Planejamento Contábil e Tributário

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Planejamento Contábil e Tributário
Questão 1 : De acordo com o artigo 195 da Constituição Federal, que trata da Contribuição Social, assinale a alternativa que estiver correta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A contribuição social pode incidir sobre o faturamento ou pelo lucro, depende do tipo de tributação (real ou presumido e arbitrado).
	A
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” e “o lucro”.
	B
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “o lucro” apenas.
	C
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” apenas.
	D
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “despesa” apenas.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 2 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril R$ 1.500.000,00
Maio R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor do Adicional de Imposto de Renda é de R$
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	11.000,00
	B
	
	28.000,00
	C
	
	62.000,00
	D
	
	130.000,00
	E
	
	164.000,00
Questão 3 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 4 : (CESPE - 2019 - TJ-BA - Juiz de Direito Substituto) Observados os requisitos legais, o SIMPLES Nacional permite o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, entre outros:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IOF
B) O simples não abrange o ITR
D) O simples não abrange o FGTS
E) O simples não abrange o ITR e o FGTS
	A
	
	do imposto de importação, do ISSQN e do IOF.
	B
	
	do IOF, da COFINS e do ITR.
	C
	
	da CSLL, do ISSQN e do IRPJ
	D
	
	da COFINS, da CSLL e da contribuição para o FGTS.
	E
	
	do ITR, da contribuição para o PIS/PASEP e da contribuição para o FGTS.
Questão 5 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 6 : (TJ-SP - Contador - VUNESP – 2019) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Os impostos a recuperar são direito e portanto, não são considerados como custo, ao contrário, devem diminui-los.
	A
	
	Impostos diferidos.
	B
	
	Nos estoques, em adicional das matérias-primas.
	C
	
	Custos
	D
	
	Impostos a recuperar
	E
	
	Redutores de vendas
Questão 7 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 8 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 9 : A retenção das contribuições sociais é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção é obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal. O fato gerador da retenção é o pagamento e não a emissão da nota fiscal.
	A
	
	obrigatória preferencialmente sobre o valor total da nota fiscal
	B
	
	obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal
	C
	
	obrigatória sobre o valor pago, necessariamente o valor total da nota fiscal
	D
	
	obrigatória obrigatoriamente sobre o valor total da nota fiscal
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 10 :  A alíquota do imposto de renda dapessoa jurídica é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 1 : Qual das atividades abaixo não estão sujeitas ao Fator R?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com o artigo 25, § 1º, V, da Resolução CGSN nº 140, de 2018, estão enquadradas no anexo V, as empresas com as seguintes atividades:
• administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de alugueis de imóveis de terceiros;
• academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
• academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
• licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
• planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
• empresas montadoras de estandes para feiras;
• laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
• serviços de prótese em geral;
• fisioterapia;
• medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
• medicina veterinária;
• odontologia e prótese dentária;
• psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
• serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;
• arquitetura e urbanismo; engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; o inclusive desenho técnico;
• representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
• perícia e avaliação;
• auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
• jornalismo e publicidade;
• agenciamento;
• Outros serviços intelectuais sem previsão específica de tributação pelos outros Anexos (ou seja, não relacionados no art. 25, § 1º, III e IV, § 2º, I, e § 11, da Resolução CGSN nº 140, de 2018).
	A
	
	academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
	B
	
	empresas montadoras de estandes para feiras;
	C
	
	licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
	D
	
	planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante
	E
	
	Serviços advocatícios
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 4 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 5 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 :  Em relação as espécies tributárias, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Os impostos têm como fato gerador uma situação independente (e não dependente) e tem característica unilateral (não bilateral, pois não tem contraprestação).
	A
	
	a taxa tem como fato gerador o exercício do poder de polícia e a prestação de serviços públicos
	B
	
	os impostos têm como fato gerador uma situação dependente e tem característica bilateral.
	C
	
	as contribuições especiais podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública
	D
	
	os empréstimos compulsórios são de competência exclusiva da união
	E
	
	a contribuição de melhoria tem como característica e obrigatoriedade a valorização local.
Questão 7 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços de publicidade é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Art. 718. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, caput , incisos I e II ; e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º) : I - a título de comissões, corretagens ou outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais; e II - por serviços de propaganda e publicidade.
	A
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	C
	
	a alíquota é de 4,65% sobre o rendimento
	D
	
	a alíquota é de 3% sobre o rendimento
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 8 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinadaaos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 9 :O planejamento tributário é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, não deve ser tratado como um todo.
	A
	
