ACQA_lucro real x lucro presumido 6000_discente-2

Prévia do material em texto

IDENTIFICAÇÃO
				Caro(a) Aluno(a), seja bem vindo à planilha de resolução da sua atividade de Planejamento Tributário. Nesta primeira aba, informe seu nome e RA que deverá ser inserido um número em cada célula, e em seguida vá para a aba VERDE "LUCRO REAL" para realização de seus cálculos.
				Nome: 
				RA:
INFORMAÇÕES
	Informações da empresa		Uma empresa atacadista de combustíveis tem sua tributação calculada pelo lucro presumido e gostaria de mudar para lucro real. Baseado nas informações dada pelo gerente da empresa, calcule os tributos devidos pelo Lucro Real e Lucro Presumido, preenchendo as tabelas em anexo e ao final grave um podcast de no máximo 3 minutos, argumentando qual é o melhor regime tributário a ser dispensado a empresa, e a importancia de realizar um Planejamento Tributário. 
		Demonstrativo Anual
		Receita Bruta de Vendas 			6,000,000.00
		Custo Mercadorias Vendidas			2,520,000.00
		Despesas Gerais			720,000.00
		Receita de Aplicação Financeira			30,000.00
		Informações:
		Adições			9,600.00
		Exclusões			15,000.00
LUCRO REAL
	Tabela 1
5,0 pts		Sabemos que a tributação das empresas pelo Lucro Real, exige o cálculo do Lucro Líquido Contábil, para depois, ajustá-lo pelas adições e exclusões permitidas. Para inicar nossos cálculos, segue abaixo, a tabela para você estruturar sua Demonstração de Resultado, calculando o PIS e COFINS não cumulativo e em seguida, calcular o Lucro Real e os tributos devidos.
		DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO
		Receita bruta de Vendas
		(-) PIS não cumulativo
		(-) COFINS não cumulativo
		(=) Receita Líquida
		(-) Custo da Mercadoria Vendida
		(=) Lucro Bruto
		(-) Despesas
		(=) Lucro antes do Resultado Financeiro
		(+) Receitas Financeiras
		(-) Despesas Financieras
		(=) LUCRO ANTES DO IR e DA CSLL
		APURAÇÃO DO LUCRO REAL
		Lucro líquido Contábil
		(+) Adições
		(-) Exclusões
		(=) LUCRO REAL AJUSTADO
		Base de Cálculo CSLL
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a base de cálculo da CSLL
	(x) Alíquota CSLL
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a alíquota do imposto.
	(=) Total CSLL a recolher:
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o valor da CSLL a recolher
	Base de Cálculo IRPJ
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a base de cálculo do IRPJ
	(x) Alíquota IRPJ
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a alíquota do imposto.
	(=) IRPJ devida 
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o valor do IRPJ a recolher
	(+) Adicional IR (10%) 
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o adicional devido de impsoto de renda, sobre a parcela do lucro tributável que exceder a R$ 240.000,00, no ano.
	(=) Total IRPJ a recolher
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui o valor final do IRPJ a recolher
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da sua receita bruta.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calculo o valor devido de PIS e informe aqui.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calculo o valor devido de COFINS e informe aqui.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui sua receita líquida.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o Custo da Mercadoria Vendida
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o o Lucro bruto
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, o valor das despesas operacionais da empresa.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o lucro antes do resultado financeiro
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso a empresa, tenha incorrido em receitas financeiras, informe aqui.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso tenha incorrido em despess financeiras, informe aqui.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule o LUCRO líquido antes dos tributos, que servirá de base para o LUCRO REAL
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, as despesas que são consideradas indedutíveis para fins de imposto de renda.	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, as receitas, reversões de provisões e ganhos, que, pela legislação do IR, sejam não tributáveis ou consideradas como benefícios fiscais.
LUCRO PRESUMIDO
	Tabela 2
5,0 pts		As empresas, que não estão obrigadas ao recolhimento de seus impostos pelo Lucro Real, podem optar pela tributação do Lucro Presumido. Assim, vamos calcular os tributos devidos pela nossa empresa em estudo. Para isso, preencha a tabela abaixo:
		Cálculo pelo Lucro Presumido
		Cálculo PIS CUMULATIVO
		Receita Bruta
		(x) Alíquota 			3.65%
		(=) PIS a recolher
		Cálculo COFINS CUMULATIVO
		Receita Bruta
		(x) Alíquota 			3.65%
