APOSTILA CONTROLE FINANCEIRO E CONTABIL atual

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CURSO DE FORMAÇÃO INICIAL 
CONTROLE FINANCEIRO E CONTABEIS 160 
 horas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Marcos José Rocha dos Santos 
GOVERNADOR DO ESTADO DE RONDÔNIA 
 
José Atílio Salazar Martins 
VICE-GOVERNADOR DO ESTADO DE RONDÔNIA 
 
Suamy Vivecananda Lacerda de Abreu 
SECRETÁRIO DE ESTADO DE EDUCAÇÃO 
 
Adir Josefa de Oliveira 
PRESIDENTE IDEP/RO 
 
Eline Silva Costa 
DIRETORA PEDAGÓGICA IDEP/RO IDEP/RO 
 
Cristine Senger 
DIRETORA DE PLANEJAMENTO ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS IDEP/RO 
 
Helder Cavalcante Silva Junior 
GERENTE DE DESENVOLVIMENTO DE ENSINO 
 
Pâmela da Silva Viana 
GERENTE DE REGISTRO, ESTATÍSTICA E AVALIAÇÃO 
 
Gisele Amaral Cintra 
COMPILAÇÃO E DESENVOLVIMENTO 
 
 
SUMÁRIO 
 
INSTITUTO ESTADUAL DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL – IDEP/RO...4 
INFORMAÇÕES AOS ALUNOS ..................................................................................................................... 6 
APRESENTAÇÃO DO CURSO CONTROLE FINANCEIRO E CONTABEIS............................................. 7 
1. FUNDAMENTOS DO CURSO CONTROLE FINANCEIRO E CONTABEIS....................................... 7 
1.1 Empresas e finanças ..................................................................................................................................... 8 
Atividades de Fixação...................................................................................................................................... .10 
2. O profissional de finanças........................................................................................................................11 
2.1 O perfil do profissional de finanças............................................................................................................13 
2.1.1 Quem é o administrador financeiro?........................................................................................................14 
2.2 Atribuições do administrador financeiro.................................................................................................... .14 
2.2.1 Quais as funções do admisnistrador?.......................................................................................................16 
Atividades de Fixação...................................................................................................................................... 20 
3. Planejamento na área de finanças ........................................................................................................... 22 
3.1 Planejando finanças ................................................................................................................................... 22 
3.2 O que é um planejamento financeiro ......................................................................................................... 22 
Atividades de Fixação ...................................................................................................................................... 24 
4. O orçamento ............................................................................................................................................. 25 
4.1 Tudo em finanças deve ser orçado ............................................................................................................ 25 
Atividades de Fixação ...................................................................................................................................... 27 
5. Gerando caixa para a empresa ................................................................................................................ 28 
5.1 Geração de caixa ........................................................................................................................................ 28 
5.2 Geração de receitas .................................................................................................................................... 29 
Atividades de Fixação ...................................................................................................................................... 30 
6. Como projetar os desembolsos no orçamento ....................................................................................... 31 
6.1 Viabilização dos negócios.......................................................................................................................... 31 
 6.2 Tipos de desembolsos .............................................................................................................................. 33 
Atividades de Fixação ...................................................................................................................................... 35 
Atividade de Fixação .......................................................................................................................................36 
7. Unindo financeiro e contábil pelo sucesso da empresa.............................................................................36 
7.1 Organize seu departamento.........................................................................................................................36 
7.2 Tenha um planejamento financeiro.............................................................................................................37 
7.3 Escolha com contador consultivo................................................................................................................37 
7.4 Tenha um sistema de gestão financeira.......................................................................................................37 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................38 
8. Educação financeira o que é? qual a importância?....................................................................................39 
8.1 O que é educação financeira........................................................................................................................39 
 
 
8.2 Qual é o objetivo da educação financeira?..................................................................................................40 
8.3 Por que a educação financeira é importante?..............................................................................................40 
8.4 A busca pela indendência financeira...........................................................................................................41 
8.5 A educação financeira no Brasil..................................................................................................................41 
8.6 Como começar a organizar sua vida financeira...........................................................................................42 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................42 
9. Transformando sua vida financeira na prática...........................................................................................43 
9.1 Ganhe, economize e invista.........................................................................................................................43 
9.2 Estipule metas..............................................................................................................................................44 
9.3 Tenha objetivos de curto, médio e longo prazo...........................................................................................44 
9.4 Viva um degrau abaixo................................................................................................................................45 
9.5 Faça aplicações mensais..............................................................................................................................459.6 Esteja prepado para imprevistos financeiros...............................................................................................45 
9.7 Saiba a diferença entre preço e valor...........................................................................................................46 
9.8 Busque informações....................................................................................................................................46 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................46 
10. Moralidade e Ética de um profissional.......................................................................................................47 
10.1 Complexidade da ética: seus dilemas........................................................................................................49 
10.2 Código de ética conduta em empresas......................................................................................................51 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................51 
11. Contabilidade e suas funções......................................................................................................................53 
11.1 Introdução a contabilidade básica.............................................................................................................54 
11.2 Usuários da contabilidade.........................................................................................................................55 
11.3 Evolução histórica.....................................................................................................................................56 
11.4 O pai da contabilidade...............................................................................................................................57 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................58 
12. Definições de contabilidade........................................................................................................................59 
12.1 Definindo a contabilidade com grandes mestres.......................................................................................60 
12.2 Aspectos qualitativos e quantitativos do patromônio................................................................................60 
12.3 Definições de patrimônio..........................................................................................................................61 
12.4 Definição de bens......................................................................................................................................62 
12.5 Definição de direitos.................................................................................................................................63 
12.6 Definições de obrigações..........................................................................................................................63 
12.7 Patrimônio líquido.....................................................................................................................................64 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................65 
13. Crédito e débito...........................................................................................................................................68 
13.1 Razonetes...................................................................................................................................................70 
13.2 Elementos de resultado e sua influência no patrimônio............................................................................73 
 
 
13.3 Elementos de resultado.............................................................................................................................73 
13.4 Elementos de receita..................................................................................................................................73 
13.5 Elementos de despesa................................................................................................................................73 
13.6 Resultado do exercício..............................................................................................................................73 
 Atividade de fixação.........................................................................................................................................74 
14. Plano de contas............................................................................................................................................75 
14.1 Estruturas do plano de constas..................................................................................................................75 
14.2 Código reduzido ou simplificado..............................................................................................................77 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................77 
15. Entendendo o registro contábil....................................................................................................................78 
15.1 São elementos essenciais do registro contábil...........................................................................................78 
15.2 Lançamento contábil.................................................................................................................................78 
15.2.1 Lançamento pelo método de partida simples........................................................................................78 
15.2.2 Lançamento pelo método das partidas dobradas...................................................................................78 
15.3 Escrituração...............................................................................................................................................79 
15.3.1 Livro diário............................................................................................................................................79 
15.3.2 Livro razão............................................................................................................................................80 
Atividade de Fixação........................................................................................................................................81 
16. Atos e fatos administrativos.......................................................................................................................82 
16.1 Classificação dos fatos administrativos ...................................................................................................82 
16.1.1 Fatos administrativos permutativo........................................................................................................82 
16.1.2 Fatoa administrativos modificativos.....................................................................................................84 
Atividade de Fixação.........................................................................................................................................85 
17. Balancete de verificação..............................................................................................................................85 
 Atividade de Fixação.........................................................................................................................................86 
18. Folha de Pagamento ...................................................................................................................................8718.1 O que é folha de pagamento?....................................................................................................................87 
18.2 O que é holerite?........................................................................................................................................87 
18.3 Para que serve a folha de pagamento?.......................................................................................................88 
18.4 Como é a discriminação na folha de pagamento?.....................................................................................89 
18.5 O que a legislação diz sobre a folha de pagamento?.................................................................................89 
18.6 Como é feito o cálculo da folha?...............................................................................................................90 
18.7 Como calcular o INSS na folha de pagamento?........................................................................................90 
18.8 Como calcular o IRRF sobre a folha de pagamento..................................................................................92 
18.9 Como calcular o FGTS na folha de pagamento ........................................................................................93 
19. Como calcular o adiantamento de salário no holerite?................................................................................93 
19.1 Como calcular o 13º na folha de pagamento?...........................................................................................94 
19.2 Como calcular férias remuneradas na folha de pagamento?.....................................................................94 
 
