Avaliação da Disciplina - Auditoria (123471)

Prévia do material em texto

Prova Impressa
GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 58789186
Qtd. de Questões 20
Nota 10,00
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não 
seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos 
resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor 
independente pode emitir uma opinião adversa.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião.
B Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
C Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
D Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
A independência de um auditor em relação à entidade auditada é aferida por meio da análise da 
relação existente entre ambos, considerando que: (A) é considerado independente aquele profissional 
que não possui nenhuma espécie de vínculo com a empresa a ser auditada; e (B) fatores externos e 
estranhos à atividade de auditoria não devem influenciar as decisões do auditor independente em 
nenhuma hipótese.
 
Sobre o hipotético exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
 
I- Foi citado um conceito para independência profissional do auditor independente na situação (A) 
enquanto que apresenta-se na situação (B) uma justificativa que torna plausível a exigência da 
independência do auditor em relação à entidade auditada.
 
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
PORQUE
 
II- A existência de vínculo entre auditor independente e entidade auditada pode desvirtuar o parecer 
emitido.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
A relação entre pais e filhos exige várias habilidades sociais. Com o objetivo de proporcionar o 
desenvolvimento integral dos filhos e de prepará-los para a vida, os pais utilizam-se de três 
estratégias básicas para educá-los.
 
Nesse sentido, analise as sentenças que seguem:
 
I – Os pais utilizam recompensas e punições para educar.
II – Os pais estabelecem normas, explicações, exortações e estímulos.
III – Os pais utilizam a ferramenta de modelação de comportamento.
IV – Os pais utilizam o feedback negativo para modificar o comportamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I e III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
3
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da 
atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada, 
podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A O auditor interno e o auditor independente.
B O auditor sênior e o auditor externo.
C O auditor gerente e o auditor independente.
D O auditor externo e o auditor independente.
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e 
a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da 
entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos 
subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a 
situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
4
5
A F – F – V – V. 
B V – F – F – V.
C V – V – F – V.
D V – V – F – F.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de 
auditoria e antecede os trabalhos.
 
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Planejamento.
II- Materialidade.
III- Riscos relevantes.
 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – III – II. 
B III – II – I – II.
C I – II – III – I.
6
D II – I – III – II.
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a 
ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que 
devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – II – II.
B I – II – I – II.
C I – I – I – II.
D I – I – I – I.
A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a atuação nos 
relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade deles.
 
7
8
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do feedback:
 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo.
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos.
( ) Permite que o indivíduo compreenda como seu comportamento afeta o outro.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A F – V – V.
B V – V – F.
C V – V – V.
D V – F – V.
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das demonstrações 
contábeis por empresa de auditoria independente, essa é uma liberalidade para qualquer entidade que 
deseje auditar suas demonstrações.
 
Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A Para eliminar a necessidade de auditoria interna. 
B Para cumprir com as exigências legais.
C Para baixar multas impostas pela RFB.
D Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações 
contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer 
pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
9
10
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens, 
utilizando o código a seguir:
 
I- Opinião não modificativa.
II- Opinião modificativa.
 
( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.
( ) Opinião adversa.
 
Assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – II – I. 
B II – I – I – II.
C II – II – I – II.
D I – II – I – II. 
A profissão de auditor independente é uma profissão regulamentada. Para que o profissional possa 
atuar como auditor independente das demonstrações contábeis/financeiras de uma entidade, é 
necessário que cumpra alguns requisitos, essenciais para o exercício da profissão.
 
Sobre o cumprimento dos requisitos para se tornar auditor independente, ordene os itens a seguir:
 
I- Registro no CNAI.
II- Registro no CRC.
III- Educação continuada.
IV- Obter o título de Bacharel em Contabilidade.
11
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A III – II – IV – I.
B II – IV – I – III. 
C IV – II – I – III. 
D II – I – IV – III.
O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários 
contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu 
o conceito de relacionamento interpessoal:
A Sociologia e Psicologia.
B Filosofia e Antropologia.
C Biologia e Sociologia.
D Psicologia e Pedagogia.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante 
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e 
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de 
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 
Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.
II- Sugerir a contratação da alta administração.
12
13
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos.
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas II e III estão corretas. 
B Somente a afirmativa I está correta.
C Somente a afirmativa II está correta.
D As afirmativas I, III e IV estão corretas.
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, 
dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a entidade 
auditada.
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – V – V – V.
B V – F – F – V.
C F – V – V – F.
14
D F – F – V – V.
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi 
diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de 
vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas 
características:
 
I – Habilidade Social.
II – Desempenho Social.
III - Competência Social.
 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A III – I – II.
B I – II – III.
C II – I – III.
D III – II – I.
Em situações específicas, como, por exemplo, para abranger uma maior área de atuação, os auditores 
podem operar em conjunto com outros auditores, ou até mesmo com profissionais de outras áreas, 
formando firmas em rede. Esse é um recurso de grande valia para expansão das atividades.
 
Sobre o conceito de firma de rede, considerando a atividade de auditoria independente, assinale a 
alternativa CORRETA: 
15
16
A É o vínculo reconhecido entre a empresa de auditoria e a entidade auditada. 
B São organizações que atuam em conjunto para exercer suas atividades profissionais.
C São firmas que atuam em conjunto com objetivo de aprovar as demonstrações auditadas. 
D É um conjunto de entidades públicas vinculadas para fiscalização do auditor independente.
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de 
registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por 
isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos 
órgãos regulamentadores.
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a 
seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado 
de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de 
auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas. 
B As afirmativas I, II e III estão corretas. 
C As afirmativas I e IV estão corretas.
17
D Somente a afirmativa II está correta.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes 
para a execução dos trabalhos.
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
B É relevante quando é importante para a entidade auditada.
C É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
D É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem 
exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
B Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos
trabalhos.
C Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
18
19
D Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional 
devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que 
estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais 
de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro 
no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A Auditoria do 5’S.
B Auditoria da qualidade. 
C Auditoria de procedimentos internos. 
D Auditoria das demonstrações contábeis.
20
Imprimir