PIS, Cofins e impostos do comércio exterior

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PIS, Cofins e impostos do comércio exterior
Professor(a): João Paulo Carniato Genta (Mestrado acadêmico)
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Os impostos de importação além de garantirem arrecadação para os cofres públicos
possuem outras funções.
Sobre as características desse imposto, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
A baixa carga de tributos faz com que os bens e serviços brasileiros tenham um custo
mais baixo e ganhem competitividade no mercado externo.
O imposto de importação, além de ajudar na arrecadação, serve como proteção da
indústria nacional ao onerar produtos estrangeiros que possuam similares nacionais.
 CORRETO
Existem alguns regimes aduaneiros especiais com o intuito de conceder benefícios fiscais
para as empresas exportadoras e desencorajar a importação.
Além dos produtos e serviços descritos na lei, considera-se insumo os itens que são
essenciais e relevantes ao processo produtivo ou à prestação de serviço realizada pelo
contribuinte.
A incidência desses tributos e sua complexa apuração desmotiva apenas as empresas
estrangeiras.
Código da questão: 63052
O método para calcular as contribuições relativas ao PIS e a COFINS está diretamente
ligado ao regime tributário escolhido pelo contribuinte.
Diante disso, leia e associe as duas colunas:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.
Alternativas:
I – A; II – C; III – B.
I – A; II – B; III – C.
I – B; II – A; III – C.
I – C; II – A; III – B.  CORRETO
I – B; II – C; III – A.
Resolução comentada:
A legislação elenca itens que são considerados insumos. Contudo, o rol de insumos
constantes da lei não é considerado taxativo, tendo em vista a possibilidade de
demonstrar a essencialidade e relevância do bem ou serviço para a atividade
empresarial.
Resolução comentada:
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Código da questão: 63055
Existem pessoas e circunstâncias imunes e/ou isentas do pagamento do PIS e da COFINS.
A __________ tributária representa uma __________ imposta por lei ao __________, que fica
impedido de __________ a cobrança do um tributo de uma determinada pessoa ou situação.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Imunidade; permissão; legislador; reter.
Imunidade; vedação; fisco; instituir.
Isenção; permissão; legislado; instituir.
Isenção; vedação; fisco; reter.
Imunidade; vedação; legislador; instituir.  CORRETO
Código da questão: 63039
Os impostos sobre as transações comerciais podem ser utilizados para incentivar as
exportações e importações quando elas são importantes para comercialização externa de
mercadorias brasileiras. Sobre esse fator, assinale a alternativa que apresenta corretamente
as três modalidades do regime aduaneiro drawback:
Alternativas:
Substituição, cumulativo e financiamento.
Suspensão, isenção e restituição.  CORRETO
Variação, compensatório e beneficiamento.
Isenção, retribuição e equalização.
Suspensão, isenção e despachante.
Os conceitos estão trocados, a Área de Livre Comércio é o menor grau de
integração, apenas com eliminação entre membros. A União Aduaneira somente
acresce uma tarifa comum para terceiros. E a União Econômica é a mais completa,
sem barreiras entre os países, com tarifas comuns, moeda comum e livre circulação
de fatores.
Resolução comentada:
A imunidade tributária corresponde a uma vedação imposta pela lei constitucional
ao legislador, que fica impedido de instituir a cobrança do um tributo de uma
determinada pessoa ou situação.
Resolução comentada:
O drawback corresponde a um regime aduaneiro disponível nas modalidades
isenção, suspensão ou restituição dos tributos incidentes e que está voltado para o
ingresso no Brasil de matérias-primas, bens, partes e peças e outras mercadorias que
sejam relevantes para o beneficiamento e industrialização dos produtos nacionais a
serem exportados.
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Código da questão: 63064
O método para calcular as contribuições relativas ao PIS e a COFINS está diretamente
ligado ao regime tributário escolhido pelo contribuinte.
Diante disso, leia e associe as duas colunas, relacionando corretamente o regime tributário,
o método de cálculo do tributo e a alíquota devida.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I – A; II – B; III – C.
I – B; II – C; III – A.
I – C; II – B; III – A.
I – B; II – A; III – C.
I – A; II – C; III – B.  CORRETO
Código da questão: 63048
Resolução comentada:
Os conceitos de substituição e suspensão estão trocados. A Substituição está
definida no item C e a Suspensão, no item B. o Crédito presumido está corretamente
conceituado no item A.
