Exercícios Orçamento Empresarial - Consolidação do Orçamento

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Consolidação do Orçamento
Desafio
Você é um colaborador do setor contábil de uma organização e precisa contratar alguns colaboradores para setores de Recursos Humanos, Contabilidade e Financeiro.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	2014
	2013
	RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
	3010
	2008
	Custo dos Produtos
	-2101
	-1421
	LUCRO BRUTO
	909
	587
	DESPESAS OPERACIONAIS
	-662
	-450
	Despesas Administrativas
	-382
	-181
	Despesas Comerciais
	-104
	-48
	Despesas Tributárias
	-127
	-185
	Desd. Depreciação
	-22
	-15
	Outras despesas
	-27
	-21
	RESULTADO OPERACIONAL
	247
	137
	Receitas/despesas financeiras
	-19
	-34
	LUCRO OPERACIONAL
	228
	103
	Receita/despesas não operacional
	-36
	-24
	LUCRO ANTES IR/CSLL
	192
	79
	Provisão para IR/CSLL
	-61
	-26
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	131
	53
	
	
	
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Dentro das ações que serão realizadas pelo novo colaborador, você deverá apresentar uma DRE da empresa com valores de 2014 e 2013 e, a partir das informações apresentadas, realizar uma análise horizontal, considerando os dois períodos da DRE. Para que o treinamento tenha êxito, você deverá apresentar os percentuais calculados para as contas:
- Receita líquida de vendas
- Lucro bruto
- Resultado operacional
- Lucro operacional
- Lucro líquido do exercício
Padrão de resposta esperado
A partir das informações apresentadas pela DRE, realizou-se uma análise horizontal fazendo um comparativo entre dois anos, chegando ao seguinte cálculo:
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	2014
	2013
	A.H%
	RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
	3010
	2008
	49,90%
	Custo dos Produtos
	-2101
	-1421
	47,85%
	LUCRO BRUTO
	909
	587
	54,86%
	DESPESAS OPERACIONAIS
	-662
	-450
	47,11%
	Despesas Administrativas
	-382
	-181
	111,05%
	Despesas Comerciais
	-104
	-48
	116,67%
	Despesas Tributárias
	-127
	-185
	-31,35%
	Desd. Depreciação
	-22
	-15
	46,67%
	Outras despesas
	-27
	-21
	28,57%
	RESULTADO OPERACIONAL
	247
	137
	80,29%
	Receitas/despesas financeiras
	-19
	-34
	-44,12%
	LUCRO OPERACIONAL
	228
	103
	121,36%
	Receita/despesas não operacional
	-36
	-24
	50,00%
	LUCRO ANTES IR/CSLL
	192
	79
	143,04%
	Provisão para IR/CSLL
	-61
	-26
	134,62%
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	131
	53
	147,17%
	
	
	
	
REC. LÍQUIDA DE VENDAS – 49,90%
LUCRO BRUTO – 54,86%
RESULTADO OPERACIONAL – 80,29%
LUCRO OPERACIONAL – 121,36%
LUCRO LÍQ. DO EXERCÍCIO – 147,17%
Os cálculos demonstram que em 2014 houve aumento de 49,90% em relação à Receita Líquida de Vendas , comparando ao ano de 2013.
O Lucro Bruto consequentemente, em 2014, teve aumento de 54,86% em relação a 2013. Podemos observar que o custo dos produtos acompanhou o aumento das vendas de forma proporcional, refletindo no resultado do Lucro Bruto.
O Resultado Operacional apresentou desempenho de 80,29% em 2014, observando que é reflexo do Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais.
O Lucro Operacional é o resultante do Resultado Operacional com as receitas/despesas não operacionais, tendo aumento de 121,36% de 2013 para 2014.
O Lucro Líquido do Exercício teve uma variação positiva de 147,17%, resultando um bom desempenho para 2014, comparando os dois anos.
Exercícios
Respostas enviadas em: 12/12/2022 10:49
1.  A DRE representa os resultados que a empresa obteve a partir de suas atividades. Podemos fazer a seguinte afirmação:
Você acertou!
A.  A DRE permite comparar os resultados previstos com os realizados.
Através da DRE é possível realizar um comparativo dos valores orçados com os realizados.
2.  Em relação ao orçamento de caixa, podemos dizer que é um instrumento importante aos administradores. Observe as alternativas a seguir e escolha a que considerar correta.
Você acertou!
B.  Permite estimar entradas e saídas de recursos financeiros.
Possibilita a previsão de entradas e saídas de recursos financeiros para um período futuro.
3.  É importante a consolidação de instrumentos em relação às informações relacionadas à entrada e à saída de recursos. A realização deste processo:
Você acertou!
B.  Possibilita a garantia de recursos para o pagamento de credores.
Garante que a organização tenha recursos para efetuar pagamentos de credores.
4.  No balanço patrimonial consolidado estão vinculados todos os recursos patrimoniais da organização. Também estão expostos os recursos financeiros que a empresa dispõe. Sobre o balanço patrimonial, analise e aponte a alternativa correta.
Você acertou!
D.  O balanço patrimonial apresenta a situação patrimonial da organização em relação ao ambiente macroeconômico.
Através do balanço patrimonial é apresentada a situação patrimonial da empresa em relação ao cenário macroeconômico.
5.  O processo de consolidação dos orçamentos envolve um profissional contábil, acompanhado por gestores que farão uso deste instrumento na rotina administrativa. Os administradores devem estar atentos às consequências de suas atuações e saber interpretá-las através de relatórios e planilhas. Por este motivo, devem seguir algumas recomendações. Analise e escolha a opção correta.
Você acertou!
E.  Os orçamentos consolidados têm funções que os gestores devem conhecer e fazer uso pleno no processo de gestão.
As funcionalidades dos orçamentos consolidados são de extrema importância e devem ser de conhecimento dos gestores, que devem fazer uso pleno no processo de gestão da empresa.