Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) - Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:767940)
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Prova 54764247
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem 
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a 
"noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência integral 
aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A propriedade de veículos automotores - IPVA. 
( ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR. 
( ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. 
( ) A propriedade territorial urbana - IPTU. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - F.
B V - F - F - F.
C F - F - F - V.
D F - F - V - F.
Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA acerca dos impostos 
que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:
A Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
propriedade de imóveis urbanos.
B Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito.
C Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração.
D Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
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Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. 
Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças: 
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário. 
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. 
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da 
declaração obrigatória do lançamento. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I e IV estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A Segurança.
B Isonomia e igualdade.
C Imunidade.
D Perdão.
A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários 
de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da 
dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, 
pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código 
Tributário Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: 
I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a 
incidência de multas e juros. 
II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os 
débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei 
complementar. 
III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de 
parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. 
IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais 
de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse 
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caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e 
deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como 
consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de 
evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento 
tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral 
do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
A Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da
conduta.
B Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do
débito.
C Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito
tributário.
D Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se
confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do 
crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma 
determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir definitivamente. 
Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades 
totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no 
código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a alternativa 
INCORRETA:
A Compensação.
B Remissão.
C Decisão judicial passada em julgado.
D Isenção.
Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
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estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao 
Princípio da Anterioridade. Quais são eles?
A Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração.
B Impostos sobre exportação para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade
de imóveis urbanos.
C Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
D Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito.
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em 
que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa 
competência, as chamadas limitações constitucionaisao poder de tributar. Existem alguns principais 
princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da vedação ao confisco, assinale a alternativa CORRETA:
A
Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos
municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos
interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
públicas conservadas pelo Poder Público.
B Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou
quase totalidade do patrimônio do contribuinte.
C
Esse princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado
quando do pagamento do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado
à operação naquela etapa seja realmente tributado.
D Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou
preferência em relação ao estado.
Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal para criar tributos, há três 
tipos de competência tributária. Dentre elas, determinada competência é compartilhada entre mais de 
um ente da Federação. Nesse caso, observadas as respectivas competências, qualquer um (União, 
estados, Distrito Federal e municípios) pode criar o tributo. Ex.: taxa de contribuição de melhoria. 
Quanto ao tipo de competência descrito no enunciado, assinale a alternativa CORRETA: 
A Competência Comum.
B Competência Civil.
C Competência Privativa.
D Competência Residual.
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