	A gestão tributária isoladamente
	B
	
	A gestão tributaria e financeira isoladamente
	C
	
	A gestão financeira isoladamente
	D
	
	A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
	E
	
	A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
Questão 10 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 1 : Em relação as regras da legislação tributária que os entes federativos devem seguir, assinale a que equivale ao conceito de Lei Ordinária:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A) Constituição
B) Emendas da constituição
C) Lei complementar
E) Decreto
	A
	
	A lei maior prevista em nosso ordenamento jurídico
	B
	
	É um ato normativo, e o estado não pode instituir nenhum tributo se não estiver na constituição.
	C
	
	Serve para complementar dispositivos da constituição. Existe regras específicas: deve ser aprovada por maioria absoluta.
	D
	
	O coro mínimo para aprovação é a maioria relativas (maioria dos presentes mais um).
	E
	
	Em matéria tributária é um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
Questão 2 : Em relação aos obrigados ao lucro real, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas não obrigadas ao lucro real (pelo faturamento ou atividade), podem optar livremente pelos regimes de tributação simplificado que as couber.
	A
	
	As empresas que possuem vedações para optar pelos regimes tributários simplificados são obrigadas naturalmente ao Lucro real.
	B
	
	As empresas que tiverem receita bruta total no ano-calendário anterior superior a R$ 78 milhões são obrigadas ao lucro real.
	C
	
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
	D
	
	Todas as empresas estão obrigadas ao lucro real e só podem optar por outros regimes após prévia autorização da fazenda.
	E
	
	As empresas que tiverem ou usufruam de benefícios fiscais específicos
Questão 3 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 4 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 5 : Em relação ao Lucro Presumido, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Os rendimentos de aplicação financeira somam na base de cálculo do presumido.
	A
	
	Se baseia em uma presunção legal de lucro para fins de determinação da base de cálculo do IR.
	B
	
	O regime de apuração é trimestral
	C
	
	A lei 12814 de 2013 alterou o limite (78 milhões por ano) que vale a partir do ano calendário de 2014 em diante.
	D
	
	a base de cálculo do IRPJ é determinada mediante a aplicação de determinados percentuais previstos em lei (presunção de lucro) à receita bruta mensal do contribuinte.
	E
	
	Os rendimentos de aplicação financeira não se somam a basede cálculo nos casos de empresas optantes pelo lucro presumido.
Questão 6 : Em relação aos princípios constitucionais tributários, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A capacidade produtiva Legitima o Município a cobrar tributos de acordo com revelação de riqueza do sujeito passivo. A vedação a aplicação retroativa das leis chama-se irretroatividade.
	A
	
	a anterioridade veda a realização de surpresas aos contribuintes em relação a majoração de tributos
	B
	
	a legalidade veda a criação e a majoração de tributos sem lei.
	C
	
	a igualdade veda o privilégio e a discriminação entre os sujeitos passivos
	D
	
	a capacidade produtiva veda a aplicação retroativa das leis
	E
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 7 : O lucro presumido é:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Como vimos na unidade 4, o Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. Para Pêgas (2007), Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IR e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado (presumido), encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei.
	A
	
	uma forma de tributação simplificada para optantes pelo simples nacional
	B
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não optar pelo simples nacional e for obrigado ao lucro real
	C
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não optar pelo lucro real e for obrigado ao simples nacional
	D
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não estiver obrigado ao lucro real e não quiser optar pelo lucro real.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Art. 719. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhadas, relativas a serviços pessoais que lhes forem prestados por seus associados ou colocados à disposição (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, caput ) . § 1º O imposto sobre a renda retido será compensado pelas cooperativas de trabalho, pelas associações ou pelas assemelhadas com o imposto retido por ocasião do pagamento dos rendimentos aos associados (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, § 1º)
	A
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 9 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : Sabendo que o receita brutal do trimestre foi R$ 100.000,00, qual a base de cálculo presumida do imposto de renda e da contribuição social mediante a aplicação do percentual de presunção aplicado as empresas de prestação de serviço de profissão regulamentada?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A alíquota de presunção para serviços é 32%, logo, 100.000,00 x 32% = R$ 32.000,00
	A
	
