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Soc ia l izaç ão – Es tág io AU D IT ORIA E ANÁL ISE D AS D EMONST RAÇÕES CONT ÁBEIS Identificação da empresa de auditoria: Nome dos Componentes do Grupo: » Cássia Tagiane Chapuis da Silva - Matrícula: 2443717 » Cristina Mattos Teresa - Matrícula: 2788484 » Lucimara Aparecida de Oliveira - Matrícula: 1587265 » Paloma do Espírito Santo de Souza Antunes - Matrícula: 817372 » Rosmeri Terezinha Carvalho - Matrícula: 1709170 » CPRCL Auditoras Independentes » Auditores Responsáveis: Lucimara Aparecida de Oliveira Rosmeri Terezinha Carvalho Identificação da empresa auditada » Nome da Empresa: Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda » Ramo da Atividade: Indústria » Endereço: R: Rudolfo Walter, 115 - Bairro: Itoupava Central/Blumenau/SC » CNPJ: 19.078.459/0002-08 » Ano da Demonstrações Contábeis: 2018 » Período das Demonstrações (meses): Abril e Maio de 2018. » Valor pago referente a auditoria: R$ 11.890,00 » O exercício social é: 2018. Origem da Auditoria Surgiu entre o século XV OU XVI, na Itália (Veneza), o reconhecimento oficial da prática de auditoria. Em 1581, foi constituido o primeiro Colégio de Contadores. O Clero foi o responsável pelos empreendimentos e estruturas na Europa moderna e medieval. Função do Auditor: Especialista em avaliar as finanças, conhecimentos das leis civis, éticas e governamentais, relacionamento inter-pessoal, formação na área de atuação administrativa, contabil, fiscal, fiscalizar as práticas gerenciais ou operações econômicas de uma empresa ou instituição pública ou privada, vistoria. Perfil do Auditor: Ser organizado, flexível, imparcial, objetivo, ético, conhecimento na área, resistir ás pressões, capacidade de negociar, não gerar polêmica, critério de avaliação. Papel do Auditor: Identificar riscos e fraudes, planejar a atividade de auditoria, avaliação do sistema de controle interno, documentar, atenção as deficiências do controle, reportar a administração, aprofundar e investigar. Auditor x Auditoria x Auditado o que são: Auditado: Que sucedeu a auditoria, que passou pelo exame efetivo formal das finanças, práticas de gestão controle ou operações de uma empresa, pública ou privada. Tipos de Auditoria: 1- Operacional: Conformidade das intervenções, programas e instituição com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade. 2- Fiscal: Objetivo verificar a exatidão do cálculo e pagamento dos tributos. 3- Contábil: Objetiva verificar a correção dos registros contábeis e demonstrações financeiras relatórios registros de fluxo de caixa, balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício. 4- Financeira: Conformidade da informção financeira com a estrutura de relatório financeiro, aplicação dos recursos do empreendimento e o marco regulatório aplicável. 5- Procedimentos: Visa verificar a atividade a correção dos procedimentos transações adotados pelos agentes e sua aderência as normas internas da entidade e ás normas externas, normas brasileiras. Entre outros tantos tipos de auditoria.... Elementos Auditoria Externa Auditoria Interna Profissional Profissional Independente Funcionário da Empresa Ação e Objetivo Exame das demonsrações contábeis e trabalhos especiais Exame dos controles internos e operacionais Finalidade Opinar sobre as demonstrações contábeis Promover melhorias nos controles internos e operacionais Produto Final Parecer Recomendações de controle interno e eficiência administrativa Grau de Independencia Mais amplo Menos amplo Interesse no Trabalho A Empresa, público em geral, clientes e fornecedores, governo A Empresa Responsabilidade Profissional, civil e criminal Trabalhista Número de área cobertas pelo exame durante um período Maior Menor Intensidade dos trabalhos em cada área Menor Maior Continuidade do Trabalho Períodico Contínuo Principais Diferenças Auditoria Externa x Interna e Procedimentos Procedimentos de Auditorias Interna e Externa Principais Erros de Auditados Numa Auditoria • Auditor Externo programa seu trabalho de maneira a detetar fraudes e erroscom efeitos relevantes nas demosntrações contábeis. A incumbência compromisso primária na sua cautela prudência e identificação é da administração através da implantação e conservação de adequado sistema contábil e de controle interno. • Auditor Interno assessora a administração no trabalho de prevenção cautela prudência de erros e fraudes, comprometendo-se a informá-la, de modo reservada, no alto de indícios ou conhecimento investigação averiguação de erros ou fraudes detectados. ERRO X FRAUDE: Auditor Interno x Auditor Externo 1- Não falar com segurança, não saber se expressar; 2 - Falar sobre algo que não é de sua responsabilidade; 3- Pedir ajuda da consultoria a todo momento; 4- Inventar uma resposta de última hora; 5- Não conhecer os próprios documentos; 6- Não saber o requisito normativo do seu processo (ex: ISO 9000, ISO 9001 14000, 45000); 7- Não saber mentir; 8- Consumir tempo da auditoria nos trajetos, almoços; 9- Sair para buscar um documento e demorar para voltar; 10- Não tirar os lembretes da vista do auditor. TEMPO CUSTO CAPACIDADE QUALIDADE É a métrica de período do processo. Tempo de ciclo mede o tempo que leva entre o início e o fim do processo. É uma métrica do valor