 
19.3 Quais os descontos feitos na folha de pagamento ?..................................................................................94 
19.3.1 Desconto do VT (vale transporte)..........................................................................................................95 
19.3.2 Desconto de VA ou VR(vale alimentação ou vale refeição)..................................................................95 
19.3.3 Descontos de faltas e atrasos..................................................................................................................95 
19.3.4 Desconto de contribuição sindical..........................................................................................................95 
19.3.5 Como funciona o desconto de férias no holerite?..................................................................................96 
20. Como enviar a folha de pagamento no e-Social?........................................................................................96 
21. Cálculo errado.............................................................................................................................................96 
22. Adicionais e remunerações extras...............................................................................................................97 
22.1 Hora extra..................................................................................................................................................97 
22.2 Adicional noturno......................................................................................................................................97 
22.3 Horas extras noturnas................................................................................................................................98 
22.4 Descanso semanal remunerado (DSR)......................................................................................................98 
22.5 DSR sobre horas extras.............................................................................................................................98 
23. Salário família.............................................................................................................................................99 
Atividade de fixação .........................................................................................................................................99 
24. Rescisão de Contrato de trabalho: como funciona, cálculo e CLT...........................................................101 
24.1 O que é rescisão de contrato de trabalho?...............................................................................................103 
24.1.1 O que diz a CLT sobre a rescisão de contrato de trabalho?.................................................................102 
24.2 Como funciona a rescisão de contrato de trabalho..................................................................................103 
24.3 Quais as principais regras para recisão do contrato de trabalho?............................................................105 
24.4 Quais os tipos de demissão para rescisão de contrato?...........................................................................106 
24.4.1 Demisão por justa causa.......................................................................................................................106 
24.4.2 Demissão sem justa causa....................................................................................................................106 
24.4.3 Culpa recíproca ....................................................................................................................................107 
24.4.4 Pedido de demissão por justa causa.....................................................................................................107 
24.4.5 Pedido de demissão sem justa causa....................................................................................................107 
24.6 Como calcular uma rescisão de contrato de trabalho?............................................................................108 
25. Principais dúvidas sobre rescisão de contrato de trabalho........................................................................110 
25.1 Como a empresa deve proceder em uma rescisão de contrato de trabalho?...........................................111 
25.2 Quais os direitos do colaborador garantidos pela CLT na rescisão de contrato?...................................112 
25.2.1 Demissão por justa causa.....................................................................................................................112 
25.2.2 Demissão sem justa causa....................................................................................................................112 
25.2.3 Culpa recíproca....................................................................................................................................113 
25.2.4 Demissão consensual............................................................................................................................113 
25.2.5 Pedido de demissão..............................................................................................................................114 
25.3 Quais os prazos para pagamento da rescisão de contrato de trabalho?...................................................114 
25.4 O que é desconto na rescisão de contrato de trabalho?...........................................................................114 
 
 
25.5 O que é pago na rescisão de contrato?...................................................................................................115 
25.6 Rescisão de contrato e a carteira digital, como funciona?......................................................................115 
25.7 Quais os pontos para a empresa se atentar em rescisões de contrato ocasionados pela pandemia do 
Covid-19?........................................................................................................................................................116 
Atividade de fixação.......................................................................................................................................116O Instituto Estadual de Desenvolvimento da Educação Profissional - IDEP é uma autarquia, 
vinculada à Secretaria de Estado da Educação, dotada de autonomia administrativa, pedagógica, 
disciplinar, financeira, orçamentária e patrimonial, sendo o órgão gestor da Política de Educação 
Profissional do Estado de Rondônia. 
Criado em dezembro de 2016, por meio da Lei Complementar 908/2016, que “Dispõe 
sobre a Política de Educação Profissional do Subsistema Público de Educação Profissional do 
Estado de Rondônia” gera a autarquia denominada Instituto Estadual de Desenvolvimento da 
Educação Profissional – IDEP, vinculada à Secretaria Estadual de Educação – SEDUC o IDEP/RO 
que tem o propósito de oferecer à sociedade rondoniense inúmeras oportunidades educacionais 
gratuitas e a potencialização das forças de trabalho, como marco de sustentação e fortalecimento 
da capacidade profissional produtiva para o desenvolvimento competitivo do Estado, sendo legítimo 
parceiro das políticas sócio educacionais.EP/RO 
TITUTO ESTADUAL DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL – DEP/RO 
 
 
Prezado estudante, seja bem-vindo! 
. 
Você irá realizar o curso CONTROLES FINANCEIROS E CONTÁBEIS do Eixo Tecnológico: 
Gestão e Negócios, com vistas a construção de competência, interpretação e aplicação das regras 
básicas para um atendimento qualificado. 
O curso é ofertado na modalidade à distância (EaD) e presencial onde você poderá 
estabelecer a sua jornada diária de estudos, de acordo com o seu ritmo. 
Este material apostilado, organizado em capítulos, irá conduzi-lo a novos conhecimentos que 
delinearão o perfil da pessoa que atende com qualidade e excelência, sendo este o profissional 
requisitado atualmente pelo mercado de trabalho. 
Ao final, os alunos que concluírem o curso com resultado APTO, receberão o Certificado de 
Conclusão expedido pela ETEC - Escola Técnica Estadual. 
 
Bons estudos!APRESENTA
INSTITUTO ESTADUAL DE DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL – 
IDEP/RO 
 
INFORMAÇÕES AOS ALUNOS 
9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Quando falamos em Controles Financeiros e Contabeis, é importante ressaltar 
a diferença entre controle financeiro e contábil. Muita gente, inclusive empreendedores 
e gestores também não sabem e acabam confundindo uma coisa com a outra. Porém, 
é importante saber diferença de cada um desses procedimentos, para que aluno 
consiga gerenciar os seus negócios. 
Por que saber a diferença entre controle financeiro e contábil? 
Para quem está começando seu negócio agora ou mesmo para aqueles que já tem 
uma empresa há algum tempo, e tem intenção de regularizar seus controles internos, 
saber a diferença entre esses dois procedimentos é fundamental para uma melhor 
gestão do negócio. 
Controle financeiro e controle contábil, são dois lados da mesma moeda e 
precisam caminhar juntos para que se alcance o objetivo comum: o lucro da empresa. 
Enquanto o controle contábil é responsável por analisar de forma minuciosa todas as 
transações da empresa, o controle financeiro, com base nos dados e relatórios das 
movimentações, atua para gerar melhores resultados. 
Vejamos cada um deles de forma mais detalhada, no decorre do curso 
 
1. FUNDAMENTOS DO CONTROLE FINANCEIRO E CONTÁBEIS 
 
 
O controle financeiro e contabeis está diretamente relacionado ao capital, ao 
dinheiro da empresa e deve ser realizado através da ferramenta “Fluxo de Caixa”. Seu 
objetivo é garantir um saldo sempre positivo para a empresa e evitar retenção de 
valores em caixa acima do necessário ao invés da utilização deste “excesso” em 
aplicações financeiras. E é por meio deste controle que os gestores elaboram e aplicam 
estratégias para que toda ação gere resultado positivo para o negócio. 
 
