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CURSO TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO 
MODULO 4 
 
 
 
 
 
 
O CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 
Fichário 5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FLAVIA DE JESUS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Paulo 
2023 
 
 
 
FICHÁRIO 5 – O CONTROLE FINANCEIRO DA ORGANIZAÇÃO 
 
Você aprendeu nesta agenda que os demonstrativos financeiros têm 
informações que sinalizam como está a situação financeira e operacional da 
empresa. Alguns índices são bastante utilizados para analisar o balanço 
patrimonial e a demonstração do resultado do exercício. Os índices mais 
utilizados para analisar esses demonstrativos financeiros podem ser de: 
 
1. Liquidez. 
 
2. Endividamento. 
 
3. Atividade. 
 
4. Rentabilidade. 
 
Já o índice de lucratividade é uma métrica que mede a eficiência operacional 
de um negócio. Ele revela quanto a empresa consegue gerar sobre o 
trabalho que realiza. Por meio dele, é possível verificar se a receita obtida 
com as atividades desenvolvidas é capaz de pagar a operação e ainda sobrar 
algo. 
 
Para realizar a atividade fichário desta agenda vamos utilizar os dois 
demonstrativos financeiros a seguir: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Vamos lá!! Demostre seus conhecimentos adquiridos nesta agenda 
respondendo às questões abaixo: 
 
Baseado nos relatórios contábeis apresentados acima – Demonstração do 
Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, apresente o conceito, o 
cálculo e a interpretação/análise do índice de cada item a seguir: 
 
1 - Índice de liquidez corrente: 
Conceito: O índice de liquidez corrente mede a capacidade de pagamento de uma 
empresa no curto prazo. Ele é um dos indicadores mais conhecidos para se analisar a 
capacidade de pagamento de uma companhia. 
 
Ativo Circulante/ Passivo Circulante 
Ativo Circulante: 35.000,00+300.000,00+800.000,00 = 1.135.000,00 
Passivo Circulante: 1.400.000,00+39.000,00+900.000,00 = 2.339.000,00 
Indice de Liquidez Corrente: 1.135.000,00/2.339.000,00 = 0,49 
 
Analise: Não tem recursos suficientes para cobrir suas obrigações de curto prazo, pois 
o passivo circulante (o que a empresta terá que pagar) representa um valor muito alto, 
comparado ao ativo circulante (dinheiro que dispõe para pagamento das dívidas). 
 
2 - Índice de liquidez seca: 
Conceito: O índice de liquidez seca é similar ao índice de liquidez corrente. A única 
diferença é que ele exclui os estoques do ativo circulante da empresa, já que esses 
direitos são menos realizáveis no curto prazo. 
 
(Ativo Circulante – estoque) / Passivo Circulante 
Ativo Circulante: 1.135.000,00 – 800.000,00 = 335.000,00 
Passivo Circulante: 1.400.000,00+39.000,00+900.000,00 =2.339.000,00 
Indice de Liquidez Seca: 335.000,00/2.339.000,00 = 0,14 
 
Análise: A empresa não tem recursos suficientes para cobrir todas as dívidas de curto 
prazo sem a venda do estoque. Ou seja, é necessário que o os produtos sejam 
vendidos para que o lucro seja gerado, e por fim, que as contas sejam pagas dentro do 
prazo informado. 
 
3 - Índice de endividamento geral: 
Conceito: O índice de endividamento geral é um dos indicadores de endividamento 
mais básicos de uma empresa, e representa a proporção do endividamento em 
comparação ao ativo total do negócio. 
 
 Exigivel Total/ativo total 
Exigível Total: 1.400.000,00+39.000,00+900.000,00+2.000.000,00 =4.339.000,00 
Ativo Total: 35.000,00+300.000,00+800.000,00 + 700.000,00+2.000.000,00+1.700.000,00 
= 5.535.000,00 
Indice de Endividamento geral: 4.339.000,00/5.535.000,00 = 0,78 
 
 
 
Análise: 0,78 ou 78% do ativo é financiado com dívida, demonstrando um índice de 
endividamento alto, pois é mais da metade considerado a um percentual de 100%. 
 
5 - Giro de estoques: 
Conceito: O giro de estoque é um indicador que mede a circulação das suas 
mercadorias, isto é, com ele é possível saber quantas vezes os produtos foram 
vendidos e repostos, identificando como andam os recursos do seu negócio. 
 
Custo dos Produtos Vendidos/Estoques 
Custo dos produtos vendidos: 1.332.700,00 
Estoque: 800.000,00 
Giro de estoques: 1,665 
 
Análise: Giro de estoque baixo, pois representa pouca rotativade de produtos. 
 
6 - Idade média dos estoques. 
Conceito: 
A idade média do estoque é o número médio de dias que uma empresa leva para 
vender o estoque. É uma métrica que os analistas usam para determinar a eficiência 
das vendas. 
 
Métrica dos dias do ano/giro dos estoques 
Métrica dos dias do ano: 360 dias 
Giro de Estoque: 1,665 
Idade Média dos Estoques: 216 dias 
 
Análise: Indica que a empresa não está gerenciando adequadamente seu estoque ou 
que tem um estoque difícil de vender. 
 
7 - Margem líquida. 
Conceito: 
A margem líquida demonstra o lucro líquido obtido com cada produto vendido pela 
empresa ou lucro líquido do período. 
 
Lucro Liquido/Vendas (Receita Bruta) 
Lucro Liquido: 1.162.698.000,00 
Receita Bruta: 5.000.000,00 
Margem Liquida: 0,23 
 
Análise: Margem liquida que indica vantagem competitiva, demonstra a capacidade da 
empresa de gerar bons resultados operacionais. 
 
8 - Margem bruta 
Conceito: A margem bruta é um indicador-chave de performance (KPI) que mensura 
a rentabilidade da empresa. A partir de seu resultado, você sabe quanto se ganha a 
cada venda realizada e qual foi o retorno de um investimento efetuado pela empresa. 
 
Lucro Bruto/Receita Liquida 
Lucro Bruto: 2.317.300,00 
Receita Líquida: 3.650.000,00 
Margem Bruta: 0,63 
 
 
 
Análise: Indica um negócio sólido e rentável, pois tem mais de 60% de lucro. 
 
 
INFORMAÇÕES IMPORTANTES: 
 
EXIGÍVEL TOTAL = Passivo Circulante + Passivo Não Circulante. 
 
VENDAS é o mesmo que RECEITA BRUTA. 
 
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