Tributação sobre o consumo e o lucro

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1) 
Sabe-se que o ICMS é um imposto com características múltiplas e cujo estudo é 
considerado complexo diante das diversas hipóteses de incidência e da forma de 
apuração. Diante disso, assinale a alternativa incorreta: 
 
Alternativas: 
 
Tem como base de cálculo o bem/serviço e considera as condições de seu contribuinte 
em sua apuração; assim, é classificado como real. CORRTA 
 
O ICMS é considerado plurifásico, porque incide nas várias etapas ou operações 
realizadas até chegar ao consumidor final. 
 
O ICMS é um imposto indireto, porque seu valor é acrescido ao preço da 
mercadoria/serviço e recolhido pelo consumidor final. 
 
Possui alíquotas menores, conforme a essencialidade do bem/serviço sobre o 
qual incide; portanto, é seletivo. 
 
É não cumulativo, pois o imposto pago em uma etapa anterior gera um crédito 
a ser compensado na etapa mercantil seguinte. 
Código da questão: 67960 
2) 
A contabilização do ISS ocorre de duas formas diferentes, a depender daquele que, 
legalmente, é o responsável pelo seu recolhimento, o prestador do serviço ou o 
tomador do serviço. Diante disso, assinale a alternativa correta: 
 
Alternativas: 
 
Quando o responsável pelo recolhimento for o prestador de serviço, este 
pagará o imposto, existindo retenção do ISS. 
 
Quando o responsável pelo recolhimento for o prestador de serviço, este 
pagará o imposto, sempre apurado por alíquota fixa. 
 
Quando o responsável for o tomador do serviço, este fará a retenção e o 
recolhimento imposto, como responsável tributário. CORRETA 
 
A retenção do imposto trata-se de um artifício utilizado pelo prestador de 
serviços para evitar a sonegações de impostos. 
 
A fonte pagadora fará a retenção do valor do devido a título de ISS, mesmo 
quando não existir uma legislação que assim estabeleça. 
Código da questão: 67953 
3) 
Quanto às pessoas _____________, em regra, a alíquota do IR é de 15% (quinze por cento) 
sobre o lucro real, presumido ou arbitrado apurado. Há ainda uma alíquota 
______________ de 10% quando a parcela do lucro ___________ exceder o resultado da 
______________ de R$ 20.000,00 pelo número dos meses do respectivo período de 
apuração. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 
Físicas; adicional; real; divisão. 
 
Jurídicas; adicional; presumido; multiplicação. 
 
Jurídicas; adicional; real; soma. 
 
Jurídicas; adicional; real; multiplicação. CORRETA 
 
Físicas; adicional; arbitrado; multiplicação. 
Código da questão: 68542 
4) 
Além de indiretos e direitos, vinculados ou não vinculados, cumulativos ou não 
cumulativos, os tributos também podem ser classificados como regressivos e 
progressivos. Diante disso, assinale a alternativa correta: 
 
Alternativas: 
 
Os tributos regressivos incidem sobre o consumo e, assim, acabam por atingir, 
de forma diversa, a população geral, uma vez que nem todos consomem 
produtos ou serviços. 
 
Os tributos progressivos possuem alíquotas que aumentam conforme crescem 
os valores tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que 
possuem maior capacidade contributiva. 
 
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo 
progressivo, cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte 
cresce. CORRETA 
 
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo 
regressivo, cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce. 
 
Os tributos progressivos possuem alíquotas que diminuem conforme crescem 
os valores tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que 
possuem maior capacidade contributiva. 
Código da questão: 67946 
5) 
Segundo o art. 4º do Decreto n. 7.212/2010, “Caracteriza industrialização qualquer 
operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação 
ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo (BRASIL, 2010).” 
Diante disso, acerca do tema industrialização, analise as assertivas a seguir e identifique 
as incorretas: 
I. São operações de industrialização o beneficiamento, a montagem, a transformação, o 
acondicionamento e a renovação 
II. Para fins de incidência do IPI, o beneficiamento, a montagem, a transformação, o 
acondicionamento e a renovação não serão considerados operações de industrialização 
quando resultarem em produtos tributados, ainda que isentos ou com alíquota zero. 
III. Mesmo que o beneficiamento, a montagem, a transformação, o acondicionamento e 
a renovação produzam mercadorias não tributadas, estas serão tidas como 
industrialização. 
IV. É considerado produto industrializado aquele resultante de qualquer operação 
definida no Decreto 7.212/2010 como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou 
intermediária. 
V. A operação aplicada sobre produtos usados com o fim de renová-los ou restaurá-los 
é chamada de transformação. 
São verdadeiras: 
Fonte: BRASIL. Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010. Regulamenta a cobrança, 
fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos Industrializados - 
IPI. Brasília: Presidência da República, 2010. 
 
Alternativas: 
 
II e III, apenas. CORRETA 
 
I, III e IV, apenas. 
 
II, III e IV, apenas. 
 
I, II e IV, apenas. 
 
II e IV, apenas. 
Código da questão: 67950 
6) 
Atualmente, qual a alíquota aplicável sobre a base de cálculo de valor superior a R$ 
4.664,68 para determinar o imposto de renda devido pela pessoa física em cada 
período-base: 
 
Alternativas: 
 
27%. correta 
 
22,5%. 
 
32%. 
 