 
APRESENTAÇÃO DO CURSO CONTROLES FINANCEIROS E CONTÁBEIS 
10 
 
 
 
Para elaborar planos de ação que tragam resultados positivos para o negócio, 
o controle financeiro e contabil deve retratar todos os procedimentos administrativos, 
todos os investimentos e transações financeiras da empresa. 
É por meio de uma boa gestão financeira e das análises de seus dados que 
serão tomadas grandes e pequenas decisões na empresa, como, por exemplo, a 
contratação de um novo funcionário, a troca de um fornecedor, um aumento de salário 
ou mesmo a aquisição de uma nova máquina, lançamento de uma liquidação somente 
com pagamento a vista para suprir a falta de dinheiro em caixa detectada em um 
determinado período, aquisição de empréstimos caso seja constatado que os recursos 
próprios serão insuficientes para arcar com os pagamentos, dentre outros. 
 
 Como controlar finanças ou financeiras e contabil 
 
 O foco desta aula inicial é apresentar o conceito de finanças e a sua importância 
na gestão de empresas. Controlar o movimento financeiro da empresa no que se refere 
a prestação de serviços e produtos. Administrar receitas, custos e despesas de maneira 
sustentável: a partir do planejamento. 
 
1.1 Empresas e finanças 
 
 
O pensamento financeiro está em várias atividades do nosso dia a dia. 
Podemos citar como exemplo as atividades básicas que realizamos como a compra 
mensal de mantimentos no supermercado ou aquelas decisões que envolvem um 
grande volume de dinheiro, como a compra da casa própria. 
Nestas duas situações você terá que controlar seus recursos para realizar bons 
negócios, ou seja, precisa avaliar, pesquisar e realizar controles para gerir bem o seu 
dinheiro. 
No nosso módulo de Finanças, para que uma empresa seja bem sucedida e 
contemple todos os seus objetivos, tanto no seu processo de planejamento como na 
execução, será fundamental que se desenvolvam também controles confiáveis da 
movimentação de todos os recursos financeiros. Se esses controles forem bem 
elaborados, podemos dizer que teremos uma boa gestão financeira. 
Para seguir no nosso aprendizado inicial de finanças, é importante 
conceituarmos gestão ou administração financeira. 
11 
 
 
 
Segundo Ross, Westerfield e Jordan (2008) o objetivo da administração 
financeira é ganhar dinheiro e aumentar o valor do patrimônio dos proprietários. 
Para Gitman, (2004) a administração financeira diz respeito as 
responsabilidades e tarefas de controle visando a melhoria do resultado da empresa. 
Para Lemes Junior (2002, p. 243) “A administração financeira direciona a 
empresa e estabelece o modo pelo qual os objetivos financeiros podem ser alcançados. 
Em sua maioria, as decisões demoram bastante para serem implantadas. Numa 
situação de incerteza, isso exige que as decisões sejam analisadas com grande 
antecedência.” 
Podemos afirmar que, controlar finanças de uma empresa, guardada as suas 
devidas proporções, é como controlar as nossas contas de finanças pessoais. Todos 
nós precisamos ganhar dinheiro para conseguir pagar as nossas contas e, além disso, 
todos deveríamos gastar menos do que ganhamos, certo? Nessa condição, obtendo 
ganhos maiores do que gastos, iremos ter um saldo positivo (uma sobra de dinheiro) 
que poderemos poupar para adquirir futuramente outros bens (como um carro ou uma 
moto). 
Outro ponto fundamental para aprendemos são as nomenclaturas utilizadas 
em finanças. Inicialmente serão comentadas sobre as entradas e saídas de recursos 
financeiros. Quando recebemos dinheiro dizemos que temos um crédito e quando 
desembolsamos dinheiro, teremos um débito, iremos abordar mais esse assunto mais 
adiante. 
 
 
Para saber mais 
 
A administração financeira é uma ferramenta ou técnica utilizada para controlar 
da forma mais eficaz possível, no que diz respeito à movimentação operacional das 
atividades da empresa, visando sempre o desenvolvimento, evitando gastos 
desnecessários, desperdícios e observando os melhores “caminhos” para a condução 
financeira da empresa. 
Aprender a analisar os gastos mensais é a melhor maneira controlar o nosso 
dinheiro. Estabelecer um limite para cada tipode gasto também é muito importante. 
12 
 
 
 
Cuidar com as compras no cartão de crédito e também dos pequenos gastos 
diários também são formas de cuidar das suas finanças. 
 
Resumo 
 
Nessa aula aprendemos o conceito de finanças e a sua importância na gestão 
empresarial. 
Desembolso Ação de desembolsar. Quantia que se desembolsou ou gastou. 
Para encontrar mais dicas de como controlar melhor os seus gastos acesse: 
http://www.criseedinheiro.com/2009/05/6-dicas-eficazespara-controlar-os-seus-gastos 
 
 
 
 
 
1- Você já elaborou algum controle financeiro? Caso você não trabalhe na área 
financeira irá responder que não... Mas pense bem! Na sua vida pessoal você 
nunca anotou o controle dos seus gastos pessoais? Em uma empresa não 
será muito diferente... Reflita por uns instantes e anote abaixo os principais 
tipos de gastos que uma empresa tem. (Não é necessário colocar valores, 
anote apenas os tipos de gastos). 
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2- Faça uma análise das contas a pagar/ contas a receber e da sua necessidade 
de caixa para cada mês. 
 
ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
http://www.criseedinheiro.com/2009/05/6-dicas-eficazespara-controlar-os-seus-gastos
13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Aula 2 – O profissional de finanças 
 
O foco desta aula é descrever a função, bem como as atribuições e as 
ferramentas utilizadas pelo administrador financeiro. 
 
2.1 O perfil do profissional de finanças 
 
Fluxo de 
Caixa Jan Fev Mar Abr Mai Jun 
Saldo Inicial R$ 300,00 R$ 800,00 R$ 300,00 R$ 200,00 -R$ 300,00 -R$ 800,00 
Receitas R$ 3.800,00 R$ 600,00 R$ 1.000,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 1.600,00 
Despesas R$ 3.300,00 R$ 1.100,00 R$ 1.100,00 R$ 1.100,00 R$ 1.100,00 R$ 900,00 
Lucro/Prejuízo R$ 500,00 -R$ 500,00 -R$ 100,00 -R$ 500,00 -R$ 500,00 R$ 700,00 
Acumulado R$ 800,00 R$ 300,00 R$ 200,00 -R$ 300,00 -R$ 800,00 -R$ 100,00 
Lucratividade 13,16 -83,33 -10,00 -83,33 -83,33 43,75 
14 
 
 
 
Em nossa primeira aula já aprendemos o conceito da área de finanças que, de 
forma bastante simples e prática, é definida como a área da empresa que visa gerir 
recursos financeiros. Para que essa gestão seja eficaz, é fundamental que a área tenha 
profissionais capacitados na gestão de toda essa movimentação financeira. Essa pessoa 
é o administrador ou gestor financeiro, que terá a responsabilidade de controlar estes 
recursos, buscando as melhores opções e tomando as decisões mais oportunas para 
obter o maior “lucro” possível. 
 Vale ressaltar que, muitas vezes, a área financeira é percebida apenas como 
uma área que elabora tabelas de controles, onde o administrador financeiro é um 
profissional que está envolvido em um emaranhado de “planilhas” de cálculos. Entretanto, 
devemos deixar claro que a área financeira é bem mais extensa do que apenas esta parte 
de controle. 
O gestor financeiro deverá trabalhar muito com a parte “estratégica”, buscando 
acima de tudo a viabilidade do negócio, atuando de forma que o total dos créditos seja 
acima dos débitos, obtendo assim resultados positivos, ou seja, que os negócios gerem 
lucro para a empresa. 
 
