Contabilidade Tributária: Aspectos Fundamentais

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é 
transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato 
gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela 
sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio 
dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos 
órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 10.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a 
cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 10.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de 
produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A 
tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados 
(Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o 
critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 10.0 
 
A Critério da essencialidade 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o 
planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas 
indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se 
afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 10.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta 
característica: 
Nota: 10.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A 
alternativa (a) se refere as taxas.A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A 
alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 
1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso 
código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em 
determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido 
no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei 
Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 10.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei 
Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução 
nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões 
Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao 
estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados 
por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em 
estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo 
da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção. 
São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro 
momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias. 
Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 
05, maio, 2020 de <https://www.blbbrasil.com.br/blog/contabilidade-para-advogados/> 
Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam. 
pois, 
II – as legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é 
o objeto de estudo do direito. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a contabilidade e o direito são dois ramos do conhecimento muito 
próximos, sendo que a contabilidade busca no direito as orientações legais que embasam os procedimentos contábeis. Base (Rota 1, tema 1, páginas 2 e 
3). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por 
exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios. 
Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de 
tributo é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A Não necessita de instituição por meio de lei 
 
B A incidência mediante ato legal é opcional 
 
C Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito 
 
D Deve ser vinculado de atividade administrativa 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
E É uma prestação obrigação pecuniária optativa 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários 
vigentes no Brasil. 
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta 
entre elas: 
 
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. 
pois, 
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo 
código informado na guia de recolhimento do IRPJ. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois ambas assertivas são corretas e se referem aos regimes de tributação, mas a assertiva II 
não é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de 
produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A 
tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados 
(Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o 
critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 0.0 
 
A Critério da essencialidade 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotasmenores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução 
nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões 
Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao 
estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados 
por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é 
transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato 
gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei 
Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei 
Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por 
exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios. 
Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de 
tributo é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A Não necessita de instituição por meio de lei 
 
B A incidência mediante ato legal é opcional 
 
C Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito 
 
D Pode ser desvinculado de atividade administrativa 
 
E É uma prestação obrigação pecuniária compulsória 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
 
 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 
1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso 
código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em 
determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido 
no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da 
Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira 
correta: 
Nota: 0.0 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa 
Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução 
nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões 
Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao 
estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados 
por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15de dezembro de 
1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso 
código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em 
determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido 
no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da 
Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira 
correta: 
Nota: 0.0 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa 
Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 0.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em 
estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo 
da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção. 
São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro 
momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias. 
Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 
05, maio, 2020 de <https://www.blbbrasil.com.br/blog/contabilidade-para-advogados/> 
Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam. 
pois, 
II – as legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é 
o objeto de estudo do direito. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a contabilidade e o direito são dois ramos do conhecimento muito 
próximos, sendo que a contabilidade busca no direito as orientações legais que embasam os procedimentos contábeis. Base (Rota 1, tema 1, páginas 2 e 
3). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o 
planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas 
indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se 
afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei 
Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei 
Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta 
característica: 
Nota: 0.0 
 
A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos 
 
B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os impostos não são vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado. A 
alternativa (a) se refere as taxas. A alternativa (c) se referem as contribuições sociais. A alternativa (d) se refere aos empréstimos compulsórios. A 
alternativa (e) se refere as contribuições de melhorias. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social 
 
D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios 
 
E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintesQuestão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de 
produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A 
tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados 
(Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o 
critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 0.0 
 
A Critério da essencialidade 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é 
transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato 
gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é 
transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato 
gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de 
tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são 
lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base 
(Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro 
de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em 
nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: 
Nota: 0.0 
 
A É uma taxa, pois é específica e divisível 
 
B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores 
 
C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato 
 
D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade 
social, ou seja, é um tributo vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a 
cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 0.0 
 
A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no 
caso a empresa, e o sujeito de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela 
sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio 
dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos 
órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo.Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o 
planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas 
indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se 
afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução 
nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões 
Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao 
estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados 
por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por 
exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios. 
Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de 
tributo é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A Não necessita de instituição por meio de lei 
 
