribuição do COFINS, são a arrecadação de
receita pela pessoa jurídica de direito privado e a folha de salários das entidades relacionadas no art. 9º.
e. A base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e COFINS, com a incidência não cumulativa é o valor das compras mensais.
Questão 2
Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
O tributo, como já foi visto em nosso estudo, está diretamente relacionado a uma alíquota, esta serve de base
para aplicar ao cálculo e gerar o valor a ser recolhido, desse modo o PIS e COFINS possuem também essa
alíquota. Com base no nosso estudo sobre os tributos PIS e COFINS e conforme o texto base assinale a
alternativa com a correta com aspectos das alíquotas que incidem em tributação Lucro Real regime não
cumulativo:
a. As alíquotas diferenciais incidem, como ,por exemplo, combustível (exceto de aviação) e produtos farmacêuticos.
b. As alíquotas de PIS e COFINS pelo regime não cumulativo são PIS 0,65% e COFINS 3,00%.
c. As alíquotas de PIS e COFINS pelo regime não cumulativo são PIS 7,6% e COFINS 1,65%. 
d. PIS/Pasep sobre o faturamento mensal, cuja alíquota e de 0,65% para empresas do Lucro Real.
e. PIS/Pasep sobre a folha de pagamento, cuja alíquota é de 1,65%.
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Questão 3
Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
Com base na A Instrução Normativa RFB nº 1911, de 11 de outubro de 2019, responda: Art. 7º Não são contribuintes
da Contribuição para o PIS/Pasep incidente sobre a receita ou o faturamento as seguintes entidades (Medida
Provisória nº 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, art. 13). Avalie as entidades a seguir com base no referido
artigo: I - templos de qualquer culto; II - partidos políticos; III - instituições de educação e de assistência social;
IV - instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e as associações. É correto no que se
afirma em:
a. III e IV
b. II, III e IV
c. I, II e III 
d. I, II, III e IV
e. I e II
Questão 4
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
O Código Tributário Nacional disciplina as espécies tributárias. No que se refere às taxas, é correto afirmar que:
a. a Constituição, em sua redação original, não reconhecia essa espécie tributária.
b. o sujeito passivo é o Estado.
c. sua exação é unilateral, contraprestacional e sinalagmática.
d. se admite a exigência face à empresa privada.
e. referem-se ao tributo vinculado à ação estatal. 
As taxas são tributos vinculados à ação estatal, sujeitando-
se à atividade pública e não à atividade particular.
Questão 5
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A atividade tributária é limitada ao que lhe compete em razão de lei. Com relação à contribuição de
melhorias, qual(is) entes podem estabelecer sua cobrança?
a. Essa atividade tributária é destinada aos Estados e Municípios.
b. São cobranças resguardas aos Municípios.
c. Podem ser institutos pela União e Estados.
d. Segundo a Constituição de 1988, é facultada à União a cobrança.
e. Podem ser instituídas por todos os Entes da
Federação.

Conforme o Código Tributário Nacional, em seu art. 81, as contribuições de melhoria é o
tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra pública que proporciona valorização
do imóvel do indivíduo tributado (BRASIL, 1966). 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm.
Questão 6
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm
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Com base na A Instrução Normativa RFB nº 1911, de 11 de outubro de 2019, responda: Art. 5º O fato gerador da
Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins é o auferimento de: 
I - receita para as pessoas jurídicas de que trata o art. 150 (Lei nº 10.637, de 30 de dezembro de 2002, art. 1º,
caput; e Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003, art. 1º, caput); ou 
II - faturamento para as pessoas jurídicas de que tratam os arts. 118 e 119 (Lei nº 9.715, de 25 de novembro de
1998, art. 2º, inciso I; Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, art. 2º; Lei nº 10.637, de 2002, art. 8º; e Lei nº 10.833,
de 2003, art. 10). 
Avalie as afirmativas acerca das entidades que recolhem o tributo na folha de pagamento de seus
empregados, assinalando esta:
a. Os comércios regulares
b. Os comércios ambulantes.
c. Os mercados internacionais.
d. As instituições filantrópicas. 
As instituições filantrópicas estão no rol das instituições sem finalidade lucrativa, fator necessário
para enquadrar-se neste tipo de recolhimento. Além dessas instituições, podemos lembrar que as
igrejas, escolas, associações e partidos políticos também são entidades que recolhem o PIS sobre a
folha de pagamento de seus empregados.
e. As indústrias automobilísticas.
Questão 7
Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
Considerando o preâmbulo da Lei nº 10.637/02 e com base nos estudos apresentados, marque a assertiva
correta com relação a situações de créditos não cumulativos.
a. R$ 30.400,00.
b. Insumos para fabricação de produtos.
c. Todas as alternativas estão corretas.
d. Aquisição de mercadorias, com finalidade de revenda. 
e. Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 8
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Para fazer o cálculo do Programa de Integração Social (PIS) e dA Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social (COFINS), é necessário saber algunsaspectos, a fim de achar a base de cálculo para aplicar
a alíquota no valor correto. 
Dito isso, assinale a alternativa correta.
a. Há incidência de PIS e COFINS na venda de energia elétrica para Itaipu Binacional.
b. Regulamenta%20a%20Contribui%C3%A7%C3%A3o%20para%20o,pelas%20pessoas%20jur%C3%ADdicas%20em%20geral. 
c. :text
d. Ao considerar o regime não cumulativo, entende-se tributação pelo Lucro Real.
e. As alíquotas diferenciadas incidem sobre roupas.
f. Em relação ao cálculo do PIS e COFINS, deve-se analisar o produto para ver se é aplicável alíquota diferenciada ou outro aspecto,
exceto combustível, que são aplicados os percentuais de 1,65% (PIS) e de 7,6% (COFINS).
g. Há a incidência de PIS em venda de ativo permanente.
Questão 9
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12/10/2022 20:50 Avaliação Final - Tributos em Espécie III: Revisão da tentativa
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Correto Atingiu 1,0 de 1,0
As espécie tributária – contribuição – foi recepcionada pela Constituição Federal de 1988. Sobre esse tipo, é
correto afirmar que:
a. a Constituição veda a destinação direcionada.
b. a destinação revela um financiamento de gasto específico.  As contribuições são gravames, cuja destinação se
revela no financiamento de gastos específicos.
c. são criadas por atos da administração indireta.
d. apenas a União tem poder de editar essas cobranças.
e. são modeladores da economia.
Questão 10
Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Considerando o estudo que realizamos sobre a Lei nº 9.718/1998, a respeito do recolhimento do PIS e da COFINS,
algumas entidades que sejam consideradas “sem fins lucrativos”, mas que possuam empregados, acabam
por recolher pelo método da folha de pagamento. 
Sobre o tema, assinale alternativa correta.
a. O valor da alíquota será de 10,5% quando o recolhimento for sobre a folha de pagamento.
b. O valor da alíquota será de 3,5% quando o recolhimento for sobre a folha de pagamento.
c. O valor da alíquota será de 1% quando o recolhimento
for sobre a folha de pagamento.

A alíquota, nos casos de recolhimento sobre a folha de pagamento, será no
percentual de 1%. Caso fosse pelo faturamento, seria no valor de 0,65% ou
1,65%, e 2,1% sobre a importação.
d. O valor da alíquota será de 0,65% quando o recolhimento for sobre a folha de pagamento.
e. O valor da alíquota será de 1,53% quando o recolhimento for sobre a folha de pagamento.
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