 2.1.1 Quem é o Administrador financeiro? 
 
O administrador financeiro é um profissional que exerce funções relacionadas à gestão 
das finanças corporativas. Seu grande objetivo é maximizar os lucros de uma empresa 
ao gerir os recursos, os investimentos e as receitas dela de forma eficiente. Logo, é 
preciso que ele tenha conhecimentos profundos sobre a realidade financeira. 
Apesar de ter o termo “administrador” no conceito, não são apenas pessoas formadas 
nessa graduação que podem atuar no cargo. Além do curso de Administração, 
profissionais que ingressaram na faculdade de Ciências Econômicas e de Ciências 
Contábeis também trabalham na gestão financeira das empresas. 
De modo geral, essas são as três opções de faculdade que preparam você para ocupar 
cargos como administrador financeiro e aproveitar as oportunidades do mercado de 
trabalho. A carreira se mostra promissora, com boas chances de crescimento e 
valorização profissional. 
 
2.2 Atribuições do administrador financeiro 
https://www.faculdadedemacapa.com.br/curso/administracao?utm_source=blog&utm_medium=post?utm_source=blog&utm_medium=post
https://www.faculdadedemacapa.com.br/curso/ciencias-economicas-bacharelado?utm_source=blog&utm_medium=post
https://www.faculdadedemacapa.com.br/curso/ciencias-contabeis?utm_source=blog&utm_medium=post
https://www.faculdadedemacapa.com.br/curso/ciencias-contabeis?utm_source=blog&utm_medium=post
15 
 
 
 
 
Os autores Berk, Demarzo e Harford (2010) definem a 
figura do gestor financeiro, como o profissional que toma 
decisões de investimentos, financiamentos e gerenciamento do 
movimento dos recursos financeiros. 
Além dos controles internos que incluem os aspectos 
operacionais da empresa, o gestor financeiro deverá preocupar-
se também com o ambiente externo. Este ambiente 
basicamente eficaz que produz o efeito desejado; eficiente. Que 
produz muito lucro interesse, proveito que se tira de uma 
operação comercial, industrial etc. 
Estratégia Arte de conceber operações de guerra em 
planos de conjunto. 
 Arte de dirigir coisas complexas é influenciado por fatores econômicos que 
também interferem na viabilização dos negócios, influenciando, assim, diretamente a área 
de finanças. Entre eles encontramos as taxas de juros e os indicadores de inflação. 
O acompanhamento das variáveis econômicas e a boa compreensão da 
influência sobre a viabilidade dos negócios irão contribuir para a tomada das decisões 
financeiras mais dequadas. O gestor financeiro deverá realizar uma análise conjuntural, 
verificando os riscos que poderão comprometer a empresa. 
O administrador financeiro também precisa tomar outras decisões. 
Observe as perguntas abaixo e perceba como esse profissional tem grandes 
responsabilidades na empresa! 
1.2.1 A empresa necessita comprar novas mesas, cadeiras e computadores para 
ampliar sua estrutura, esses bens devem ser comprados à vista ou a prazo? 
1.2.2 A empresa tem uma dívida com fornecedores (débito) para quitar e não possui 
recursos suficientes (crédito) em seu caixa. O administrador financeiro deverá 
fazer um empréstimo no banco ou renegociar a dívida? 
 
Observe que são duas situações que envolvem responsabilidades do gestor 
financeiro. Na primeira a empresa poderá esgotar os recursos disponíveis em seu caixa 
para aquisição dos bens e faltar recursos para os pagamentos de outros gastos. E na 
segunda terá que recorrer a bancos que cobram altos juros para emprestar dinheiro. 
Figura 2.1: Cálculos realizados 
pelo administrador financeiro 
Fonte: http://ibfe.wordpress.com/ 
 
http://ibfe.wordpress.com/
16 
 
 
 
Figura 2.2: Gestor Financeiro 
Fonte: http://www.appbrasil.net 
 
Podemos também fazer uma correlação entre as duas situações. Será que não 
faltou dinheiro no caixa porque o gestor financeiro decidiu comprar as mesas, cadeiras e 
computadores (da primeira situação) com um dinheiro que estava disponível para pagar 
o fornecedor? 
 
Então, com a apresentação dessas duas situações 
temos uma ideia muito clara da responsabilidade que é 
gerenciar a área de finanças. Como esse profissional 
deverá estar sempre focado nas contas da empresa e 
tomar as decisões que não comprometam o caixa. 
 
 
 
Inflação - Ato ou efeito de inflar.Inchação, intumescência. Emissão excessiva de 
papel-moeda, provocando a redução do valor real de uma moeda em relação a 
determinado padrão monetário estável ou ao ouro. Aumento dos níveis de preços. 
Carestia resultante desses desequilíbrios. 
Juros - Taxa percentual incidente sobre um valor ou quantia, numa unidade de 
tempo determinado. Remuneração que uma pessoa recebe pela aplicação do seu capital; 
interesse, rendimento de dinheiro emprestado. 
J. compostos: os que são pagos sobre o capital e os juros, reunidos 
periodicamente a este; juros de juros. 
J. de mora: os que o devedor paga sobre a quantia devida, desde a data do 
vencimento do débito até o dia em que faz o pagamento. 
J. flutuante: juros que não são fixos, variando de acordo com taxas interbancárias. 
J. simples: os que são pagos apenas sobre o capital empregado, conservando-se 
este constante durante o período de transação. 
 
2.2.1 Quais as funções do administrador financeiro? 
 
Depois de darmos um panorama sobre a profissão, vamos aos detalhes do que faz 
o administrador financeiro em seu trabalho. Confira as principais funções que ele 
pode exercer em uma empresa! 
http://www.appbrasil.net/
17 
 
 
 
Análise de entrada e saída da empresa 
 
Todo negócio movimenta volumes significativos de dinheiro — o que pode ser bem 
complexo, a depender do porte da empresa. Mesmo companhias menores 
precisam de um administrador financeiro para analisar as entradas e saídas de 
forma eficiente, pois é nelas que se encontra o segredo dos resultados da gestão. 
Então, se você vê as funções do administrador financeiro no seu futuro profissional, 
esse tipo de análise é, provavelmente, uma das tarefas que serão realizadas. Em 
geral, passam pelo setor financeiro as contas a pagar e a receber, assim como a 
redação de relatórios gerenciais e outras atividades importantes. 
Controle financeiro das empresas 
Consequentemente, o controle das finanças empresariais também é função do 
administrador financeiro. Ou seja, o profissional não vai apenas organizar e pagar 
as contas ou registrar o dinheiro recebido. Ele também exerce controle sobre o 
orçamento e busca sempre a otimização dele. 
Quem trabalha nessa área em empresas pode ajudá-las a crescer bastante e 
alcançar mais sucesso ao longo do tempo. Afinal, o bom uso dos recursos 
financeiros permite ter melhores resultados com menos investimentos. 
Assim, o negócio se destaca da concorrência e cresce. 
Análise do mercado 
Um dos grandes cuidados que um administrador financeiro deve ter em seu 
trabalho é analisar constantemente o mercado. A situação de uma empresa não 
depende apenas das atividades dela, mas de um contexto mais amplo — incluindo 
a economia nacional e até mesmo internacional. 
https://www.girodeprofissoes.com.br/
18 
 
