QUIZ NORMAS PRATICAS AUDITORIA TENTATIVA 2

Prévia do material em texto

Usuário
	
	Curso
	2204-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
	Teste
	Clique aqui para iniciar o Quiz
	Iniciado
	01/12/22 22:45
	Enviado
	01/12/22 23:04
	Data de vencimento
	07/12/22 23:59
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	9 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	18 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações e adulteração de informações, documentos, registros e demonstrações financeiras. É um exemplo de fraude: 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
	Respostas:
	a. 
erro no lançamento de depreciação de um bem lançado no ativo tangível. 
	
	b. 
lançamento manual realizado de forma incorreta e em duplicidade. 
	
	c. 
estimativa incorreta da variação cambial. 
	
	d. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
	
	e. 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a D: registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. Todo e qualquer pagamento deve ser registrado com base em um documento real e que seja parte da operação da empresa. Não pode ser aceito nenhum registro para pagamento que não tenha um documento suporte, pois pode ser um ato intencional dessa pessoa para obter uma vantagem ilícita. 
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	A governança corporativa estabelece mecanismos para uma boa gestão ao considerar a constituição de conselhos, comitês e auditorias que monitorem se a empresa está em direção ao atingimento de seus objetivos. No caso de um diretor executivo tomar uma decisão que seja contrária à prática de negócio da companhia, qual seria o órgão responsável por monitorar essa atitude? 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
O comitê de auditoria é responsável por cobrar da auditoria interna este procedimento, a fim de garantir que as decisões estejam dentro das normas, ainda que sejam tomadas por um diretor executivo da companhia com alçada para essa decisão.
	Respostas:
	a. 
A auditoria interna é responsável por validar as decisões de acordo com as normas definidas pela administração. 
	
	b. 
O conselho fiscal é responsável, já que monitora os números da companhia. 
	
	c. 
O presidente da empresa, em conjunto com os demais diretores, deve ficar atento às decisões nas reuniões de diretoria. 
	
	d. 
O comitê de auditoria é responsável por cobrar da auditoria interna este procedimento, a fim de garantir que as decisões estejam dentro das normas, ainda que sejam tomadas por um diretor executivo da companhia com alçada para essa decisão.
	
	e. 
O conselho de administração é responsável por monitorar as decisões dos diretores. 
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é e) O conselho de administração é responsável por monitorar as decisões estratégicas da diretoria e se estas estão alinhadas com o negócio da companhia. 
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Durante a fase de planejamento dos trabalhos, os auditores coletam informações e entrevistam os gestores antes de, efetivamente, iniciarem os exames de auditoria. Os testes de auditoria são definidos no programa de trabalho, que é um roteiro a ser seguido pelo auditor. Em que momento o auditor inicia os testes? 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
O auditor deve começar os testes somente quando receber o programa de trabalho aprovado. 
	Respostas:
	a. 
Assim que a empresa for comunicada oficialmente sobre a auditoria
	
	b. 
Os testes de controle são realizados assim que o planejamento termina. 
	
	c. 
O auditor só inicia o trabalho quando for autorizado pelo responsável da auditoria. 
	
	d. 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
	
	e. 
O auditor deve começar os testes somente quando receber o programa de trabalho aprovado. 
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a E. Os testes são descritos no programa de trabalho de auditoria e serve como um check list dos procedimentos que devem ser cumpridos pelo auditor. A norma do IIA 2240 define que o programa de trabalho deve ser aprovado antes de ser implantado, portanto o auditor só inicia o trabalho se esse documento estiver aprovado e disponibilizado para início dos testes. 
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	A NBC TSC trata de trabalhos de auditoria previamente acordados. Esse tipo de trabalho não requer a emissão de uma opinião ao final dos trabalhos. No entanto, o auditor deve emitir qual carta, informando os procedimentos que serão adotados? 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Carta de contratação.
	Respostas:
	a. 
Carta de apresentação. 
	
	b. 
Carta de recomendação. 
	
	c. 
Carta de contratação.
	
	d. 
Carta proposta. 
	