	R$ 32.000,00
	B
	
	R$ 16.000,00
	C
	
	R$ 8.000,00
	D
	
	R$ 10.000,00
	E
	
	R$ 4.800,00
Questão 1 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 2 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 3 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente paraísos fiscais); Atuam em novos mercados; Têm mais transações interestaduais; Recebem mais tratamento tributário preferencial; Mudam de estrutura legal (reorganização societária). Benefícios fiscais são formas legais de planejamento tributário.
	A
	
	Operação em paraísos fiscais.
	B
	
	Atuação em novos mercados
	C
	
	Têm mais transações interestaduais
	D
	
	Benefício fiscal local
	E
	
	Recebem mais tratamento tributário preferencial
Questão 4 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 5 : Na apuração do Lucro Arbitrado, os percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta, quando conhecida, são os mesmos aplicáveis para o cálculo da estimativa mensal e do lucro presumido:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
“Art. 605. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a receita bruta, será determinado por meio da aplicação dos percentuais estabelecidos nos art. 591 e art. 592 , acrescidos de vinte por cento, observado o disposto no § 7º do art. 238 (Lei nº 9.249, de1995, art. 16 ; e Lei nº 9.430, de 1996, art. 27, caput, inciso I)
	A
	
	acrescidos de 10%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	B
	
	acrescidos de 20%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	C
	
	acrescidos de 15%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	D
	
	acrescidos de 25%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 6 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 7 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 8 : Em relação a tributação dos fundos de investimento é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
As alíquotas aplicáveis ao “come cotas”, onde a tributação ocorre em maio e novembro, serão: 20% para fundos classificados como de curto prazo; e 15% para fundos classificados como de longo prazo.
	A
	
	Nos fundos de investimento na tributação para residentes no país em Fundos Abertos as alíquotas do IRRF dependerão da classificação do fundo
	B
	
	Os fundos são classificados em curto e longo prazo e tem a mesma tributação.
	C
	
	Os fundos de curto prazo têm alíquota de 20% do imposto de renda retido na fonte.
	D
	
	Os fundos de longo prazo têm alíquota de 15% do imposto de renda retido na fonte.
	E
	
	Quando ocorrer o resgate das cotas, o administrador deverá calcular e reter o Imposto de Renda relativo ao diferencial de alíquota
Questão 9 : Em relação aos princípios constitucionais tributários, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A capacidade produtiva Legitima o Município a cobrar tributos de acordo com revelação de riqueza do sujeito passivo. A vedação a aplicação retroativa das leis chama-se irretroatividade.
	A
	
	a anterioridade veda a realização de surpresas aos contribuintes em relação a majoração de tributos
	B
	
	a legalidade veda a criação e a majoração de tributos sem lei.
	C
	
	a igualdade veda o privilégio e a discriminação entre os sujeitos passivos
	D
	
	a capacidade produtiva veda a aplicação retroativa das leis
	E
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 10 : (Secretaria da Criança - DF - Contador - FUNIVERSA – 2015) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Somente no lucro real se tem a metodologia de adições e exclusões no lucro para base dos impostos.
	A
	
	Lucro presumido
	B
	
	Lucro futuro
	C
	
	Lucro real
	D
	
	Lucro orçamentário
	E
	
	Lucro Arbitrado
Questão 1 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 2 : (PGR - 2017 - PGR - Procurador da República)  Sobre o imposto de renda é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme entendimento do STF, não se pode cobrar Imposto de renda sobre indenizações por danos morais. Quando a indenização é para reparação não pode incidir o imposto de renda. Abaixo a fala do ministro Humberto Martins, relator do AGRG no RESP nº 869.287/RS: "Por fim, não há como equiparar indenizações com proventos, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos nas hipóteses anteriores, uma vez que a indenização torna o patrimônio lesado indene, mas não maior do que era antes da ofensa ao direito. O conceito de acréscimos patrimoniais abarca salários, abonos e vantagens pecuniárias, mas não indenizações”.
	A
	