 
 
Por isso, as atividades financeiras devem ser pautadas em estudos eficientes 
da economia no geral, do setor de atuação da empresa, dos seus concorrentes 
diretos e do mercado consumidor. A partir de informações como essas, o 
administrador pode propor mudanças e se antecipar a desafios que estão 
aparecendo. 
Participação na tomada de decisões financeiras 
Um profissional tão bem informado sobre a economia e o mercado tem dados 
relevantes para tomar decisões em uma empresa, não é mesmo? Logo, é de se 
esperar que essa seja mais uma das funções de quem tem o cargo de administrador 
financeiro. 
Nenhum negócio que deseja sobreviver e crescer no seu setor deve tomar 
decisões sem ter dados seguros como base. É por isso que o setor financeiro 
ganha tanta importância na gestão estratégica de uma empresa. Antes de decidir, 
por exemplo, se investe ou não em determinado produto ou serviço, é preciso 
considerar os números. 
Declarações financeiras 
Outro fator central em uma empresa diz respeito às obrigações que ela precisa ter 
com diversas pessoas e órgãos — como os próprios sócios ou a Receita Federal. 
A administração de um negócio envolve redigir e manter atualizados uma série 
de documentos que garantem transparência à gestão financeira. 
Se você aprendeu o que é um administrador financeiro, já sabe que fica a cargo 
dele realizar o acompanhamento dessa demanda. O profissional deve ter 
conhecimentos dos documentos e relatórios contábeis, garantir o cumprimento 
das obrigações fiscais e resolver qualquer pendência relacionada a elas. 
19 
 
 
 
Auditorias financeiras 
Por fim, muitas empresas fazem os processos de auditoria financeira com 
frequência. Eles consistem em analisar o planejamento e as atividades financeiras 
do negócio para saber se tudo está caminhando corretamente. A auditoria revisa 
os documentos importantes e verifica possíveis fraudes ou falhas. 
 
Curiosidade: 
 
Características profissionais do Administrador Financeiro 
✓ Transparência: fundamental, pois sem transparência e clareza de atuação a gestão 
financeira torna-se impraticável e prejudicial à empresa; 
✓ Ética: seguir os procedimentos, ser justo e correto com os demais; 
✓ Disciplina: uma vez traçado o caminho a ser seguido, estabelecer a rotina e os 
meios claros e práticos para atingir os objetivos determinados; 
✓ Comprometimento efetivo: liderar pelo exemplo, estar comprometido e quando 
dizer “podem contar comigo” não ficar apenas nas palavras; 
✓ Orientação para resultados: se orientar diante dos desafios para atingir os 
resultados esperados e nada menos do que o necessário é aceitável; 
✓ Disponibilidade: estar disponível para os colaboradores e superiores. Fazer parte 
do time; 
✓ Formação de times e equipes: não ter medo da competição, preparar seus 
sucessores e criar um time tão forte que a sinergia torna-se fator de sucesso do 
profissional como gestor e dos demais como integrantes (mais do que estrelar o 
espetáculo, devemos ter um bom elenco); 
✓ Motivação: através de seu exemplo pessoal motivar e inspirar os demais ao redor 
para um clima de superação e competição saudável; 
 
Assertividade: estabelecer metas e objetivos alinhados à realidade que cerca o 
20 
 
 
 
profissional; – Gerenciamento de tempo: próprio e da equipe evitando estresse 
desnecessário, pois todo mês haverá um fechamento financeiro; 
✓ Pró-atividade: ao identificar um problema o gestor analisa, debate, decide e 
resolve, buscando a melhoria contínua; 
✓ Inteligência emocional: controlar a si mesmo e interagir bem com o ambiente que 
o cerca; 
✓ Inteligência interpessoal: se relacionar bem com todos e criar parcerias efetivas de 
sucesso (pessoal, profissional e acadêmico). 
 
Aula 2 – O profissional de finanças 
 
Resumo Nessa aula aprendemos sobre o administrador financeiro. Aprendemos sobre 
algumas de suas responsabilidades e com as decisões financeiras que esse profissional 
deve conviver. 
 
 
 
 
 
1- Você já se imaginou gerenciando a área financeira de uma empresa? Você tem uma 
disponibilidade no caixa de R$ 10.000,00 e possui pagamentos para quitar, sendo com 
salários R$ 3.500,00, aluguel de equipamentos R$ 6.000,00 e impostos R$ 2.500,00 
que totalizam R$ 12.000,00. Que decisão você tomaria, visto que estão faltando 
recursos para quitar todas as dívidas. Você faria um empréstimo no banco? Ou tentaria 
parcelar alguma das dívidas? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
 
ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
21 
 
 
 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
2- Quem é o administradorfinanceiro? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
3- Quais as funções do administrador financeiro? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
4- Quais as características do administrador financeiro? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
5- Faça um breve resumo do que aprendeu na aula 2 o profissional de financças? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
22 
 
 
 
Figura 3.1: Gráfico demonstrando 
impactos financeiros negativos 
______________________________________________________________________ 
 
Aula 3 – Planejamento na área de finanças 
 
Nesta aula daremos os primeiros passos no que diz respeito ao planejamento 
financeiro nas empresas. 
 
3.1 Planejando finanças 
 
Em todas as áreas de negócios as melhores decisões sempre são aquelas que 
foram tomadas de forma planejada. Uma decisão que foi pensada com antecedência terá 
uma menor probabilidade de dar errada do que aquela tomada por impulso e sem nenhum 
tipo de planejamento. Na área financeira isso não é diferente. 
Podemos até afirmar que nesta área o risco é ainda maior, pois envolve recursos 
financeiros, podendo assim gerar grandes “prejuízos”. Uma decisão financeira sem uma 
análise preliminar, sem uma reflexão de suas consequências, poderá gerar impactos 
negativos e dependendo do volume de dinheiro, envolvido nessa decisão, comprometer 
seriamente a empresa podendo levá-la a “insolvência”. 
Com os comentários acima foi possível você observar 
como uma decisão financeira errada pode gerar sérios 
problemas para a empresa. Nesse módulo, em que estamos 
estudando a gestão financeira nos negócios, podemos 
imaginar que um planejamento inadequado, sem a definição 
clara dos seus gastos ou que não receba toda a receita 
esperada, pode ser um caso que se enquadre neste tipo 
 
3.2 O que é um planejamento financeiro ? 
 
 Um planejamento financeiro pode começar a qualquer momento. Pode ser feito 
no instante que a empresa está sendo criada, pode ser durante a execução de suas 
atividades e também pode ser feito quando começam as dificuldades financeiras. 
 