	e. 
Carta de aceitação 
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a C: Carta de contratação. O auditor deve emitir uma carta de contratação, confirmando o aceite do trabalho, descrever os procedimentos que serão executados e informar quem será o destinatário do relatório final.   
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Um auditor independente foi contratado para realizar um trabalho em uma empresa pela primeira vez. Como ele não conhece muito sobre o ramo de atividade, decide pesquisar informações na associação comercial e outros órgãos de classe. Essa obtenção de dados é documentada nos papéis de trabalho (arquivos) do auditor. Assinale qual destes itens é a etapa do processo de auditoria que o auditor está cobrindo: 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Avaliação do contexto 
	Respostas:
	a. 
Análise da afirmação 
	
	b. 
Avaliação do contexto 
	
	c. 
Obtenção de evidências 
	
	d. 
Planejamento do trabalho 
	
	e. 
Formação de juízo de valor 
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é b) Avaliação de contexto: Para o auditor planejar seus trabalhos em sua natureza e extensão, é necessário que ele entenda sobre o negócio e os riscos inerentes neste ramo de atividade. Para isso, ele levanta uma série de informações, interna e externamente à empresa, para fundamentar os procedimentos de auditoria a serem utilizados durante os trabalhos. 
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Os escândalos financeiros que surgiram nos Estados Unidos no início dos anos 2000 assustaram o mercado de capitais americano. Medidas para melhorar a gestão e o desempenho das empresas impulsionaram a adoção de práticas de governança corporativa. Por outro lado, o governo adotou como medida rígida a promulgação da Lei Sarbanes-Oxley, que teve como principal objetivo: 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Retomar a credibilidade das empresas 
	Respostas:
	a. 
Retomar a credibilidade das empresas 
	
	b. 
Implementar controles internos 
	
	c. 
Aumentar o trabalho dos auditores independentes 
	
	d. 
Definir novos conceitos contábeis 
	
	e. 
Definir o tempo de punição judicial aos executivos que cometem fraudes 
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a) O objetivo principal da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) foi retomar a credibilidade nas informações financeiras divulgadas pelas empresas de capital aberto após os escândalos de fraudes ocorridos nos Estados Unidos no início dos anos 2000. 
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma distorção relevante é uma diferença de valor, classificação ou divulgação das demonstrações financeiras e podem ser causadas por erro ou fraude. Se o auditor encontrar algum fato relevante que possa causar distorção nas demonstrações financeiras durante o trabalho, qual seria a medida imediata a ser adotada?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
	Respostas:
	a. 
Não aceitar o trabalho e comunicar a empresa. 
	
	b. 
Aplicar novos procedimentos de auditoria. 
	
	c. 
Alterar o planejamento de auditoria e não incluir o item que está distorcido. 
	
	d. 
Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. 
	
	e. 
Comunicar o Conselho Federal de Contabilidade.Comentário da resposta:
	A resposta correta é a D: Comunicar a empresa e solicitar a correção do problema. O auditor deve comunicar a administração sobre o fato detectado durante os procedimentos de auditoria e sugerir as medidas para sua correção. 
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	Respostas:
	a. 
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão, amostragem e escopo.
	
	b. 
O auditor está dispensado de não documentar todos os procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico com o andamento dos exames a serem realizados.
	
	c. 
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	d. 
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria, como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas a cada exercício social.
	
	e. 
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita aprovação para a administração, informando a extensão, a época e a natureza dos testes.
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas situações que afetam o negócio.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma auditoria independente, ao examinar as demonstrações financeiras, nota que a empresa não adotou as práticas contábeis aceitas pela legislação brasileira. Qual deveria ser a opinião expressa pelo auditor em seu parecer? 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Parecer com opinião adversa. 
	Respostas:
	a. 
Parecer com ressalva. 
	
	b. 
Parecer com abstenção de opinião. 
	
	c. 
Parecer sem ressalva. 
	
	d. 
Parecer com limitação de opinião. 
	
	e. 
Parecer com opinião adversa. 
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a E: Parecer com opinião adversa. O auditor deve emitir uma opinião adversa, informando que a empresa não cumpre com a legislação, já que os fatos detectados estão disseminados em toda as demonstrações contábeis. 
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	O auditor agendou uma reunião com o gerente de contabilidade para discutir o resultado do trabalho na conta de ativo imobilizado. O gerente informou que o coordenador da área está em um treinamento externo e gostaria de discutir com ele antes de responder para a auditoria. O auditor concordou e deixou os papéis de trabalho com o gerente. O procedimento do auditor não está correto por qual motivo? 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
	Respostas:
	a. 
O auditor deveria ter insistido para discutir o tema apenas com o gerente. 
	
	b. 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
	
	c. 
Ao ser informado sobre o fato de o coordenador estar ausente, o auditor não deixou agendada previamente uma reunião. 
	
	d. 
O auditor deveria ter discutido o relatório com o coordenador antes do gerente de contabilidade. 
	
	e. 
Não houve solicitação pelo auditor ao seu gestor para deixar os papéis de trabalho com o gerente de contabilidade. 
	Comentário da resposta:
	A resposta correta é a B: Os papéis de trabalho são documentos da auditoria e não devem ser disponibilizados para as áreas, mesmo que se trate de auditoria interna. Neste caso, uma nova reunião deve ser agendada quando da volta do coordenador para a empresa.