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8)
No que se refere às empresas importadoras optantes pelo Simples Nacional, marque a
alternativa que indica como elas deverão proceder o recolhimento do PIS e da COFINS
oriundos de produtos listados no sistema monofásico:
Alternativas:
Devem recolher referidas contribuições via DARF, e os demais tributos abarcados pelo
Simples Nacional através do DAS.  CORRETO
Devem recolher referidas contribuições via DAS, sem segregar as receitas oriundas de
vendas de produtos listados em tal sistema.
Devem recolher referidas contribuições via DAS, juntamente com os demais tributos
abarcados pelo Simples Nacional.
Devem recolher referidas contribuições via DARF, sem segregar as receitas oriundas de
vendas de produtos listados em tal sistema.
Devem recolher todos os tributos via DARF próprio e não mais via DAS.
Código da questão: 63043
O PIS-importação e a COFINS-importação foram instituídos pela Lei 10.865/04. Pela
referida lei, são fatos geradores do PIS-importação e da COFINS-importação:
Alternativas:
Exportação de produtos e serviços de origem brasileira.
Exportação de produtos brasileiros e importação de serviços de origem externa.
Importação de produtos externos e exportação de serviços brasileiros.
Importação de produtos e serviços provenientes do exterior.  CORRETO
Importação de produtos e serviços de origem brasileira.
Código da questão: 63044
O mecanismo através do qual se atribui a um contribuinte a responsabilidade pelo
recolhimento de um tributo que é devido em toda a cadeia de produção de um bem ou de
prestação de um serviço é chamado de:
Alternativas:
Método cumulativo.
Crédito presumido.
Suspensão do tributo.
Método não cumulativo.
Substituição tributária.  CORRETO
Resolução comentada:
Ao apurar seus tributos o importador optante pelo Simples Nacional deve segregar
as receitas oriundas de vendas de produtos listados do sistema monofásico de PIS e
COFINS, para não calcular a parcela destinada a essas contribuições e recolhê-las
vias DARF.
Resolução comentada:
O art. 1º da Lei 10.865/2004 diz que são fatos geradores do PIS-importação e da
COFINS-importação: “Importador de bens estrangeiros ou serviços do exterior”.
Resolução comentada:
A substituição tributária simplifica o recolhimento e a fiscalização de tributos que
incidem em várias operações do processo produtivo de um bem ou de um serviço,
por isso é definida como uma forma de atribuir a apenas um contribuinte, a
obrigação de recolher tributos como PIS/COFINS.
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10)
Código da questão: 63051
A Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM) representa um sistema para
sistematização e classificação __________ das mercadorias nos vínculos comerciais intrabloco.
A NCM possui e segue oito códigos para classificação das mercadorias transacionadas,
seguindo a seguinte ordem: __________, posição, subposição, item e __________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Comercial; seção; subseção.
Fiscal; capítulo; subitem.  CORRETO
Aduaneira; tópico; subversão.
Tributária; equalização; subcódigo.
Financeira; origem; subdivisão.
Código da questão: 63060
A taxa de câmbio é um fator de suma importância para a realização de negócios
internacionais. Sobre esse fator, assinale a alternativa que apresenta corretamente a relação
da taxa de câmbio com o comércio internacional:
Alternativas:
O resultado da balança comercial somente sofre interferência quando as exportações
são prejudicadas, pois as importações entram apenas no balanço de pagamentos.
Quando há uma apreciação do real frente ao dólar, as exportações são estimuladas, pois
as margens de lucro ficam maiores.
Variações cambiais afetam diretamente a balança comercial, pois podem favorecer ou
prejudicar as exportações e importações, visto que mudam os preços relativos. 
CORRETO
O resultado da balança comercial não sofre impacto de variações na taxa de câmbio.
Quando há uma depreciação do real frente ao dólar, as empresas no Brasil ficam
incentivadas a importar mais produtos.
Código da questão: 63057
Resolução comentada:
A NCM apresenta oito dígitos, isto é, possui e segue oito códigos para classificação
fiscal das mercadorias transacionadas intrabloco. Esses códigos obedecem à
seguinte ordem: capítulo, posição, subposição, item e subitem.
Resolução comentada:
Aumentos ou quedas no dólar influenciam diretamente os valores pagos e recebidos
pelos agentes do comércio exterior, logo, o comércio depende do valor cambial e,
consequentemente, isso afeta o resultado da balança comercial.
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