Fluxo De Caixa Pelo Método Contábil

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@laismazzini 
 
FLUXO DE CAIXA PELO MÉTODO CONTÁBIL 
saldo, a diferença entre a programação de recebimento e a 
programação de pagamentos no futuro, de tal forma que seu resultado é oriundo de valores que 
irão efetivamente circular pelo caixa da empresa em uma data futura, o que caracteriza o regime 
de caixa. 
→ que realiza o controle das saídas e entradas de caixa 
em um período curto de tempo, por vezes é até diário, enquanto o orçamento de caixa 
é uma ferramenta mais adequada para períodos maiores, por exemplo, o período anual. 
 comparar o lucro com as variações das contas do Balanço Patrimonial, 
pois tais variações, podem mostrar se a empresa recebeu caixa no período do exercício ou se 
deixou de receber. 
 
. 
Essas variações geralmente são nas seguintes contas: depreciação, resultado de 
equivalência patrimonial, clientes, fornecedores e despesas. Conforme essas contas 
apresentam variações de um período para outro, elas irão onerar ou desonerar o caixa da 
empresa. 
 tudo começa pelo lucro líquido, pois assume-se que se a 
empresa tivesse vendido tudo à vista e recebido, e tivesse honrado todos os seus gastos a prazo, 
ela teria exatamente o valor do lucro líquido disponível em seu caixa. Porém, sabemos que não 
é assim que funciona, pois a partir do lucro nós iremos deduzir, pela variação das contas do 
Balanço Patrimonial, a fim de verificar o quanto a empresa recebeu e honrou com suas 
obrigações, visando determinar o comportamento de seu caixa. Porém, o orçamento de caixa 
não considera apenas os orçamentos de receitas e orçamentos de gastos, mas também inclui 
em sua formulação o orçamento de investimentos, que é o orçamento de valores que serão 
gastos com aquisição de ativos com o intuito de ampliar, renovar ou mudar o ramo de atividade 
da empresa de acordo com o planejamento estratégico, tático ou operacional previamente 
traçado. Dessa forma, não somente as atividades operacionais da empresa afetam seu caixa, 
onerando ou desonerando-o, mas também as atividades de investimento possuem o mesmo 
efeito. 
Para se desenvolver, a organização deve onerar ou desonerar o fluxo de caixa das operações 
com as atividades de investimento que, em sua maioria, são representadas por aquisição de 
imobilizado. 
Sabemos que não apenas as atividades operacionais e de investimento oneram ou desoneram 
o caixa, mas as atividades de financiamento possuem o mesmo impacto, portanto, vamos 
considerá-las também 
Para finalizar, devemos confrontar o resultado apontado nas disponibilidades de caixa com o 
resultado apontado nos cálculos do fluxo de caixa. . 
@laismazzini 
 
 uma responsabilidade do gestor de caixa, pois, ao confrontar o caixa 
obtido nas análises de caixa com o caixa obtido nos registros bancários, é possível estabelecer a 
possibilidade de ocorrência de erro no método de elaboração do saldo de caixa. 
 com os valores constante em caixa apontados pelos bancos 
com os valores apontados pelo fluxo de caixa. Havendo inconsistência, devemos procurar a 
origem da falha, que pode estar na empresa e seus controles ou no próprio banco. 
 parte do pressuposto que o lucro líquido é reflexo do caixa 
apenas se todas as receitas e gastos forem recebidos e pagos à vista. 
→ A partir dessa proposta, o método verifica as variações das contas entre um período e 
outro no Balanço Patrimonial para verificar valores que deixaram de ser recebidos ou 
pagos e apontar os valores constantes no disponível ou equivalentes de caixa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referência: Planejamento financeiro e orçamentário - Leandro Augusto Petrokas e Thiago Von 
Atzingen Bueno