Insolvência: qualidade de insolvente. Situação na qual o devedor não pode pagar as suas 
23 
 
 
 
dívidas. 
Prejuízos: perda de lucro, certo e positivo, que se deixou de obter. Dano que alguém 
sofreu no seu patrimônio material ou moral. 
É fundamental que no momento do planejamento sejam levados em conta todos 
os aspectos financeiros que são visíveis e também observar se não existem aspectos 
financeiros que são invisíveis. Como assim? Aspectos visíveis e invisíveis, você pode 
estar se perguntando! É muito comum em finanças você não lembrar de tudo que irá 
gastar. Geralmente são lembrados dos gastos mais comuns e evidentes, ficando 
esquecidos aqueles gastos que você somente irá lembrar na hora de pagar. 
Outro ponto também que devemos sempre tomar cuidado é que, na hora de 
pesquisar e planejar fica estabelecido um determinado valor e na hora de pagar acabam 
aparecendo outros valores. Por que isso acontece? A resposta é simples! Foi por falta de 
planejamento. 
Vamos agora conhecer o que alguns autores falam sobre planejamento 
financeiro: 
Para Santos (2011), o planejamento financeiro empresarial pode ter início em 
qualquer etapa do empreendimento. O mais recomendado é que seja feito mesmo antes 
de iniciar e fundar o empreendimento e/ou empresa, deve levar em consideração todos 
os aspectos financeiros calculados para o monitoramento. 
Segundo Mandelli (2009), o conceito de planejamento financeiro deve ser 
fragmentado em planejamento e finanças. Pelo dicionário, planejamento é traçar metas, 
elaborar planos direcionados a peculiaridades do projeto que se almeja por em prática. Já 
as finanças, pode-se dizer que são um método de administração dos recursos disponíveis, 
encaixando-se no meio empresarial ou particular, discutindo-se a distribuição e aplicação 
dos recursos. 
Esses dois autores já nos mostram a importância de pensar de forma planejada. 
Sempre que fazemos um planejamento teremos grandes possibilidades de obter êxito. Se 
não fizermos planejamento teremos talvez que contar com a sorte para que não tenhamos 
surpresas negativas. 
 
 
Para saber mais 
24 
 
 
 
Planejamento financeiro é um processo de desenvolvimento e implementação de 
um plano personalizado para evitar ou resolver problemas 
financeiros com objetivo de alcançar metas previamente 
determinadas. Esta forma sistemática de se planejar pode ser 
empregada tanto na nossa vida pessoal como em ambientes 
empresariais. Um planejamento financeiro eficiente inclui a 
elaboração e cumprimento das metas de forma 
disciplinada. De fato não é fácil criar metas ambiciosas e ao 
mesmo tempo realistas, muito menos conseguir cumpri-las 
dentro dos prazos estabelecidos, e por isso a proposta deste curso é ajudar a todos que 
buscam um planejamento financeiro de sucesso. 
 
Resumo 
 
Nessa aula aprendemos como é importante desenvolver um planejamento 
financeiro para gerenciar com mais segurança uma empresa. 
 
 
1- Por onde você começaria a planejar as finanças de uma empresa? Pensando nos 
gastos ou nas receitas? justifique sua resposta. 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
2- O que é planejamento financeiro? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
 
ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
25 
 
 
 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
3- No planejamento financeiro, o que é Insolvência? 
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
____ 
4- No planejamento financeiro, o que é prejuízo? 
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________ 
 
 
Aula 4 – O orçamento 
 
A partir desta aula começaremos a abordar as ferramentas financeiras. A primeira 
que será comentada é o orçamento. 
 
4.1 Tudo em finanças deve ser orçado 
 
26 
 
 
 
Com certeza você já ouviu falar na palavra orçamento, certo? Seja com o termo 
sendo usado pelo governo, em que sempre ouvimos em matérias jornalísticas, alguém 
falando em cortes do orçamento. Você deve ter ouvido também falar em orçamento 
doméstico, em que todas as famílias deveriam elaborar um orçamento para controlar 
melhor suas contas. Até parece que, sempre no início de cada ano esse papo de 
orçamento fica mais evidente. Mas o que será um 
orçamento? Você faz o seu? Reflita por alguns instantes 
antes de continuar a leitura. 
O site wikipédia traz uma definição clara e simples 
de orçamento, descrevendo: “É um plano financeiro 
estratégico de uma administração para um determinado 
período”. Veja que definição interessante! É um plano 
financeiro estratégico, ou seja, o orçamento você sempre irá elaborar antes de receber ou 
pagar. 
Um orçamento é uma espécie de antecipação daquilo que vai acontecer nas 
finanças da empresa. Todo negócio que está programado deve, durante a sua 
programação, ter a elaboração de um orçamento. Assim, teremos uma ideia clara daquilo 
que possivelmente seja recebido e também daquilo que possivelmente seja pago. O 
orçamento também pode ser definido como uma espécie de “previsão”. No orçamento 
você vai definindo os valores do negócio como se ele já estivesse acontecendo. 
Toda empresa deveria elaborar o seu orçamento com antecedência. Anotando 
quais serão as receitas e os gastos dos períodos futuros. Essa orçamentação deve ser 
feita com base em previsões. Pode ser usado também aquilo que aconteceu em um 
período passado, mas nunca se limitando a copiar o que já aconteceu. É muito importante 
não se basear apenas no passado para definir o futuro de uma empresa. 
Previsão Ato ou efeito de prever. Presciência, prevenção. Ação de prever o que 
deve ser feito ou evitado em favor da coletividade: Previsão orçamentária. 
Outro ponto relevante é que um orçamento deve ser realista e equilibrado. Na 
hora do preenchimento os valores devem aproximar ao máximo da realidade. Caso a 
diferença seja muito alta, entre aquilo que foi gasto e o valor orçado, quer dizer que o 
orçamento foi mal elaborado. 
Vamos observar agora o que alguns autores falam sobre orçamento: 
Para Nascimento (2006, p.6), “Orçamento é um instrumento de formalização. 
27 
 
 
 
Neste intuito, representa a quantificação das metas e objetivos da empresa, através de 
modelos contábeis prospectivos. Estes relatórios abrangem dados de caráter financeiro 
ou de caráter quantitativo, podendo ter um caráter operacional ou estratégico.” 
Para Prado, Cordeiro e Salanek Filho (2009, p. 197) “O orçamento é um 
instrumento de natureza econômica com objetivo de prever determinadas quantias que 
serão utilizadas para determinados fins”. 
Segundo Catelli, o orçamento pode ser sumarizado como um plano de ação 
detalhado, desenvolvido e distribuído como um guia para as operações e como uma base 
parcial para subsequente avaliação de desempenho. 
Segundo Padoveze (2007) orçar significa processar todos os dados introduzindo 
os dados previstos para o próximo exercício, considerando as alterações já definidas para 
o próximo exercício. 
Com base nessas informações e considerando o que já aprendemos nas aulas 
anteriores, já começa a se esboçar uma estrutura básica de controles financeiros. Na 
próxima aula falaremos sobre os tipos de receitas e de gastos em um orçamento. 
 
 
Para saber mais 
 
A importância do orçamento 
 
Independente do tamanho ou segmento de 
mercado em que atua a empresa deve obrigatoriamente 
elaborar um orçamento detalhado baseado numa 
perspectiva de vendas assertiva para o ano fiscal. 
Instrumento Todo meio de conseguir um fim, de 
chegar a um resultado. 
 
 
Resumo 
Nessa aula vimos o conceito de uma das principais ferramentas de gestão 
financeira: o orçamento. 
 
