ACQA_Simples_X_lucro_presumido_3000_discente (2)

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IDENTIFICAÇÃO
				Caro(a) Aluno(a), seja bem vindo à planilha de resolução da sua atividade de Planejamento Tributário. Nesta primeira aba, informe seu nome e RA que deverá ser inserido um número em cada célula, e em seguida vá para a aba VERDE "SIMPLES NACIONAL" para realização de seus cálculos.
				Nome: 	Gricielle Gonçalves Ferreira 
				RA: 	1	1	5	0	7	1	0
ENUNCIADO
	Enunciado		Imagine uma empresa comercial, com receita bruta mensal em torno de R$ 250.000,00, e uma Receita Bruta Acumulada nos últimos 12 meses de R$ 3.000.000,00.  Incidência de ICMS, a base de 7,8% da receita mensal. e Folha de salários no patamar de 3,5% das vendas mensais.
Considerando essas informações, pede-se:
1ª parte: Faça uma pesquisa sobre a classificação das empresas brasileiras de acordo com a sua receita bruta e quais os tipos podem ser optantes pela tributação do SIMPLES NACIONAL.
2ª parte: Calcule os tributos devidos pela empresa, caso ela fosse tributada pelo Simples Nacional e pelo Lucro Presumido. Para isso, utilize das tabelas em anexo .Para a tributação  do Simples Nacional, atente-se a modalidade de cálculo vigente (anexos e tabelas). Lembre-se que, no Lucro Presumido, o ICMS e o INSS patronal, não estão inclusos. Para o cálculo do INSS patronal, utilizar-se-á, a alíquota de 28,8% da folha bruta mensal.
3ª parte: Baseado no planejamento tributário, análise os dados e redija um relatório para o dirigente da empresa, indicando qual é a melhor opção de tributação à empresa e as vantagens de fazer um planejamento tributário. No mínimo 10 linhas.
		Informações
		Receita do mês			250,000.00
		Receita Bruta Acumulada 12 meses			3,000,000.00
		Alíquota de ICMS			7.80%
		Folha de pagamento			8,750.00
		INSS patronal			28.80%
		Simples Nacional
		Anexo I
1ª PARTE
	1ª parte: 
4,0 pts		1ª parte: Faça uma pesquisa sobre a classificação das empresas brasileiras de acordo com a sua receita bruta e quais os tipos podem ser optantes pela tributação do SIMPLES NACIONAL.
		Atualmente, temos 5 portes empresariais no Brasil:
Microempreendedor Individual (MEI) que faturam até R$ 81 mil por ano;
Microempresa (ME) faturam até R$ 360 mil por ano;
Empresa de Pequeno Porte (EPP) registram faturamento anual entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões;
Empresa de Médio e Grande Porte são aquelas que faturam mais de R$ 4,8 milhões por ano.
A classificação de uma empresa é muito importante para aquelas que estão ou desejam se enquadrar no regime de tributação do Simples Nacional. Uma vez que, o limite é de R$ 4,8 milhões de faturamento anual.
Desta forma, a adesão ao Simples Nacional é facultativa, e pode ser solicitada pelas empresas que fazem parte das categorias das Empresas de Pequeno Porte (EPP), as Microempresas (ME) e os Microempreendedores (MEI).
SIMPLES NACIONAL
	2ª parte:		Cálculos Simples Nacional: 4,0 pts
		SIMPLES NACIONAL
		Receita Bruta Acumulada 12 meses				3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da sua receita bruta, nos ultimos 12 meses.
		Qual Anexo:				ANEXO 1 - Comércio 
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, qual anexo a empresa está inserida, de acordo com a sua receita.
		Faixa de Tributação:				0.14
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, qual a faixa de tributação, a empresa se encontra.
		Alíquota efetiva				11.390%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule a alíquota efetiva, a ser utilizada no cálculo do simples nacional.
		Receita apurada do mês				250,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a receita bruta, segregada de acordo com as atividades da empresa e que servirá de base de cálculo para o imposto.
		Simples Nacional Devido				28,475.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o valor devido de Simples Nacional, a ser recolhido no DAS
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da sua receita bruta, nos ultimos 12 meses.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, qual anexo a empresa está inserida, de acordo com a sua receita.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, qual a faixa de tributação, a empresa se encontra.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule a alíquota efetiva, a ser utilizada no cálculo do simples nacional.