B A incidência mediante ato legal é opcional 
 
C Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito 
 
D Deve ser vinculado de atividade administrativa 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
E É uma prestação obrigação pecuniária optativa 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 0.0 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da 
cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor 
seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a 
cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em 
estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo 
da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção. 
São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro 
momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias. 
Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 
05, maio, 2020 de <https://www.blbbrasil.com.br/blog/contabilidade-para-advogados/> 
Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam. 
pois, 
II – as legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é 
o objeto de estudo do direito. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a contabilidade e o direito são dois ramos do conhecimento muito 
próximos, sendo que a contabilidade busca no direito as orientações legais que embasam os procedimentos contábeis. Base (Rota 1, tema 1, páginas 2 e 
3). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em 
estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo 
da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção. 
São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro 
momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias. 
Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 
05, maio, 2020 de <https://www.blbbrasil.com.br/blog/contabilidade-para-advogados/> 
Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam. 
pois, 
II – as legislações que determinam os tratamentoslegais a serem realizados pelos contadores tributários é 
o objeto de estudo do direito. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a contabilidade e o direito são dois ramos do conhecimento muito 
próximos, sendo que a contabilidade busca no direito as orientações legais que embasam os procedimentos contábeis. Base (Rota 1, tema 1, páginas 2 e 
3). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 
1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso 
código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em 
determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido 
no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo 
a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por 
exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios. 
Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de 
tributo é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A Não necessita de instituição por meio de lei 
 
B A incidência mediante ato legal é opcional 
 
C Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito 
 
D Pode ser desvinculado de atividade administrativa 
 
E É uma prestação obrigação pecuniária compulsória 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
 
 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o conceito de tributos explicita que “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”. Base (Rota 1, tema 4, páginas 7 a 9). 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução 
nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões 
Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao 
estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma 
empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados 
por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão 
(Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela 
sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio 
dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos 
órgãos governamentais ocorre por meio de: 
Nota: 0.0 
 
A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas 
(cidadãos) e jurídicas (empresas) 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que 
permitem que os tributos sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes 
governamentais 
 
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 
E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de 
produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A 
tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados 
(Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o 
critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi: 
Nota: 0.0 
 
A Critério da essencialidade 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores 
incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro 
de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em 
nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da 
Constituição Federal de 1988. 
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: 
Nota: 0.0 
 
A É uma taxa, pois é específica e divisível 
 
B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores 
 
C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato 
 
D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade 
social, ou seja, é um tributo vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 
E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o 
planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesasindedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se 
afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração 
de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o planejamento tributário se refere ao estudo sobre formas para garantir a economia 
tributária de maneira legal. As alternativas (a), (b), (c) e (d) se referem ao planejamento contábil. Base (Rota 1, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da 
Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira 
correta: 
Nota: 0.0 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa 
Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é 
transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato 
gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e 
o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa 
da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
APOL 2 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil. 
 
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: 
Nota: 10.0 
 
A É devida exclusivamente pelos empregados 
 
B É devida exclusivamente pelos empregadores 
 
C É devida exclusivamente pelo Governo Federal 
 
D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos 
empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das 
receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de 
vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 
2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 10.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre 
o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os 
seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas 
no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 390 
 
B R$ 650 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de 
cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, 
tema 1, páginas 2 a 5). 
 
C R$ 1.040 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 1.650 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PISe COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos 
são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a 
períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 
20x5? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 650 
 
B R$ 1.650 
 
C R$ 990 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor 
das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 
100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. 
Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). 
 
D R$ 260 
 
E R$ 660 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A charge exposta acima remete a uma das possibilidades de saque do FGTS. 
Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta essa possibilidade: 
Nota: 10.0 
 
A Demissão sem justa causa. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois trata-se de demissão sem justa causa. A alternativa (b), (c), (d) e (e) estão 
incorretas, pois apesar de serem situações que permitem o saque do FGTS, não remetem a situação exposta na charge. Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 
a 7). 
 
B Demissão por justa causa. 
 
C Aposentadoria 
 
D Encerramento de contrato de trabalho por tempo definido 
 
E Adesão ao saque-aniversário do FGTS 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor 
de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado? 
Nota: 10.0 
 
A Uma conta de despesa e uma conta do passivo 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com 
FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
B Duas contas do passivo 
 
C Duas contas do ativo 
 
D Uma conta de ativo e uma conta do passivo 
 
E Duas contas de despesas 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre 
a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 
13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de 
pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do 
setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta 
(CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; 
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além 
das receitas vinculadas às atividades de exportação. 
III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. 
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos 
incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a 
CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). 
 