9%. 
 
15%. 
Código da questão: 68547 
7) 
O ICMS, segundo Maia (2017), além de gerar receita aos cofres públicos, possui uma 
função extrafiscal, que tem como base o mecanismo denominado seletividade, em 
razão da essencialidade. Diante disso, com base no artigo Tributação extrafiscal: a 
seletividade em razão da essencialidade como critério objetivo para definição de 
alíquotas de ICMS, analise as assertivas a seguir e identifique as incorretas: 
I. De maneira geral, todos tributos têm função extrafiscal, de modo que as suas 
alíquotas podem ser alteradas unilateralmente por meio de ato emanado pelo Poder 
Executivo. 
II. Nos termos da Constituição Federal de 1967, o ICMS possuía apenas a função fiscal e 
tinha alíquotas uniformes para todos os produtos abarcados em suas hipóteses de 
incidência. 
III. Na Constituição Federal de 1967, em função da essencialidade a seletividade passou 
a ser um critério objetivo para fixação das alíquotas do ICMS, assim como ocorre no 
caso do IPI. 
IV. A seletividade é um critério que deve ser obrigatoriamente observado pelo 
legislador infraconstitucional, por ser uma norma de estrutura definidora da 
competência tributária, sobre a qual não cabe discricionariedade. 
V. As legislações estaduais respeitam a regra da seletividade em função da 
essencialidade, uma vez que produtos essenciais, como a energia elétrica, estão sob a 
incidência de alíquotas mais baixas. 
São verdadeiras: 
Fonte: MAIA, T. N. Tributação extrafiscal: a seletividade em razão da essencialidade 
como critério objetivo para definição de alíquotas de ICMS. Revista dos Tribunais, São 
Paulo, v. 2, n. 9, p. 235-265, 2017. 
 
Alternativas: 
 
I, II e IV, apenas. 
 
I, II e V, apenas. 
 
II e IV, apenas. CORRETA 
 
II, III e V, apenas. 
 
II, III e IV, apenas. 
Código da questão: 67964 
8) 
O Imposto sobre Serviços (ISS), também denominado Imposto sobre Serviços de 
Qualquer Natureza(ISSQN), é um tributo cuja cobrança é instituída pelos Municípios e 
pelo Distrito Federal, de acordo com o art. 156, inciso III, da Constituição Federal. 
Diante disso, acerca do tema, analise as assertivas a seguir e identifique as incorretas: 
I. No âmbito Federal, o ISS é regulamentado pela Lei Complementar 116/2003 (e 
alterações trazidas pela Lei Complementar 157/2016). 
II. A cobrança do ISS também é regida por leis municipais, as quais são editadas por 
cada um dos Municípios da unidade Federativa do Brasil, incluindo o Distrito Federal. 
III. O ISS é considerado um imposto sobre patrimônio que tem como objeto a 
prestação dos serviços constantes na lista trazida pela Lei Complementar 116/2003. 
IV. A lista de serviços anexa à LC 116/2003 possui um rol taxativo de serviços, de 
cláusulas fechadas (numerus clausus), que permite uma interpretação extensiva. 
V. Os municípios brasileiros elaboram seus decretos-leis para o recolhimento do ISS, 
em observância às leis federais. 
São verdadeiras: 
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: 
Presidência da República, 1988. 
 
Alternativas: 
 
I, II e IV, apenas. 
 
I, III e V, apenas. 
 
II, III e IV, apenas. 
 
III, IV e V, apenas. CORRETA 
 
III e IV, apenas. 
Código da questão: 67957 
9) 
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato 
jurídico-tributário por meio dos critérios material, temporal e quantitativo; e o 
consequente, que descreve a obrigação 
cumprimento. 
Diante disso, leia e associe as duas colunas corretamente, realizando a regra matriz de 
incidência tributária. 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas: 
 
I-E; II-D; III-C; IV-A; V
 
I-C; II-D; III-B; IV-A; V
 
I-B; II-C; III-D; IV-A; V
 
I-B; II-D; III-C; IV-A; V
 
I-B; II-A; III-C; IV-D; V
Código da questão: 67956 
10) 
Qual das alternativas a seguir não representa uma hipótese de 
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato 
tributário por meio dos critérios material, temporal e quantitativo; e o 
consequente, que descreve a obrigação tributária e o responsável pelo seu 
Diante disso, leia e associe as duas colunas corretamente, realizando a regra matriz de 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
A; V-B. 
A; V-E. 
A; V-E. 
A; V-E. CORRETA 
D; V-E. 
Qual das alternativas a seguir não representa uma hipótese de incidência do ICMS:
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato 
tributário por meio dos critérios material, temporal e quantitativo; e o 
tributária e o responsável pelo seu 
Diante disso, leia e associe as duas colunas corretamente, realizando a regra matriz de 
 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas: 
 
incidência do ICMS: 
 
Alternativas: 
 
A prestação de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão 
sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita. CORRETA 
 
A prestação dos serviços de transporte interestadual e de transporte 
intermunicipal. 
 
As operações mistas de circulação de mercadorias e prestações de serviços não 
compreendidos na competência tributária dos Municípios. 
 
A importação de bens/mercadorias e serviços não compreendidos na 
competência tributária dos Municípios. 
 
A prestação de serviços de comunicação. 
Código da questão: 67966