LUCRO PRESUMIDO
	2ª parte:		Cálculo Lucro Presumido: 4,0 pts
		Cálculo pelo Lucro Presumido
		Cálculo PIS CUMULATIVO
		Receita Bruta				3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para o PIS
		(x) Alíquota 			3.65%	0.65%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota de PIS devido
:
		(=) PIS a recolher				19,500.00
		Cálculo COFINS CUMULATIVO
		Receita Bruta				3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para a Cofins
		(x) Alíquota 			3.65%	3%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota da COFINS
:
		(=) COFINS a recolher				90,000.00
		Cálculo IR
		Receita Bruta				3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe a receita bruta da atividade.
		(x) Alíquota de Presunção:				8.00%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota de presunção do IRPJ
		(=) Base de Cálculo presumida IRPJ				240,000.00
		(+) Outras receitas
		(=) Base de Cálculo do IRPJ				240,000.00
		(X) Alíquota do IRPJ				15%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Insera aqui a alíquota do Impsoto de renda.
		(=) IRPJ Devido				36,000.00
		Adicional IR
		Base de Cálculo				240,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a base de cálculo do lucro presumido que exceder ao valor de R$ 240.000,00, no ano.
		(x) Alíquota 				10%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota a ser utilizada para calculo do adicional do IR.
		(=) AIR 				24,000.00
		(=) Total IRPJ a recolher				60,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Aqui você deverá somar o IR devido mais o AIR.
		Cálculo CSLL
		Receita Bruta				3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe a receita bruta da atividade.
		(x) Alíquota de Presunção:				12.00%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota de presunção da CSLL
		(=) Base de Cálculo presumida CSLL				360,000.00
		(+) Outras receitas
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso a empresa tenha incorrido em outras receitas tributadas pela CSLL , insera o valor aqui.	(=) Base de Cálculo da CSLL				360,000.00
		Alíquota da CSLL				9%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a alíquota da CSLL
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para o PIS
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota de PIS devido
:
	(=) CSLL Devida				32,400.00
		Cálculo do ICMS
		Receita Bruta				250,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para o ISS
		(x) Alíquota 			3.65%	7.80%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota de PIS devido
:
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para a Cofins
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota da COFINS
:
	(=) ICMS a recolher				19,500.00
		Cálculo do INSS
		Base de Cálculo				8,750.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para o ISS
		(x) Alíquota 			3.65%	28.80%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota de PIS devido
:
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe a receita bruta da atividade.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota de presunção do IRPJ	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso a empresa tenha incorrido em outras receitas tributadas pelo IR, insera o valor aqui.	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Insera aqui a alíquota do Impsoto de renda.	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a base de cálculo do lucro presumido que exceder ao valor de R$ 240.000,00, no ano.
	(=) INSS patronal a recolher				2,520.00
COMPARATIVO
		2ª parte:		Resumo comparativo de tributação: 4,0 pts
		COMPARATIVO TRIBUTÁRIO				SIMPLES NACIONAL	LUCRO PRESUMIDO
		Receita Bruta				3,000,000.00	3,000,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aquio valor da receita bruta da atividade
		SIMPLES NACIONAL				28,475.00
		PIS					19,500.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do PIS devido, pela empresa
		COFINS					90,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da COFINS devida, pela empresa
		IRPJ					36,000.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do IR devido, pela empresa
		CSLL					32,400.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da CSLL devida, pela empresa
		ICMS					19,500.00
		INSS patronal					2,520.00
		Total de Tributos				28,475.00	199,920.00
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o total dos tributos devidos
		Carga Tributária em percentual				0.95%	6.66%
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o percentual de carga tributária, em relação a receita bruta da empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da receita bruta da atividade
3ª PARTE
		3ª parte: Relatório
5,0 pts		O resultado evidenciou que a empresa comercial em questão terá como melhor opção o Regime Tributário: Simples Nacional. Após análises do montante dos impostos, verificou-se que esse regime apresentou uma economia tributária menor quando comparado ao Lucro Presumido.
Outro ponto a ser destacado e que, por se tratar de uma empresa comercial o Simples Nacional tende a ser mais vantajoso, pois a empresa pagará os seus tributos sobre o faturamento por meio do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Essa simplificação facilitará o entendimento do custo tributário para a empresa que não precisará se envolver com várias guias e prazos diferentes.
Vale ressaltar que quando falamos em regime tributário não existe o melhor, mas sim aquele que melhor se encaixa na realidade da empresa. Por isso, é preciso analisar todas as variáveis apresentadas para descobrir qual dos regimes se encaixa melhor com o porte, faturamento e setor de atuação da empresa.