E F, F, V 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
A Constituição Federal e os demais aparatos legais estabelecem a imunidade e a isenção de algumas 
atividades e tipos de entidades. 
Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre entidades imunes e isentas: 
I – A isenção não pode ser revogada e se refere a não tributação de determinada pessoa ou determinada 
atividade 
portanto, 
II - A imunidade pode ser revogada e subdivide-se em imunidade objetiva e imunidade subjetiva 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a isenção pode ser revogada, enquanto que a imunidade não pode ser 
revogada, portanto as assertivas I e II são falsas. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de 
operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido 
de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: 
Nota: 10.0 
 
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) 
R$ 10.000 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na 
conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). 
 
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 
 
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre 
a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 
13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de 
pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do 
setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta 
(CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; 
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além 
das receitas vinculadas às atividades de exportação. 
III. A CPRB é optativa para empresasde 56 setores de atividades econômicas. 
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos 
incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a 
CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). 
 
E F, F, V 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas 
circunstâncias. 
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre 
elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando 
a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das 
obrigações acessórias que permeiam os tributos. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem 
sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. 
Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 10.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre 
o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor 
de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado? 
Nota: 10.0 
 
A Uma conta de despesa e uma conta do passivo 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com 
FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11). 
 
B Duas contas do passivo 
 
C Duas contas do ativo 
 
D Uma conta de ativo e uma conta do passivo 
 
E Duas contas de despesas 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais 
progressivas, conforme tabela a seguir: 
 
 
Considerando um salário de R$2.000, a contribuição previdenciária será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 150,00 
 
B R$ 160,00 
 
C R$ 180,00 
 
D R$ 164,33 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobre 
os R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = 
R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
E R$ 165,67 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das 
receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de 
vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 
2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não 
há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao 
valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior. 
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior 
foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto 
de cada parcela. 
Nota: 10.0 
 
A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000 
 
B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 
 
C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 
 
D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175 
 
E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 
7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic 
do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). 
 
Questão 8/10 - ContabilidadeTributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos 
são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a 
períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março 
de 20x5? 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.200 
 
D R$ 3.040 
 
E R$ 4.560 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor 
das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 
7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre 
os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. 
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, 
é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? 
Nota: 10.0 
 
A Três parcelas de R$ 600 
 
B Uma parcela de R$ 1.800 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 
1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma 
parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). 
 
C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais 
 
D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais 
 
E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, 
englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo 
empregador? 
Nota: 10.0 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou 
seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das 
receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de 
vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 
2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não 
há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao 
valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior. 
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior 
foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto 
de cada parcela. 
Nota: 0.0 
 
A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000 
 
B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 
 
C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 
 
D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175 
 
E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 
7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic 
do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil. 
 
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: 
Nota: 0.0 
 
A É devida exclusivamente pelos empregados 
 
B É devida exclusivamente pelos empregadores 
 
C É devida exclusivamente pelo Governo Federal 
 
D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos 
empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais 
progressivas, conforme tabela a seguir: 
 
 
Considerando um salário de R$2.000, a contribuição previdenciária será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 150,00 
 
B R$ 160,00 
 
C R$ 180,00 
 
D R$ 164,33 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobre 
os R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = 
R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
E R$ 165,67 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de 
operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada umaoperação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido 
de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: 
Nota: 0.0 
 
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) 
R$ 10.000 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na 
conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). 
 
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 
 
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, 
englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo 
empregador? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou 
seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 0.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre 
o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre 
a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 
13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de 
pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do 
setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta 
(CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; 
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além 
das receitas vinculadas às atividades de exportação. 
III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. 
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos 
incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a 
CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). 
 