	Os Estados e o Distrito Federal não são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
	BNão incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de indenização por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
	C
	
	Não incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
	D
	
	É devida a incidência de imposto de renda sobre o valor da complementação de aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em relação ao resgate de contribuições recolhidas para referidas entidades patrocinadoras no período de 1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n. 7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi dada pela Lei n. 9.250/1995.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 3 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 4 : Sobre o pagamento das retenções na fonte é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 24 da Lei nº 13.137, de 19/06/2015, as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas.
	A
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	B
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 15,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	C
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam obrigadas
	D
	
	as retenções com valores superiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 5 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.”
	A
	
	além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre
	B
	
	O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções
	C
	
	A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
	D
	
	O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 7 : São considerados receitas com tratamento diferenciado no lucro real, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Na verdade, são os contratos de longo prazo e não de curto que tem tratamento diferenciado.
	A
	
	Dividendos
	B
	
	Contratos de curto prazo
	C
	
	Receita de equivalência patrimonial.
	D
	
	Subvenções de investimento
	E
	
	Prêmio de seguro
Questão 8 : (AFAP - Contador (FCC - 2019)De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A base de cálculo do imposto é o lucro presumido, arbitrado ou real, tributáveis. Os rendimentos isentos ou não tributáveis não somam a base de cálculo do imposto de renda. Artigo 44 do CTN: A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	A
	
	Fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
	B
	
	Real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
	C
	
	Real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	D
	
	Fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	Real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu arbitramento.
Questão 9 : O Microempreendedor individual possui as seguintes obrigações, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O MEI possui as seguintes obrigações: Obter alvará; Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00); Pagamento mensal de contribuição do DAS; Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos; emitir obrigatoriamente notas fiscais quando solicitado por qualquer pessoa jurídica e para pessoa física a emissão é necessária apenas quando solicitado. Quando contratar um funcionário: deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário. E terá ainda como obrigação recolher 3% da remuneração para a Previdência Social. O custo total do empregado para o Microempreendedor Individual é 11% do respectivo salário. Apresentar DASN: Deverá declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano, podendo ser feita gratuitamente pelo portal do empreendedor ou centro de atendimento ao MEI mais próximo.
	A
	
	Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00);
	B
	
	declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano.
	C
	
	Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos.
	D
	
	Se tiver funcionário, deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, pormeio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário.
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 10 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 1 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 2 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real.
	A
	
	O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente
	B
	
	É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas
	C
	
	Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ.
	D
	
	O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei comercial.
	E
	
	Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Questão 3 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 4 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 5 : (INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO - 2019 - CRP - 11ª Região (CE) - Técnico Contábil) A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
200.000,00 x 8% = 16.000,00. Não tem adicional do imposto de renda.
	A
	
	R$ 16.000,00
	B
	
	R$ 30.000,00
	C
	
	R$ 2.400,00
	D
	
	R$ 2.640,00
	E
	
	R$ 1.640,00
Questão 6 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 7 : (TJ-SP - Contador - VUNESP – 2019) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Os impostos a recuperar são direito e portanto, não são considerados como custo, ao contrário, devem diminui-los.
	A
	
	Impostos diferidos.
	B
	
	Nos estoques, em adicional das matérias-primas.
	C
	
	Custos
	D
	
	Impostos a recuperar
	E
	
	Redutores de vendas
Questão 8 :
(TJ-SP - Contador VUNESP - 2019)Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a: 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	R$124.000,00
	B
	
	R$ 96.000,00
	C
	
	R$102.000,00
	DR$114.000,00
	E
	
	R$132.000,00
Questão 9 : Além dos valores de operações das atividades econômicas das empresas, o artigo 2º, § 4º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018, determina que deve ser considerado como receita:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Além dos valores de operações das atividades econômicas das empresas, o artigo 2º, § 4º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018, determina que deve ser considerado como receita também:
• O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal;
• As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não;
• Os royalties, aluguéis e demais receitas decorrentes de cessão de direito de uso ou gozo; e
• As verbas de patrocínio.
	A
	