 
Figura 4.2: Cálculos para o orçamento 
Fonte: http://administracao.org/ 
 
 
ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
28 
 
 
 
 
 
 
 
1- Você realiza orçamento de suas contas pessoais? Como que você faz esse controle? 
Descreva os itens e o período que você realiza o seu orçamento pessoal. 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________ 
2- O que é orçamento? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
3- Na sua opinião, qual a importância do orçamento dentro de uma empresa? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
 
 
Aula 5 – Gerando caixa para a empresa 
 
Nessa aula já abordaremos a elaboração de um estudo de viabilidade e as 
principais fontes de receita de uma empresa. 
 
5.1 Geração de caixa 
29 
 
 
 
 
Em se tratando de empresas, todo negócio necessita obrigatoriamente ter entrada 
de recursos financeiros para que seja viabilizado e tenha resultado positivo. Muitas vezes 
temos ótimas ideias para ganhar dinheiro, mas não conseguimos gerar recursos no caixa 
para que o negócio seja rentável. 
Por que será que ótimas ideias não são transformadas em negócios bem 
sucedidos? 
Na maioria das vezes foram porque não tiveram resultados financeiros positivos! 
Então, será que a ideia não foi tão boa assim ao ponto de gerar caixa? 
 
5.2 Geração de receitas 
 
Existe uma expressão bem conhecida na área de finanças que toda a empresa 
deve “gerar caixa”. Mas o que significa exatamente isso? Na prática todo negócio precisa 
ter entrada de recursos financeiros, ou seja, dinheiro. Já comentamos algo nesse sentido 
quando foi abordado o conceito de crédito na nossa primeira aula. 
Gerar caixa é fazer com que o negócio viabilize e que a proposta para qual a 
empresa foi criada, venda de produto ou serviços, seja de fato consumida pelos clientes. 
Tendo pessoas interessadas, que são chamadas de público-alvo, que desejam 
comprar os produtos/serviços será fundamental para essa movimentação financeira. 
Nenhuma empresa, em momento algum, se viabilizará, por muito tempo, gerando apenasdespesas. 
No material eletrônico Wilson Learning (2007), que trata sobre técnicas de 
vendas, cita três aspectos que são fundamentais na gestão das receitas de um negócio: 
Viabilizado Tornar viável, tornar exequível possibilitar a realização. Público-alvo 
Segmento do público ao qual se destina uma mensagem específica. 
a) a geração de receitas 
 b) a satisfação dos clientes 
c) satisfação do profissional de vendas 
 
O gestor financeiro terá que verificar como essas receitas podem ser geradas. Ele 
deverá identificar em que momento o consumidor está disposto a adquirir o 
produto/serviço e manter a satisfação de sua equipe de vendas. 
30 
 
 
 
Neste sentido, começam a surgir os primeiros questionamentos: 
Será uma venda feita à vista ou a prazo? 
A venda será feita com ou sem garantias (porque o cliente pode não pagar)? 
A venda pode ser parcelada? 
Em quantas vezes? 
 
Todas essas questões irão envolver também técnicas e estratégias de venda, que 
extrapolam o nosso módulo de finanças. Essa etapa da geração de caixa também 
envolverá um assunto que vamos tratar em outra aula, que é o fluxo de caixa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Figura 5.1: Processo de Vendas 
Fonte: http://jpemergingenterprises.com.br/ 
 
 
 
Aula 5 – Gerando caixa para a empresa 
Resumo 
Nesta aula aprendemos a importância da geração de receitas para o negócio. 
 
 
 
 
1- Que tipo de negócio você gostaria de iniciar? Pense em alguma atividade e descreva 
as formas que você faria as vendas dos produtos/serviços. 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
 
ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
31 
 
 
 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
2- Dentro de uma empresa, o que significa a expressão “gerar caixa”? 
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________ 
 
 
 Aula 6 – Como projetar os desembolsos no orçamento 
 
O objetivo desta nossa aula é ainda abordar a viabilidade dos negócios 
mencionando os desembolsos, detalhando os principais tipos de saídas de recursos 
financeiros. 
 
6.1 Viabilização dos negócios 
 
Nesta aula iremos comentar como viabilizar os negócios controlando as saídas 
de recursos financeiros. 
É importante ressaltar que nem sempre um negócio será inviabilizado porque teve 
uma baixa receita de vendas, muitas vezes o problema está no alto volume de 
desembolsos, ou seja, dos gastos de forma geral. A empresa pode ter sido competente 
na gestão comercial (vendas), porém não foi tão competente em controlar bem os 
pagamentos podendo acabar gerando prejuízos. 
Convido você nesta aula para aprender mais sobre os gastos e como controlá-
32 
 
 
 
los. Em um primeiro momento devemos observar que, geralmente, existem poucas fontes 
de recursos e muitos tipos pagamentos. Como assim? Essa relação diz respeito apenas 
ao aspecto quantitativo, poucos itens de entradas e muitos itens de saída. Veja que não 
estamos nos referindo aos volumes em monetários de recursos, mas sim a quantidade de 
itens que serão movimentados. 
Quando você estiver elaborando um orçamento de uma empresa, você irá 
detalhar todas as contas que fazem parte do orçamento, tanto das entradas como das 
saídas. As contas de entradas serão, em quantidade de itens, menores do que as de 
saídas. Geralmente existem poucas fontes de recebimentos e muitos pagamentos que 
serão realizados, conforme demonstrado na tabela 6.1. 
 
Tabela 6.1: 
Demonstrativo dos tipos de Receitas e Desembolsos 
Tipos de Entradas 
(Receitas) 
Tipos de Saídas (Desembolsos) 
1) Venda de Produto 1) Aluguel 
2) Venda de Serviços 2) Seguro 
3) Alimentação 
4) Transporte 
5) Publicidade 
6) Comunicação 
7) Impostos 
8) Salários 
9) Serviços terceirizados 
10) Estadias 
 
Fonte: Elaborado pelo autor com base em Duarte (2009) 
 
Monetário Que se refere à moeda. 
Nesse exemplo você pode observar que temos apenas dois itens de receitas e 
dez itens de desembolsos. Dessa forma, é possível já começar a perceber em qual grupo 
de contas será necessário um maior controle, certo? Controlar as saídas de recursos irá 
exigir maior atenção, devido a sua diversidade e quantidade de itens, do que o controle 
das receitas. 
Vale salientar que, tanto as entradas como as saídas devem ser muito bem 
33 
 
 
 
controladas, mas os desembolsos merecem um maior cuidado em função da sua grande 
quantidade de itens, isso fará com que o profissional que irá controlar as finanças 
direcione uma maior atenção e também um maior tempo para controlar as saídas de 
recursos. 
 
6.2 Tipos de desembolsos 
 
A partir desse momento entraremos em maiores detalhamentos sobre os tipos de 
desembolsos e os termos que encontraremos em planilhas de controles. Um dos termos 
mais comuns encontrados é com relação a custos. Geralmente se fala muito nos custos 
no negócio. Você sabe definir o que é um custo? Podemos falar que sempre as saídas de 
recursos de uma empresa serão custos? Nem sempre. Existe outro termo que também é 
bem conhecido que é denominado de despesa. Será que custos e despesas dizem 
respeito à mesma coisa? Todo custo é uma despesa e vice-versa? 
Vamos neste primeiro momento a definição do que é um custo. Para Martins 
(2000) todo gasto relativo à bem ou serviço que são utilizados na produção de outros bens 
ou serviços são denominados de custos. 
Já o autor Hansen (2001) já considera custo como o valor em dinheiro, ou o 
mesmo equivalente em dinheiro, que é utilizado para produtos/serviços que se cria a 
expectativa de benefícios (atual ou futuro) para a empresa. 
Com relação a despesas entende-se como o valor gasto com bens e serviços 
relativos à manutenção da atividade da empresa, bem como aos esforços para a obtenção 
de receitas através da venda dos produtos. Exemplos: Materiais de escritório e Salários 
da administração (ZANLUCA, 2010). 
 
