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Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 1 Análise das Demonstrações Financeiras Professora: Delle Cristina Pereira Pupin Fevereiro /2023 E-mail: delle.pereira@usf.edu.br Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 2 Análise das Demonstrações Financeiras Competências Avaliar a situação financeira da organização através de índices econômicos e financeiros. Saber tomar decisões adequadas ao contexto econômico e financeiro da organização. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 3 Análise das Demonstrações Financeiras Ementa Estruturação das demonstrações contábeis obrigatórias e não obrigatórias. Análise horizontal e vertical das demonstrações contábeis. Estudos dos índices e indicadores econômico-financeiros. Estrutura patrimonial para análise. Análise financeira da gestão operacional e de capital de giro. Análise do fluxo financeiro. Relatórios de análise. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 4 Análise das Demonstrações Financeiras Conteúdos Programáticos • Fundamentos da Análise das Demonstrações Financeiras. • Estrutura das Demonstrações para Análise. • Análise Vertical e Horizontal • Indicadores de Liquidez • Indicadores de Endividamento e Imobilização. • Indicadores de Rentabilidade. • Indicadores de Atividade • Análise Dinâmica de Capital de Giro. • Relatório da Análise das Demonstrações. • Alavancagem Financeira, Operacional e Combinada. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 5 Análise das Demonstrações Financeiras TÍTULOS DA BIBLIOGRAFIA BÁSICA 1. Marion, José Carlos. Análise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial, 7ª edição. Atlas, 2. MARTINS, Eliseu, MIRANDA, Gilberto José, DINIZ, José dilton Alves. Análise Didática das DF 3. BENEDICTO, Clóvis Luís Padoveze | GIDEON Carvalho D. Análise das Demonstrações Financeiras - 3ª TÍTULOS DA BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR 1. Souza, Ailton Fernando. Análise financeira das demonstrações contábeis na prática, 1ª edição. Trevisan 2. Neto, Assaf, Alexandre . Estrutura e Análise de Balanços: Um Enfoque Econômico-Financeiro, 11ª 3. IUDÍCIBUS, Sérgio de. Análise de Balanços, 11ª edição. Atlas, 01/2017. 4. Ribeiro, Osni M. Estrutura e Análise de Balanço Fácil, 11th edição. Saraiva, 01/2015. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 6 Análise das Demonstrações Financeiras Finalidades da ADCF A partir das demonstrações financeiras, as pessoas físicas ou jurídicas podem analisar o desempenho e o comportamento de uma organização nos aspectos: • Econômico (rentabilidade) • Financeiro (liquidez) • Patrimonial e social das organizações Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 7 Análise das Demonstrações Financeiras Competitividade Frente ao cenário de competitividade e o número cada vez maior de organizações, é preciso compreender que a contabilidade é uma ferramenta competitiva de extrema importância para o crescimento e destaque em qualquer empreendimento. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 8 Análise das Demonstrações Financeiras Cenário empresarial Várias empresas, principalmente as pequenas, acabam falindo em menos de um ano; Empresários criticam a carga tributária, encargos sociais, falta de recursos, juros altos, etc. Porém, na maioria dos casos, o grande fator deste insucesso é a má gestão do negócio, as decisões sem respaldo de informações confiáveis, etc. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 9 Análise das Demonstrações Financeiras Reflexão Mas, por qual motivo estas empresas são mal geridas e seus administradores tomam decisões sem o respaldo de informações confiáveis? Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 10 Análise das Demonstrações Financeiras Objetivos do Ensino de Contabilidade Propiciar aos alunos de diversos cursos, um conjunto de conhecimentos teóricos e práticos no campo da Contabilidade, em sua atuação e importância à gestão como instrumento de tomadas de decisões, oferecendo assim, as técnicas e elementos essenciais da administração moderna. Desenvolver junto aos alunos a oportunidade de contribuírem na construção de uma comunidade empresarial inovadora, eficaz e próspera. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 11 Análise das Demonstrações Financeiras Introdução à Contabilidade Podemos definir que Contabilidade é o instrumento que fornece o máximo de informações úteis para a tomada de decisões dentro das organizações; Com o passar do tempo, o governo também começou a utilizá-la na arrecadação de impostos, porém, a Contabilidade não deve ser feita visando apenas atender às exigências do governo. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 12 Análise das Demonstrações Financeiras Introdução à Contabilidade A contabilidade coleta todos os dados econômicos, mensurando-os monetariamente, registrando-os em forma de relatórios; Estes relatórios são reportados aos usuários da informação contábil, interessados em conhecer a situação patrimonial da empresa, para que estes possam recordar os fatos já acontecidos, analisem os resultados obtidos e tomem decisões em relação ao futuro. Podemos dizer que a contabilidade é a linguagem dos negócios, pois mede os resultados, avalia o desempenho e dá diretrizes para as empresas. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 13 Análise das Demonstrações Financeiras Usuários da Contabilidade Usuários da contabilidade são as pessoas que se utilizam da mesma, que se interessam pela situação da empresa e buscam nos seus dados as suas respostas; Dentro das empresas, os responsáveis pela administração sempre precisam tomar decisões vitais para o sucesso do negócio. Por isso se faz necessário a existência de dados, de informações corretas, que consigam subsidiar uma tomada de decisão. Decisões, tais como comprar ou alugar uma máquina, o preço de um produto, contrair um financiamento de longo ou curto prazo, o nível de estoque, sempre terão como base as informações extraídas da contabilidade. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 14 Análise das Demonstrações Financeiras Usuários da Contabilidade Entre outros, podemos considerar como usuários da contabilidade: Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 15 Análise das Demonstrações Financeiras Usuários da Contabilidade Investidores: Através das informações contábeis o investidor identifica a situação econômico-financeira da empresa e pode decidir sobre as melhores alternativas de investimento; Fornecedores: Usam os relatórios contábeis para analisar a capacidade de pagamento da empresa compradora; Bancos: Utilizam os relatórios para aprovar empréstimos, limites de crédito, etc; Governo: Utiliza para arrecadação de tributos e também para a coleta de dados estatísticos para dimensionar a economia (IBGE, por exemplo) Sindicatos: Utilizam as informações contábeis para as negociações de reajustes salariais e demais negociações. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 16 Análise das Demonstrações Financeiras Para quem é mantida a Contabilidade Pessoa Física: é a pessoa natural, todo ser humano, todo indivíduo; Pessoa Jurídica: é a união de indivíduos que, através de um contrato reconhecido por lei, formam uma nova pessoa, com personalidade distinta da de seus membros Ambas as pessoas, Físicas ou Jurídicas, são chamadas de ENTIDADE CONTÁBIL. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 17 Análise das Demonstrações Financeiras Segundo Marion e Iudícibus (2007) “Dentro de uma empresa, frequentemente, os responsáveis pela administração estão tomando decisões, quase todas importantes, vitais para o sucesso do negócio”. A gestão financeira é uma ferramenta fundamental para a gestão administrativa, pois fornece informações financeiras úteis à tomada de decisões. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 18 Análise das Demonstrações Financeiras A Contabilidade no processo de tomada de decisão A montagem de um sistema de informações contábeis, é o primeiro passo para que se possa ter e utilizar todos os dados que surgem de uma integração de diversos setores operacionais dentro da empresa. Esses dados interligados entre redes e fornecem informações que são processadastodos os dias, por todas as áreas da empresa e, ao final do mês através desse conjunto de dados e informações a controladoria, verifica quanto foi os gastos da empresa, conseguindo assim tomar as devidas decisões, para que a empresa sempre tenha uma boa liquidez. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 19 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade A empresa que não possui Contabilidade é uma empresa sem identidade, sem memória e sem condições de planejar seu crescimento, pois não elaborando demonstrativos contábeis terá grandes dificuldades para obter crédito em instituições financeiras ou até mesmo para preencher uma simples informação cadastral. Com isso, observa-se que a escrituração contábil é útil sob vários aspectos: Aspectos legais: a empresa através de sua escrituração contábil habilita-se para enfrentar diversas situações, como atendimento das obrigações fiscais, obrigações previdenciárias e eventuais perícias judiciais: Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 20 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Tomada de decisões: Para a tomada de decisão em relação a investimentos, redução de custos ou mesmo para modificar uma linha de produtos deve-se basear nos dados técnicos obtidos através dos registros contábeis, sob a pena de colocar em risco o patrimônio da empresa; Informações de crédito: Os dados contábeis são vitais para se analisar a situação financeira das empresas e definir níveis de crédito para as mesmas. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 21 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Escrituração - é o registro em livros especiais e em linguagem própria dos dados coletados e registrados. Esses livros são: Diário Geral e Razão Analítico. Demonstrações Contábeis - são relatórios periódicos que possibilitam a análise do patrimônio ao longo do tempo. Auditoria Contábil - verifica e avalia a qualidade e a confiabilidade dos registros contábeis. A auditoria faz a conferência dos dados registrados, certificando se os mesmos foram feitos de acordo com a melhor técnica contábil, e que as demonstrações resultantes destes registros realmente representam os resultados da empresa. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 22 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Análise das Demonstrações Contábeis – com o uso de algumas técnicas de análise é possível interpretar a situação financeira da empresa, mostrada pelas demonstrações contábeis. Os administradores podem então acompanhar a evolução da mesma e tomar as decisões. A principal vantagem de ter uma boa contabilidade é a manutenção da saúde do negócio, ou seja, o equilíbrio entre as receitas e as despesas ao longo do tempo para que a empresa possa remunerar seus sócios e cumprir suas obrigações com o governo, seus funcionários, fornecedores e clientes. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 23 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Contar com serviços de Contabilidade bem estruturados facilita a tomada de decisões sobre investimentos, contratação de pessoas, desenvolvimento de novos produtos, campanhas de marketing e outras ações que ajudam a alavancar um negócio. Somente com a Contabilidade em dia o empresário será capaz de compreender como cada uma dessas movimentações estratégicas terá impacto sobre as finanças no curto, médio e longo prazo. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 24 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Uma gestão empresarial com a Contabilidade estruturada ajuda a avaliar o melhor regime de tributação em função do momento vivido pela empresa, assim como identificar a melhor hora de alterá-lo. Adotar a Contabilidade como aspecto fundamental do negócio também garante que a empresa cumpra com suas obrigações junto ao governo, evitando gastos elevados por multas e atrasos. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 25 Análise das Demonstrações Financeiras Importância da Contabilidade Um dos grandes benefícios da Contabilidade bem feita é a capacidade de uma empresa manter controles rigorosos como: BP, DRE, DFC, CAPITAL DE GIRO, ETC. Essas ferramentas ajudam o empreendedor a visualizar um retrato mais preciso da situação vivida pelo negócio e identificar oportunidades para alavancá-lo. Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 26 Análise das Demonstrações Financeiras Desejo que tenham um ótimo aproveitamento deste componente curricular. Paz e Bem! Continua… Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 27 Profa Ma Delle Cristina Pereira Pupin 28 Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras
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