monetário associado a um processo. Sendo custo de recurso e de oportunidade. É o montante ou volume de uma saída, produto ou serviço variável associada a um processo. Pode estar associada ao rendimento. É a métrica da satisfação do cliente, a geralmente está associada a um nível de expectativa; • Variação • Erro ou taxa de defeito PLAN- Planejamento DO - Execução CHECK- Verificação ACTION- Ação / Atuação Estabelecer metas; Estabelecer o método para atingir as metas propostas. Executar as tarefas pontualmente como foi calculado na etapa de planejamento e coletar os dados que acontecerão na próxima etapa de verificação. Na etapa de Execução são fundamentais a educação e o treinamento no trabalho. A partir dos dados reunidos na execução, acarear o resultado obtido com a meta idealizada. Adotar como modelo matriz o plano apresentado sugerido, caso a meta tenha sido obtida. Agir sobre as origens do não alcance da meta, caso a proposta não tenha sido positivo. Ciclo PDCA PT – FOLHA MESTRA BT Ativo - R$ mil Saldo em Saldo em Saldo em Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018 Disponibilidades 142.943,57 A 142.943,57 0,00 0,00 142.943,57 Estoques (6.073,20) C (6.073,20) 0,00 0,00 -6.073,20 Imobilizado 192.427,60 F 192.427,60 0,00 0,00 192.427,60 Total Ativo 329.297,97 BTA 329.297,97 0,00 0,00 329.297,97 Passivo - R$ mil Saldo em Saldo em Saldo em Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018 Fornecedores de Bens e Serviços 56.583,20 AA 56.583,20 - - 56.583,20 Contas a Pagar 16.771,15 BB 16.771,15 16.771,15 Obrigações Financeiras 0,00 CC 0,00 - Obrigações Tributárias 2,28 EE 2,28 2,28 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 15.731,58 HH 15.731,58 15.731,58 Patrimônio Líquido 291.645,00 SS 291.645,00 291.645,00 Total Passivo 380.733,21 BTP 380.733,21 0,00 0,00 380.733,21 Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil BTR 380.733,21 Saldo em Saldo em Saldo em Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018 Receitas de Vendas 168.801,00 DR10.1 168.801,00 168.801,00 Impostos s/ Vendas (38.705,98) DR10.2 -38.705,98 -38.705,98 Custos das Vendas 24.045,03 DR10.3 24.045,03 24.045,03 Resultado Operacional Bruto 106.049,99 DR10 106.049,99 106.049,99 Despesas Comerciais e Administrativas 44.404,09 DR40 44.404,09 44.404,09 Despesase Receitas Financeiras 3.847,54 DR50 3.847,54 3.847,54 IRPJ e CSLL (3.848,64) DR80 -3.848,64 -3.848,64 Lucro Líquido 61.644,80 SS 61.644,80 - - 61.644,80 Ajustes/Reclassificação FOLHA MESTRA Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda 31 de maio de 2018 Ajustes/Reclassificação Ajustes/Reclassificação PT – PONTOS DE RECOMENDAÇÃO » As demonstrações contábeis estão adequadamente representadas em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, individual (controladora) e consolidado, da Empresa Indústria de Alimentos e Bebidas Ltda, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido (controladora) e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. » É aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos seus respectivos usuários esse é o principal objetivo da auditoria. A auditoria é apresentada e conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita adequadamente o auditor a formar essa opinião e se certifica da veracidade das demosntrações contábeis da empresa auditada e informações prestadas. PT – RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE » A auditoria foi efetuada de acordo com as normas brasileiras de auditoria, desde o preparo do trabalho, logística, até a formulação dos documentos de exposição prefácio e esclarecimento dos resultados, e a averiguação da resposta foi desempenhada e emitida pelos três auditores envolvidos neste procedimento parecer. Foram verificadas examinadas toda a movimentação da empresa pertencente ao período requisitado pleiteado, relatório por relátorio até finalizarmos nossa conclusão. » As demonstrações contábeis, examinadas com objetivo de emitir o parecer sobre esses pontos básicos das demonstrações dos fluxos de caixa e do valor adicionado, individual (controladora) e consolidado e que estão sendo apresentados. A empresa deve cumprir e processar analizar os pontos averiguados que foram passados para a mesma, para que não os cometa novamente, ajustes estão de acordo com as práticas e normas adotadas no Brasil. “ “ Agradecimentos e considerações finais • Agradecemos a tutora da sala, Aline dos Santos, pois foi muito atenciosa, dedicada e prestativa, sanando todas as nossas dúvidas e nos guiando corretamente em suas aulas. • Agradecemos as nossas famílias, por toda dedicação, paciência e pelas nossas inúmeras ausências; aos entes queridos que já se foram e que de uma forma ou de outra estão nos guiando lá de cima; aos colegas da turma e principalmente as colegas e amigas do grupo: Cássia, Cristina, Lucimara, Paloma e Rosmeri, que se tornaram mais que amigas, uma família um apoio e suporte, um braço forte para não esmorecer . • Este trabalho de auditoria aprofundou nossos conhecimentos adquiridos durante todo o curso de Bacharelado em Ciências Contábeis, e servirá para nossas vidas e profissões no futuro, pois o conhecimento e o aprendizado é uma coisa que levaremos por toda a vida.
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