Tabela 6.2: Diferenciação entre Custos e Despesas 
Custos Despesas 
Gastos de fabricação de produtos (matéria-prima) Gastos administrativos e de vendas. 
Gastos com serviços Não se identificam diretamente à produção. 
Gastos com o objeto de exploração da atividade Gastos outras atividades não exploradas pela 
empresa (atividade meio do negócio) 
final da empresa (atividade fim do negócio) 
Fonte: Elaborado pelo autor com base em Duarte (2009) 
 
34 
 
 
 
Agora temos então a definição do que é um custo e uma despesa. De forma geral 
podem dizer que tudo aquilo que será produzido terá um custo e tudo aquilo que a 
empresa tem de estrutura para manter e esforço de venda será uma despesa. 
É considerada importante para a gestão de negócios, a correta diferenciação dos 
gastos existentes entre custos e despesas, mas essa distinção é feita mais em âmbito 
contábil, visto que a contabilidade trata essas duas contas de formas distintas (ZANLUCA, 
2010). 
O que são despesas? 
Despesas são todos os valores gastos com bens e serviços necessários à 
manutenção da empresa em geral. Folha de pagamento, aluguel, publicidade, material de 
expediente,são exemplos de despesas. 
 São desembolsos que a empresa precisa realizar para manter-se funcionando. 
Independentemente do volume de produtos produzidos e/ou vendidos as despesas são 
gastos necessários para manter a empresa aberta. 
O que são custos? 
Pode-se considerar como custo todo valor gasto na produção de produtos ou 
prestação de serviços alvo da atividade fim da empresa. 
 Aparecem na categoria de custos todo tipo de matéria-prima e energia usada para 
a produção de bens. A folha de pagamento, quando de pessoal envolvido diretamente na 
produção também é considerado como custo. 
 São exemplos de custos a borracha usada na fabricação de pneus, o plástico 
usado na fabricação de brinquedos e assim por diante. Um prestador de serviços que 
utilize produtos (ou outros serviços) para prestar o serviço final também deverá 
contabilizar tais gastos como custos. 
 
Portanto todos os desembolsos realizados em um negócio serão chamados de 
“custos” e as despesas já estarão embutidas nestes valores. A nossa separação será 
relacionada a custo de produção e custo de estrutura. 
35 
 
 
 
Como já visto anteriormente, quando vamos controlar as 
finanças de uma empresa, todos aqueles gastos relativos à 
fabricação de um produto ou os gastos para a geração de um 
serviço são denominados de custos de produção. Já os demais 
desembolsos serão tratados como custos de estrutura da 
empresa. Aqueles custos que irão existir sempre, mesmo que a 
empresa não tenha fabricado nenhum produto ou gerado 
nenhum serviço. Estes custos não possuem relação direta com a atividade produtiva da 
empresa. Figura 6.1: Projetando custos e despesas 
 Fonte: ttp://www.advanceconsultoria.com/ 
 
Após essa definição da relação com produção e com benefícios, os custos se 
dividem em custos diretos e indiretos e também em fixos e variáveis. Mas esse assunto 
será tratado em nossa próxima aula. 
 
 
Aula 6 – Como projetar os desembolsos no orçamento. 
Resumo 
 Nesta aula tivemos muitos assuntos novos. Aprendemos que os desembolsos 
muitas vezes inviabilizam os negócios. Outro assunto novo foi o conceito de custos e 
despesas e também a diferença existente entre eles. 
Quer saber mais sobre a diferença entre custos e despesas? Acesse o artigo no 
link abaixo e saiba mais: http://www2.videolivraria.com.br/pdfs/6097.pdf 
 
 
 
1- Descreva de forma objetiva o que é um custo de produção e o que é um custo de 
estrutura. 
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ATIVIDADES DE FIXAÇÃO 
http://www2.videolivraria.com.br/pdfs/6097.pdf
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2- Qual a diferença entre custos e despesas? 
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3- Exemplifique alguns tipos de receitas e desembolsos? 
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Aula 7 - Unindo financeiro e contábil pelo sucesso da empresa. 
 
Veja como fortalecer essa parceria. 
 
 
7.1 Organize seu departamento 
O trabalho do contador depende de um departamento financeiro organizado, que 
consiga gerar e compartilhar as informações necessárias com precisão. 
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 Quando falamos da gestão financeira , o desafio grande, pois o gestor precisa 
acompanhar o ritmo de crescimento da empresa e dar conta de todas as funções com 
uma equipe enxuta muitas vezes, é o próprio empreendedor que assume as finanças. 
 E são muitas obrigações: fazer a projeção do fluxo de caixa, calcular o ponto de 
equilíbrio financeiro, manter o diagnóstico financeiro em dia, contabilizar cada custo e 
despesa, etc. 
 Por isso, é fundamental ter processos internos definidos e uma boa estrutura para 
acompanhar as entradas e saídas da empresa e enviar dados precisos para a 
contabilidade. 
 
 
7.2 Tenha um planejamento financeiro 
 O planejamento financeiro é o ponto de partida para definir como os recursos da 
empresa serão utilizados e quais serão suas metas para os próximos meses. 
 É a partir desse instrumento que você poderá definir um orçamento, reduzir custos, 
fazer investimentos, entre outras ações necessárias para lucrar e prosperar. 
 Além disso, o gestor financeiro deverá validar seus planos com base nas 
informações fornecidas pela contabilidade. 
 
 
7.3 Escolha um contador consultivo 
 A escolha do contador ou empresa contábil também é decisiva para um bom 
trabalho financeiro e contábil. 
 O ideal é que o profissional tenha perfil consultivo, ou seja, atue como parceiro 
estratégico para apoiar a tomada de decisão do gestor financeiro, e não apenas cumpra as 
tarefas burocráticas. 
 
 
7.4 Tenha um sistema de gestão financeira 
 O sistema de gestão financeira também é fundamental para organizar os dados do 
financeiro e automatizar tarefas no dia a dia. 
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/gestao-financeira-em-startups
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/voce-sabe-como-realizar-a-projecao-do-fluxo-de-caixa-da-sua-empresa
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/ponto-de-equilibrio-financeiro-importante-conhecer-mais-ainda-calcular
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/ponto-de-equilibrio-financeiro-importante-conhecer-mais-ainda-calcular
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/passo-a-passo-como-fazer-um-diagnostico-financeiro-do-seu-negocio
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/custo-x-despesa-voce-sabe-como-classificalos
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/custo-x-despesa-voce-sabe-como-classificalos
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/planejamento-financeiro-empresarial-saiba-como-colocar-em-pratica-agora-mesmo
https://www.comececomopedireito.com.br/blog/sistemas-de-gestao-financeira-saiba-quais-sao-as-vantagens-da-nuvem
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 Afinal, é muito mais difícil controlar as transações do negócio com planilhas, sem 
contar o alto risco de erros e distorções nos cálculos — lembrando que um simples erro de 
digitação pode comprometer todo o planejamento. 
 Da mesma forma, é interessante que a empresa contábil contratada trabalhe com 
a contabilidade online, para agilizar os processos rotineiros e a conexão com a empresa. 
 
Resumo 
 Nesta aula, tivemos oportunidade de aprender, como fortalecer a parceria financeiro