	O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal.
	B
	
	As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não.
	C
	
	Os royalties, aluguéis e demais receitas decorrentes de cessão de direito de uso ou gozo.
	D
	
	As verbas de patrocínio.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : Considerando um lucro liquido de R$ 100.000,00, adições que somam R$ 10.000,00 e exclusões de R$ 20.000,00, qual a base de cálculo do imposto de renda pelo Lucro Real?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
	A
	
	R$ 100.000,00
	B
	
	R$ 110.000,00
	C
	
	R$ 80.000,00
	D
	
	R$ 120.000,00
	E
	
	R$ 90.000,00
Questão 1 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real.
	A
	
	O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente
	B
	
	É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas
	C
	
	Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ.
	D
	
	O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei comercial.
	E
	
	Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 4 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 5 : Em relação a tributação dos rendimentos fixos assinale a alternativa que estiver INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação (total ou parcial), resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação se dá com base na tabela regressiva:
	A
	
	Para os Rendimentos produzidos por debêntures de infraestrutura em Pessoas Jurídicas tributadas pelo lucro real, presumido, arbitrado, simples ou isentas a alíquota será 15%.
	B
	
	Para os paraísos fiscais deve-se seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país
	C
	
	Para outros países, que não tem tributação favorecida comprovada, pode haver um regime especial de tributação.
	D
	
	A tributação é distinta de quem é residente no país e quem reside no exterior.
	E
	
	No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação, resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação será 15% para qualquer prazo de aplicação.
Questão 6 : Empresa em início de atividade que ultrapassou em mais de 20% o sublimite proporcional, aberta em 15/09/2018, optante pelo Simples desde então e localizada em Estado com sublimite de R$ 3,6 milhões, ao apurar o período de apuração 09/2018, verificou que sua receita bruta acumulada (receita de setembro e outubro) é de R$ 1,5 milhão. Ela pode continuar calculando o ISS e ICMS no simples nacional em 2018?
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Com o faturamento de 09 e 10/2019 a empresa teve 1,5 milhão. Mas o seu sublimite proporcional é de R$ 1,2 milhão (R$ 300.000,00 por mês × 4 meses), ela o ultrapassou em mais de 20% (, razão pela qual está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	A
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	B
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	C
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	D
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 7 : A renda fixa é um tipo de investimento que possui diversas regras de remuneração definidas no momento da aplicação no título. Nesse tipo de investimento, o investidor concede empréstimo a uma entidade em troca dopagamento de juros. São produtos de renda fixa abrangidos pela tributação do imposto de renda retido na fonte da pessoa jurídica, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A Poupança e letras hipotecárias são tributadas apenas para pessoas jurídicas.
	A
	
	aplicações financeiras de renda fixa
	B
	
	poupança e letras hipotecárias de pessoas físicas
	C
	
	rendimentos predeterminados obtidos em operações conjugadas
	D
	
	títulos públicos e títulos privados
	E
	
	Certificados de Depósitos Bancários (CDB)
Questão 8 : (CESGRANRIO - 2014 - Petrobras - Contador(a) Júnior) De acordo com a Receita Federal do Brasil, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de prestar informações à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 
Nesse contexto, a fonte pagadora deve informar na Dirf, dentre outros dados, os
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
De acordo com a Receita Federal, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - DIRF é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil:
• Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;
• O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários;
• O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior;
• Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.
	A
	
	pagamentos a pessoas físicas residentes ou domiciliadas no país, mas somente quando houver retenção na fonte
	B
	
	pagamentos a plano de assistência de saúde – coletivo empresarial.
	C
	
	pagamentos, créditos, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, mas somente quando tenha havido a retenção do imposto.
	D
	
	rendimentos pagos a pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no país.
	E
	
	rendimentos pagos somente a assalariados, inclusive aos isentos ou não tributáveis nas condições específicas da legislação.
Questão 9 : (Exame de Suficiência 2014.1 – CFC – ADAPTADA) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
• Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00
• Receita Bruta de Serviços R$144.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido, para efeitos do cálculo do IRPJ, foi de:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00 x 8% = R$ 43.200,00
Receita Bruta de Serviços                        R$144.000,00 x 32% = R$ 46.080,00
TOTAL                                                                                           R$ 89.280,00
	A
	