		(=) COFINS a recolher
		Cálculo IR
		Receita Bruta
		(x) Alíquota de Presunção:
		(=) Base de Cálculo presumida IRPJ
		(+) Outras receitas
		(=) Base de Cálculo do IRPJ
		(X) Alíquota do IRPJ
		(=) IRPJ Devido
		Adicional IR
		Base de Cálculo
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a base de cálculo do lucro presumido que exceder ao valor de R$ 240.000,00, no ano.
	(x) Alíquota 
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota a ser utilizada para calculo do adicional do IR.	(=) AIR 				- 0
		(=) Total IRPJ a recolher				- 0
Andrea Mara de Morais Carvalho: Aqui você deverá somar o IR devido mais o AIR.
		Cálculo CSLL
		Receita Bruta
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe a receita bruta da atividade.
	(x) Alíquota de Presunção:
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota de presunção da CSLL	(=) Base de Cálculo presumida CSLL
		(+) Outras receitas
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso a empresa tenha incorrido em outras receitas tributadas pela CSLL , insera o valor aqui.	(=) Base de Cálculo da CSLL
		Alíquota da CSLL
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a alíquota da CSLL
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para o PIS
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota de PIS devido
:
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui a receita que é base de cálculo para a Cofins
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informar a alíquota da COFINS
:
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe a receita bruta da atividade.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui, a alíquota de presunção do IRPJ	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Caso a empresa tenha incorrido em outras receitas tributadas pelo IR, insera o valor aqui.	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Insera aqui a alíquota do Impsoto de renda.	(=) CSLL Devida
COMPARATIVO
		Tabela 3
5,0 pts		Agora vamos avaliar qual o impactos dos tributos devidos pelo Lucro Real e Lucro Presumido, no resultadao da empresa.
Para finalizar, grave um podcast com suas considerações a respeito da tributação escolhida.
		COMPARATIVO TRIBUTÁRIO				LUCRO PRESUMIDO	LUCRO 
REAL
		Receita Bruta
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da receita bruta da atividade	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da receita bruta da atividade	Custo da Mercadoria Vendida
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do CMV da empresa	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do CMV da empresa	Despesas
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor das despesas da empresa no período	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor das despesas da empresa no período	Receita Financeira
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor das receitas financeiras	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor das receitas financeiras	Resultado antes dos Tributos
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o resultado antes dos tributos	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o resultado antes dos tributos	PIS
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do PIS devido, pela empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do PIS devido, pela empresa
	COFINS
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da COFINS devida, pela empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da COFINS devida, pela empresa
	IRPJ
						
AndreaMara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do IR devido, pela empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor do IR devido, pela empresa
	CSLL
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da CSLL devida, pela empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o valor da CSLL devida, pela empresa
	Total de Tributos
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o total dos tributos devidos
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Informe aqui o total dos tributos devidos
	Resultado Líquido
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui o Resultado líquido da empresa, após os tributos devidos.
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui o Resultado líquido da empresa, após os tributos devidos.
	Carga Tributária em percentual
						
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o percentual de carga tributária, em relação a receita bruta da empresa
	
Andrea Mara de Morais Carvalho: Calcule aqui, o percentual de carga tributária, em relação a receita bruta da empresa
	Conclusão
6,0 pts
				
Andrea Mara de Morais Carvalho: Escreva aqui, o regime tributário escolhido para empresa, e finalize gravando seu podcast com suas considerações.