E F, F, V 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. 
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. 
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada 
pessoa ou determinada atividade. 
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. 
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, F, V 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
 
E V, V, F 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e 
esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível 
revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
A Lei n° 123/2006 estabeleceu que as empresas optantes pelo regime de tributação do Simples Nacional 
teriam sua tributação simplificada e unificada. 
Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre a cobrança do INSS em empresas do 
Simples Nacional: 
I – Em empresas do Simples Nacional, exceto as enquadradas no Anexo IV, a cobrança do INSS (CPP) é 
realizada de forma unificada juntamente com os outros tributos 
Sendo que, 
II – O INSS parte do empregado, também é recolhido por essas empresas de forma unificada com base 
nas receitas do período 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois empresas do Simples Nacional recolhem a parte da empresa juntamente 
com os demais tributos em guia unificada, tornando a asserção I verdadeira. A asserção II é falsa, pois o INSS parte do empregado é recolhido 
separadamente com base nas remunerações pagas aos colaboradores. Base (Rota 5, tema 4, páginas 8 e 9). 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos 
são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a 
períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março 
de 20x5? 
Nota:0.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.200 
 
D R$ 3.040 
 
E R$ 4.560 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor 
das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 
7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre 
os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de 
operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido 
de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: 
Nota: 0.0 
 
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) 
R$ 10.000 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na 
conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). 
 
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 
 
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 
 
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das 
receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de 
vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 
2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas 
circunstâncias. 
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre 
elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando 
a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das 
obrigações acessórias que permeiam os tributos. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem 
sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. 
Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
A Constituição Federal e os demais aparatos legais estabelecem a imunidade e a isenção de algumas 
atividades e tipos de entidades. 
Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre entidades imunes e isentas: 
I – A isenção não pode ser revogada e se refere a não tributação de determinada pessoa ou determinada 
atividade 
portanto, 
II - A imunidade pode ser revogada e subdivide-se em imunidade objetiva e imunidade subjetiva 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a isenção pode ser revogada, enquanto que a imunidade não pode ser 
revogada, portanto as assertivas I e II são falsas. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. 
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, 
é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? 
Nota: 0.0 
 
A Três parcelas de R$ 600 
 
B Uma parcela de R$ 1.800 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 
1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma 
parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). 
 
C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais 
 
D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais 
 
E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, 
englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo 
empregador? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou 
seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV –Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 0.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre 
o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre 
a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 
13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de 
pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do 
setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta 
(CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; 
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além 
das receitas vinculadas às atividades de exportação. 
III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. 
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: 
Nota: 0.0 
 
A V, V, F 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos 
incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a 
CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). 
 
E F, F, V 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais 
progressivas, conforme tabela a seguir: 
 
 
Considerando um salário de R$2.000, a contribuição previdenciária será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 150,00 
 
B R$ 160,00 
 
C R$ 180,00 
 
D R$ 164,33 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobre 
os R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = 
R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). 
 
E R$ 165,67 
 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas 
circunstâncias. 
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre 
elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando 
a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das 
obrigações acessórias que permeiam os tributos. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem 
sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. 
Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos 
são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a 
períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março 
de 20x5? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.200 
 
D R$ 3.040 
 
E R$ 4.560 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor 
das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 
7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre 
os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 0.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre 
o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos 
são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a 
períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 
20x5? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 650 
 
B R$ 1.650 
 
C R$ 990 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor 
das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 
100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. 
Base (Rota 4, tema2, páginas 5 a 8). 
 
D R$ 260 
 
E R$ 660 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das 
receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de 
vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 
2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A charge exposta acima remete a uma das possibilidades de saque do FGTS. 
Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta essa possibilidade: 
Nota: 0.0 
 
A Demissão sem justa causa. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois trata-se de demissão sem justa causa. A alternativa (b), (c), (d) e (e) estão 
incorretas, pois apesar de serem situações que permitem o saque do FGTS, não remetem a situação exposta na charge. Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 
a 7). 
 
B Demissão por justa causa. 
 
C Aposentadoria 
 
D Encerramento de contrato de trabalho por tempo definido 
 
E Adesão ao saque-aniversário do FGTS 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. 
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. 
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada 
pessoa ou determinada atividade. 
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. 
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 
A V, F, V 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
 
E V, V, F 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e 
esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível 
revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. 
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, 
é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? 
Nota: 0.0 
 
A Três parcelas de R$ 600 
 
B Uma parcela de R$ 1.800 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 
1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma 
parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). 
 
C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais 
 
D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais 
 
E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de 
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os 
seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas 
no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 390 
 
B R$ 650 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de 
cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, 
tema 1, páginas 2 a 5). 
 
C R$ 1.040 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 1.650 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada 
e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, 
o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo 
empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, 
englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo 
empregador? 
Nota: 0.0 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou 
seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200