	R$ 89.280,00.
	B
	
	R$ 113.280,00.
	C
	
	R$ 137.280,00.
	D
	
	R$ 161.280,00.
	E
	
	R$ 116.280,00
Questão 10 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente paraísos fiscais); Atuam em novos mercados; Têm mais transações interestaduais; Recebem mais tratamento tributário preferencial; Mudam de estrutura legal (reorganização societária). Benefícios fiscais são formas legais de planejamento tributário.
	A
	
	Operação em paraísos fiscais.
	B
	
	Atuação em novos mercados
	C
	
	Têm mais transações interestaduais
	D
	
	Benefício fiscal local
	E
	
	Recebem mais tratamento tributário preferencial
Questão 1 :  A alíquota do imposto de renda da pessoa jurídica é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : Numa determinada empresa comercial, obtivemos os seguintes resultados da analise tributário:
• Receita de mercadoria do mês: R$ 10.000,00
• Receita de mercadorias dos últimos 12 meses: R$ 150.000,00
Qual o melhor regime de tributação?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	Real, devido ao faturamento mensal
	B
	
	Presumido, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
	C
	
	Simples nacional, pois como o faturamento dos últimos 12 meses foi 150 mil, a alíquota segundo o anexo I é de 4% apenas.
	D
	
	Presumido, devido ao faturamento do mês.
	E
	
	Real, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
Questão 4 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.”
	A
	
	além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre
	B
	
	O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções
	C
	
	A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
	D
	
	O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 : Em relação ao conceito de tributos, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Não cabe ao executivo a instituição de tributos e sim ao legislativo, por isso, no conceito fala em “Cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”, pois demonstra que a lei vai delimitar e vincular o fato gerador do tributo e não o executivo.
	A
	
	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória porque sua liquidação é demonstrada em moeda corrente nacional
	B
	
	É considerado compulsório porque o recolhimento é obrigatório
	C
	
	É cobrado mediante atividade administrativa porque cabe ao executivo delimitar e vincular o fato que vai gerar o tributo.
	D
	
	Não pode constituir sanção de ato ilícito
	E
	
	A moeda ou expressão de valor conforme mensuração confiável.
Questão 6 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: CA dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 7 : Em relação ao Lucro real com a apuração por estimativa é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O artigo 2º da Lei 9430 de 1996 trata da forma de apuração de estimativa mensal no lucro real, conforme pode-se observar abaixo: “Art. 2º A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada, mediante a aplicação, sobre a receita bruta auferida mensalmente, dos percentuais de que trata o art. 15 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, observado o disposto nos §§ 1º e 2º do art. 29 e nos arts. 30 a 32, 34 e 35 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro de 1995, com as alterações da Lei nº 9.065, de 20 de junho de 1995”
	A
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês.
	B
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada bimestre.
	C
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada semestre.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada ano.
	E
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada trimestre.
Questão 8 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 9 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 10 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 1 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : (FCC - 2019 - AFAP - Analista de Fomento - Contador) De acordo com o Código Tributário Nacional, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR tem como fato gerador
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Segundo o artigo 43 do Código Tributário Nacional, o Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: De renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; De proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
	A
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendido o produto do capital e do trabalho, aí incluída a expectativa de disponibilidade jurídica relacionada ao recebimento de herança proveniente do exterior, desde que prevista em lei complementar federal.
	B
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendidas as espécies de rendimentos expressamente previstas como tal, em ato próprio, emanado do Poder Executivo Federal.
	C
	
	a expectativa de aquisição, em até três exercícios futuros, de disponibilidade econômica ou jurídica de renda, ainda que está disponibilidade não venha a se realizar.
	D
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de proventos, assim entendidos exclusivamente os acréscimos patrimoniais definidos em decreto federal publicado em exercício financeiro anterior àquele em que o referido decreto deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
Questão 3 : (FEPESE - 2018 - CELESC - Contador) Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário: 
 
Lucro contábil do exercício           R$ 31.000.000,00
Adições                                            R$   2.000.000,00
Exclusões                                        R$   3.000.000,00
Prejuízo fiscal ano anterior           R$ 15.000.000,00
 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: