SIMULADO Auditoria para Fiscal de Tributos Estaduais (SEFAZ MT) 2023

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Auditoria para Fiscal de Tributos Estaduais (SEFAZ MT) 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Auditoria Privada
Questão 1: CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de auditoria são
 a) o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício, a demonstração dos fluxos de
caixa e a demonstração das mutações do patrimônio líquido.
 b) as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela
governança.
 c) todas as oferecidas ao auditor pela administração da entidade, desde que assinadas por um
contador.
 d) o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício e a demonstrações dos fluxos de
caixa.
 e) todas as previstas para tal na Lei n.º 6.404/1976.
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Questão 2: FGV - TATE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, por parte dos
usuários.
 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da
Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, este objetivo é alcançado mediante expressão de
uma opinião de que
 a) as práticas contábeis foram auditadas em sua totalidade.
 b) o controle interno é confiável e suficiente para o porte da entidade.
 c) não foram identificadas evidências relacionadas a casos de fraude ou erro durante o processo de
auditoria.
 d) as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade
com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
 e) a entidade trabalhou em conjunto com os auditores, oferecendo o suporte necessário para que o
trabalho fosse concluído com sucesso.
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Questão 3: FCC - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Conforme a NBC TA 200 (R1), ao conduzir a auditoria contábil, os objetivos gerais do auditor são
 a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro; e apresentar relatório sobre as
demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com o
constatado.
 b) obter elevada segurança de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de
qualquer distorção, fraude ou erro; e apresentar relatório para comunicar os resultados obtidos, depois
de revisado e aprovado pela empresa contratante.
 c) se abster de emitir quaisquer opiniões; e apresentar relatório para a empresa contratante com os
resultados objetivos encontrados, deixando de citar eventuais erros ou fraudes.
 d) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários; e não permitir
que boatos, evidências ou fatos relativos a distorções, erros ou fraudes sejam divulgados a terceiros.
 e) expressar sua opinião sobre os resultados patrimoniais e financeiros da empresa, no presente e no
futuro; e aumentar o grau de confiança por parte dos clientes, fornecedores e investidores.
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Questão 4: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Contabilidade/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
A NBC TA 200 dita que o objetivo da auditoria de demonstrações contábeis é
 a) aumentar o grau de confiança por parte dos usuários.
 b) sustentar as responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de
demonstrações contábeis.
 c) possibilitar ao auditor independente o cumprimento das normas do auditor independente.
 d) permitir ao auditor o cumprimento das normas éticas de auditoria.
 e) indicar direitos e deveres do auditor e da entidade auditada.
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Questão 5: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Controle Externo/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
A NBC TA 200 estabelece que o auditor deve exprimir opinião sobre se as demonstrações contábeis
foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
financeiro aplicável. Consoante essa norma, capacita o auditor a formar essa opinião a
 a) supervisão geral dos trabalhos de auditoria.
 b) segurança indiscutível de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção
relevante.
 c) auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes.
 d) certeza de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante,
desde que não causadas por fraude ou erro.
 e) obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a zero o risco de auditoria.
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Questão 6: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Controle Externo/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Consoante dispõe a NBC TA 200, o auditor
 a) deve considerar todas as exigências relevantes em uma NBC TA.
 b) não pode emitir relatório com modificação de opinião.
 c) não pode renunciar ao trabalho de auditoria.
 d) pode utilizar a ausência de informação como evidência de auditoria.
 e) não deve executar procedimentos de auditoria alternativos para cumprir seus objetivos.
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Questão 7: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Controle Externo/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Nos termos regulados pela NBC TA 200,
 a) se executados os procedimentos de auditoria para saber se todas as informações relevantes foram
obtidas, o auditor sempre terá a certeza da integridade da informação.
 b) não há limites práticos à capacidade do auditor de obter evidências de auditoria.
 c) a auditoria é uma investigação oficial de suposto delito.
 d) os procedimentos de auditoria aplicados para coletar evidências de auditoria podem ser ineficazes
para a detecção de distorção relevante que envolva fraude.
 e) o auditor tem poder de busca, necessário para investigação de delitos.
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Questão 8: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Engenharia/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Na NBC TA 200, as demonstrações contábeis podem ser elaboradas em conformidade com uma estrutura
de relatório financeiro. Durante uma fiscalização, um auditor percebeu que havia conflito entre a
estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que a orientação sobre sua aplicação poderia
ser obtida. Nesse caso, nos termos da NBC TA 200 prevalece
 a) o último relatório financeiro elaborado antes da instauração do conflito.
 b) o contido no relatório financeiro, se o patrimônio líquido da entidade auditada for maior que seu
índice de endividamento.
 c) o histórico da informação contábil.
 d) a fonte com a mais alta autoridade.
 e) a informação contábil publicada.
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Questão 9: CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Julgue o próximo item, relativos às Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC) de auditoria e aos
objetivos da auditoria.
 
O objetivo do auditor é garantir segurança razoável no que se refere ao fato de as demonstrações
contábeis estarem livres de distorção relevante, independentemente de essa distorção ter sido provocada
por fraude ou por erro.
 Certo
 Errado
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Questão 10: CEBRASPE (CESPE) - ATT (SEFAZ SE)/SEFAZ SE/2022
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Considerando os procedimentos de auditoria e os testesde observância e testes substantivos, julgue o
item que se seguem.
 
O objetivo do auditor externo ou independente é emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
examinadas, incluindo-se, entre os principais elementos de trabalho, o balanço patrimonial e as notas
explicativas.
 Certo
 Errado
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Questão 11: FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação à condução da auditoria em conformidade com as normas Brasileiras de Contabilidade de
Auditoria Independente de Informação Contábil (NBCs TA), analise as afirmativas a seguir e assinale (V)
para a verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) O auditor deve observar todas as NBCs TA relevantes para a auditoria, ou seja, todas as NBCs TA
que estão em vigor e onde as circunstâncias tratadas existem na situação específica.
 
( ) O auditor deve entender o texto inteiro de cada NBC TA, inclusive sua aplicação e outros
materiais explicativos para entender os seus objetivos e aplicar as suas exigências adequadamente.
 
( ) O auditor não deve declarar conformidade com as normas de auditoria em seu relatório, a menos
que ele tenha cumprido com as exigências de todas as NBCS TA relevantes para a auditoria.
 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,
 a) V – V – V.
 b) V – V – F.
 c) V – F – V.
 d) F – V – V.
 e) V – F – F
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Questão 12: CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso
é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
financeiro aplicável. Com referência à auditoria das demonstrações contábeis, julgue o item a seguir.
O auditor deve, antes de expressar uma opinião, ter obtido segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente de terem sido causadas
por fraude ou erro.
 Certo
 Errado
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Questão 13: CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso
é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
financeiro aplicável. Com referência à auditoria das demonstrações contábeis, julgue o item a seguir.
 
A opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis assegura a viabilidade futura da entidade, assim
como assegura a eficiência da administração na condução dos negócios dessa entidade.
 Certo
 Errado
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Questão 14: CEBRASPE (CESPE) - ACI (COGE CE)/COGE
CE/Auditoria/Governamental/2019
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
A respeito de eventos econômicos ou de condições ou circunstâncias econômicas ocorridos em
determinada data, o auditor independente utiliza, no exercício de sua atividade profissional,dados
expressos em termos financeiros em relação a uma entidade específica. A definição desses dados refere-
se ao conceito de
 a) risco de auditoria.
 b) informação contábil.
 c) distorção.
 d) premissa.
 e) asseguração razoável.
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Questão 15: CEBRASPE (CESPE) - Aud (TCE-PR)/TCE PR/2016
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
As normas brasileiras de auditoria definem e descrevem elementos, objetivos e outros aspectos dos
trabalhos de asseguração. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.
 a) Ao conduzir os trabalhos de auditoria, o auditor deve procurar obter asseguração razoável de que
as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes e em conformidade com a estrutura do
relatório financeiro, bem como deve apresentar o relatório de auditoria em conformidade com as suas
constatações.
 b) As normas brasileiras de auditoria estabelecem dois tipos de trabalhos de asseguração: razoável e
limitado. O objetivo do primeiro tipo é reduzir o risco de trabalho de asseguração a um nível aceitável e o
do segundo tipo é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo.
 c) No planejamento da auditoria, devem-se considerar aspectos como: procedimentos analíticos a
serem aplicados, como, por exemplo, os de avaliação de risco; entendimento global da estrutura jurídica
e do ambiente regulatório da entidade e como ela cumpre com os requerimentos dessa estrutura; a
determinação da materialidade, independentemente da relevância, bem como o envolvimento de
especialistas e a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
 d) A estrutura conceitual estabelece normas próprias e exigências relativas a procedimentos para a
execução de trabalhos de asseguração.
 e) A documentação de auditoria deve fornecer evidências do cumprimento dos objetivos específicos
para os quais a auditoria foi contratada. Entre esses objetivos inclui-se evitar fraudes nas informações
contábeis decorrentes da gestão.
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Questão 16: CEBRASPE (CESPE) - Aud (TCE-PR)/TCE PR/2016
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Sabendo que os trabalhos de auditoria devem subsidiar os usuários de informações contábeis com
diversas decisões, assinale a opção correta.
 a) Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no
nível de afirmações, ao passo que procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado
para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções
relevantes no nível de afirmações.
 b) O auditor, ao definir e executar procedimentos de auditoria com o objetivo de obter evidências de
auditoria, deve consultar fontes internas e externas à entidade, com a finalidade de detectar erros ou
fraudes, independentemente da fonte da informação.
 c) O auditor deve formar sua opinião sobre as demonstrações contábeis elaboradas, apresentando a
conclusão sobre a evidência obtida e sobre as distorções não corrigidas e relevantes, sendo seu dever
ético informar as autoridades competentes sobre as fraudes encontradas.
 d) O auditor deve observar todas as normas brasileiras de auditorias, bem como declarar a
conformidade com essas normas, além de emitir parecer com base nos indicadores de mercado, como o
índice preço/patrimônio líquido (P/PL).
 e) Ao emitir o relatório de auditoria, o auditor deverá destacar que a administração da entidade é
responsável pelas demonstrações contábeis, que o auditor é o responsável pelo relatório de auditoria e
que o relatório contém a opinião do auditor, independentemente de as demonstrações contábeis
conterem fraude ou erro não detectado pelo auditor.
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Questão 17: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
De acordo com a NBC 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com as Normas de Auditoria, assinale a opção que indica os objetivos gerais do auditor ao
conduzir a auditoria das demonstrações contábeis.
 a) Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante e
apresentar relatório sobre elas.
 b) Identificar fraudes nas demonstrações contábeis e aprimorar o controle interno para que novas
fraudes não aconteçam.
 c) Detectar erros nas demonstrações contábeise instruir a administração e os responsáveis pela
governança, de modo que novos erros sejam evitados.
 d) Apresentar um relatório com parecer que reflita sua opinião sobre as demonstrações contábeis
apresentadas e assegurar que elas estão livres de fraudes.
 e) Dar uma opinião imparcial sobre as demonstrações contábeis e assegurar que estas estão livres de
fraudes e de erros.
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Questão 18: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório
financeiro.
 
II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas
relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.
 
III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de
que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de
certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.
 
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente a afirmativa II estiver correta.
 c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 19: FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Considere:
 
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de
direito privado.
 
II. Os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, realizados pela auditoria
independente, têm a finalidade de promover melhorias nos controles da empresa de forma a
assegurar a proteção ao patrimônio.
 
III. A opinião do auditor independente sobre as demonstrações contábeis trata de determinar se as
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a
estrutura de relatório financeiro aplicável.
 
IV. A perícia contábil, exercida sob a tutela da justiça como a exercida no âmbito arbitral, estatal ou
voluntária, é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de
Contabilidade.
 
V. É um dos objetivos da auditoria independente a prevenção de fraudes e erros.
 
Está correto o que se afirma APENAS em
 a) III, IV e V.
 b) I, III e V.
 c) II e IV.
 d) I, III e IV.
 e) I, II e V.
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Questão 20: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
O auditor, ao expressar opinião de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável, produz o
seguinte efeito:
 a) revela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.
 b) reduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera segurança para os usuários.
 c) proporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações contábeis.
 d) aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
 e) assegura que os objetivos operacionais desejados pela administração foram alcançados.
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Questão 21: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Contabilidade/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação aos requisitos éticos relacionados à auditoria de demonstrações contábeis, no caso de
trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do
Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, nos termos da NBC TA 200, requer-se que o
 a) auditor seja independente da entidade sujeita à auditoria.
 b) trabalho de auditoria seja realizado por perito com experiência comprovada de no mínimo 5 anos e
nomeado por autoridade judicial.
 c) auditor seja profissional competente para executar o trabalho com experiência comprovada de no
mínimo 2 anos.
 d) trabalho de auditoria seja realizado pela auditoria interna com a supervisão de auditor
independente com experiência comprovada de no mínimo 5 anos.
 e) auditor seja independente e não tenha realizado trabalho de auditoria na entidade nos últimos 10
anos.
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Questão 22: FCC - APE (TCE-RS)/TCE RS/Técnico em Processamento de Dados/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Os manuais, de uma maneira geral, definem auditoria como um exame analítico e pericial das operações
contábeis, desde o início até o balanço. Nos termos da NBC TA 200, o objetivo da auditoria é
 a) controlar os procedimentos contábeis para evitar que informações de interesse da instituição
auditada sejam divulgados.
 b) aumentar o grau de confiança das demonstrações contábeis por parte dos usuários.
 c) estabelecer metodologia para ação integrada de todos os setores da instituição auditada.
 d) apurar e consolidar irregularidades contábeis em relatório para subsidiar eventual investigação de
ilícitos administrativos e penais.
 e) levantar informações suficientes e adequadas que permitam comparar as metas fixadas com os
resultados alcançados.
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Questão 23: FCC - APE (TCE-RS)/TCE RS/Ciências Contábeis/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
O objetivo de uma auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro. Esta declaração identifica a auditoria
 a) governamental, em conformidade com as NAT TCE.
 b) governamental, em conformidade com as NAG TCU.
 c) independente, em conformidade com as NBC TA.
 d) de regularidade, em conformidade com as NAG TCU.
 e) operacional, em conformidade com as NAT TCE.
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Questão 24: VUNESP - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/Planejamento e Finanças/2014
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Conforme Norma Brasileira de Contabilidade – TA, ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, ou seja,
um primeiro trabalho de auditoria, um dos objetivos do auditor com relação a saldos iniciais é obter
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se
 a) os saldos iniciais que fizerem parte do saldo final do período exatamente anterior são valores
relevantes para fins de auditoria.
 b) as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas por auditor independente
antecessor.
 c) as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais não foram aplicadas de maneira
uniforme nas demonstrações contábeis do período anterior.
 d) os saldos iniciais estão analisados e conciliados com os relatórios extracontábeis, e que tais
procedimentos tenham sido aplicados pela administração da Entidade.
 e) os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do
período corrente.
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Questão 25: VUNESP - Gest PM (Pref SJC)/Pref SJC/2012
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
De acordo com as normas técnicas de auditoria independente, o(s) objetivo(s) do auditor é(são):
I. obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção;
II. apresentar relatórios sobre as demonstrações contábeis;
III. atender aos interesses do auditado.
Estácorreto o contido em
 a) I, apenas.
 b) II, apenas.
 c) I e II, apenas.
 d) I e III, apenas.
 e) I, II e III.
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Questão 26: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
 a) O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável.
 b) A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
 c) Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma
remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado
seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
 d) Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos,
uma ressalva (parecer com ressalva).
 e) Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na
modalidade "adverso".
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Questão 27: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Em consonância com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
 a) O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. Isso porque a
interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões
informadas requeridas ao longo de toda a auditoria não podem ser feitas sem a aplicação do
conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias. O julgamento profissional não é
necessário, em particular, nas decisões sobre materialidade e risco de auditoria.
 b) O ceticismo profissional não inclui estar alerta, por exemplo, a evidências de auditoria que
contradigam outras evidências obtidas ou informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos
documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.
 c) No caso de trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética
Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja
independente da entidade sujeita a auditoria. O Código de Ética Profissional do Contabilista e as normas
profissionais descrevem a independência como abrangendo postura mental independente e
independência na aparência. A independência do auditor frente à entidade salvaguarda a capacidade do
auditor de formar opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa
opinião, conforme visto no item anterior. A independência aprimora a capacidade do auditor de atuar
com integridade, ser objetivo e manter postura de ceticismo profissional.
 d) A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão inter-relacionadas. A adequação é a
medida da quantidade de evidência de auditoria. A quantidade necessária de evidência de auditoria é
afetada pela avaliação pelo auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados,
maior a probabilidade de que seja necessária mais evidência de auditoria) e também pela qualidade de
tais evidências de auditoria (quanto melhor a qualidade, menos evidência pode ser necessária). A
obtenção de mais evidência de auditoria, porém, pode não compensar a sua má qualidade. A
confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias
individuais em que são obtidas.
 e) Revisão do controle de qualidade do trabalho é o processo projetado para fornecer uma avaliação
objetiva, na data, ou antes, do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe do trabalho e das
conclusões obtidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão do controle de qualidade do trabalho
não é elaborado para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas e os outros
trabalhos, se houver, para os quais a firma determinou a necessidade de revisão do controle de qualidade
do trabalho.
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Questão 28: CEBRASPE (CESPE) - AUFC (TCU)/TCU/Controle Externo/Auditoria de Obras
Públicas/2011
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue o item que se
segue.
Se determinado empresário, que não é especialista em contabilidade, não entendeu as demonstrações
elaboradas por seu contador, mesmo assim a informação contábil pode ter preenchido todos os atributos
exigidos pelos instrumentos normativos.
 Certo
 Errado
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Questão 29: FCC - APOFP SP/SEFAZ SP/2010
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas
de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa
 a) acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na
consecução dos seus objetivos.
 b) avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade
das demonstrações financeiras.
 c) desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a
elaboração de relatórios.
 d) seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de
independência limitado.
 e) prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários.
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Questão 30: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de 2009, com
eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/01/10, explicita que
 a) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte
dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com
uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
 b) as fraudes e erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010 precisam ser
comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
 c) a auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade precípua a descoberta de
fraudes.
 d) a auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com serviços de consultoria, desde
que essa informação seja divulgada e haja comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
 e) o controle interno não é mais significativo para o auditor, uma vez que, com a revogação da
Resolução que tratava da amostragem, a partir de 2010 o auditor deve validar 100% dos registros da
entidade auditada.
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Questão 31: CEBRASPE (CESPE) - Aud Int (CGE MG)/CGE MG/2009
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Algumas preocupações exigem a opinião de alguém não ligado ao negócio e que confirme, de forma
independente, a qualidade e precisão das informações. Essas situações ensejam o aparecimento do
auditor. Assinale a opção que não corresponde a esse tipo de preocupação.
 a) cumprimento da legislação
 b) comportamento da economia
 c) consecução dos objetivos e atingimento das metas
 d) correta aplicação do capital investidoe) avaliação do retorno do investimento
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Questão 32: CEBRASPE (CESPE) - Insp CEx (TCE-RN)/TCE RN/Administração,
Contabilidade, Direito ou Economia/2009
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de
trabalho, julgue o próximo item.
 
A regra aplicável ao contador que exerce funções de auditor no serviço público, do mesmo modo que no
setor privado, é manter sigilo sobre as informações que obtiver na entidade auditada. Isso não o isenta,
todavia, de revelar fatos que possam produzir efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando a
lei o exigir, inclusive sob demanda do conselho regional de contabilidade.
 Certo
 Errado
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Questão 33: FCC - ATCE (TCE-AM)/TCE AM/Auditoria Governamental/2008
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Em relação às normas e procedimentos de auditoria considere:
I. Os papéis de trabalho devem ser preparados manualmente e quando o auditor utilizar softwares
desenvolvidos para microcomputadores deve ter autorização especial para aceitação destes papéis
de trabalho.
II. O procedimento mais comum utilizado para confirmação da existência física dos ativos fixos da
empresa é o teste de circularização.
III. O relatório do auditor deve conter opiniões isentas, suas análises devem se ater aos dados e
informações levantadas, seu parecer deve ser imparcial, objetivo e sucinto.
Está correto o que se afirma em
 a) I e II, apenas.
 b) I, II e III.
 c) I, apenas.
 d) II, apenas.
 e) III, apenas.
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Questão 34: CEBRASPE (CESPE) - AFRM (Teresina)/Pref Teresina/Fiscalização/2008
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue o item.
A auditoria contábil utiliza técnicas e procedimentos que permitem atestar a veracidade e a adequação
dos registros e demonstrações, mas não se restringe à escrituração da entidade objeto dos trabalhos da
auditoria.
 Certo
 Errado
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Questão 35: CEBRASPE (CESPE) - ACP (CGE PB)/CGE PB/2008
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação às origens da auditoria e seus tipos, assinale a opção correta.
 a) O surgimento da auditoria externa está associado à necessidade das empresas de captarem
recursos de terceiros.
 b) Os sócios-gerentes e acionistas fundadores são os que têm maior necessidade de recorrer aos
auditores independentes para aferir a segurança, liquidez e rentabilidade de seus investimentos na
empresa.
 c) A auditoria externa surgiu como decorrência da necessidade de um acompanhamento sistemático e
mais aprofundado da situação da empresa.
 d) A auditoria interna é uma resposta à necessidade de independência do exame das transações da
empresa em relação aos seus dirigentes. 
 e) Os auditores internos direcionam o foco de seu trabalho para as demonstrações contábeis que a
empresa é obrigada a publicar
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Questão 36: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2004
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação a auditorias interna e externa, julgue o item a seguir.
 
Conceitua-se auditoria como uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio
de profissionais especializados, salvaguardando o patrimônio da empresa ou entidade pública, por meio
de exames realizados.
 Certo
 Errado
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Questão 37: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2004
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação a auditorias interna e externa, julgue o item a seguir.
 
A auditoria independente tem como objetivo colaborar na elaboração das demonstrações contábeis da
empresa auditada, emitindo opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis em relação aos
princípios fundamentais de contabilidade.
 Certo
 Errado
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Questão 38: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2004
Assunto: Objetivos Gerais do Auditor
Com relação a auditorias interna e externa, julgue o item a seguir.
 
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles para a administração, os
investidores, o fisco e a sociedade. Com relação aos investidores, a auditoria oferece vantagens como
apontar falhas na organização da empresa e nos controles internos e possibilita melhores informações
sobre a real situação econômica, patrimonial e financeira das empresas.
 Certo
 Errado
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Questão 39: FGV - TATE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
De acordo com a NBC TA 200 (R1) – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da
Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, os princípios fundamentais de ética profissional
relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, listados a
seguir, à exceção de um. Assinale-o.
 a) Integridade.
 b) Honestidade.
 c) Objetividade.
 d) Confidencialidade.
 e) Competência e zelo profissional.
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Questão 40: VUNESP - AFis (Pref Valinhos)/Pref Valinhos/SF/2019
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis são:
 a) Integridade, Objetividade, Ceticismo, Conformismo, Tempestividade e Comportamento.
 b) Objetividade, Ceticismo, Profissionalismo, Coerência e Educação.
 c) Integridade, Objetividade, Competência e zelo profissional, Confidencialidade e Comportamento
(ou conduta) profissional.
 d) Cumplicidade, Coerência, Confidencialidade, Uniformidade de conclusões e Conduta.
 e) Comportamento, Regularidade, Tempestividade, Julgamento e Uniformidade de conclusões.
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Questão 41: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Os princípios fundamentais de ética profissional, quando da condução de auditoria de demonstrações
contábeis, estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do
controle de qualidade.
Assinale a opção que indica alguns dos princípios fundamentais da ética profissional relevantes para o
auditor de acordo com a norma vigente no Brasil.
 a) Competência, comportamento profissional e tempestividade.
 b) Conduta profissional, zelo e representatividade.
 c) Integridade, objetividade e confidencialidade.
 d) Representatividade, objetividade e tempestividade.
 e) Comportamento profissional, confidencialidade e transparência.
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Questão 42: CEBRASPE (CESPE) - Aud CE (TCE-PA)/TCE
PA/Fiscalização/Contabilidade/2016
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA) estabelecidas pelo Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue o item a seguir.
 
São princípios inerentes ao trabalho de asseguração do auditor a integridade, a objetividade, o sigilo e o
comportamento profissional.
 Certo
 Errado
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Questão 43: FCC - AFRE (SEFAZ MA)/SEFAZ MA/Administração Tributária/2016
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
As demonstrações contábeisdo exercício de 2015 da Companhia de Fornecimento de Energia Solar do
Estado serão auditadas pela firma Absolutos Auditores. Os princípios fundamentais da ética profissional a
serem observados pelos auditores na realização da auditoria de demonstrações contábeis incluem:
 
I. Moralidade e Independência Técnica.
 
II. Probidade e Afinidade Profissional.
 
III. Integridade e Comportamento Profissional.
 
IV. Objetividade e Confidencialidade.
 
V. Competência Profissional e Devido Zelo.
 
Está correto o que se afirma APENAS em
 a) I, II, III.
 b) I, IV e V.
 c) II, III e V.
 d) I, III e IV.
 e) III, IV e V.
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Questão 44: CEBRASPE (CESPE) - AUFC (TCU)/TCU/Controle Externo/Auditoria
Governamental/2015
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Julgue o item subsecutivo, referente aos principais grupos de usuários das demonstrações contábeis bem
como às responsabilidades a elas relacionadas.
 
No exercício de suas atividades de auditoria, o auditor independente, usuário interno da informação
contábil, deve pautar-se pelos seguintes princípios éticos: integridade, objetividade, impessoalidade,
competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento profissional.
 Certo
 Errado
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Questão 45: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
As alternativas a seguir apresentam princípios fundamentais do Código de Ética Profissional do
Contabilista, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, à exceção de uma.
 
Assinale-a.
 a) Integridade.
 b) Objetividade.
 c) Competência e zelo profissional.
 d) Confidencialidade.
 e) Compromisso comportamental.
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Questão 46: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
De acordo com o Código de Ética Profissional do Contabilista e da NBC PA 01, assinale a opção que
indica princípios fundamentais de ética profissional quando da condução de auditoria de demonstrações
contábeis.
 a) Integridade, objetividade e comportamento profissional.
 b) Competência, confidencialidade e ceticismo profissional.
 c) Integridade, conduta profissional e julgamento profissional.
 d) Conhecimento, zelo profissional e objetividade.
 e) Ceticismo profissional, julgamento profissional e confidencialidade.
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Questão 47: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Segundo o código de ética profissional, alguns deveres do contabilista estão relacionados a seguir, à
exceção de um.
Assinale-o.
 a) Exercer a profissão com zelo, diligência e honestidade, observada a legislação vigente e
resguardados os interesses de seus clientes e/ou empregadores, sem prejuízo da dignidade e
independência profissionais.
 b) Guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes,
entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
 c) Comunicar, desde logo, ao cliente ou empregador, em documento reservado, eventual circunstância
adversa que possa influir na decisão daquele que lhe formular consulta ou lhe confiar trabalho,
estendendo-se a obrigação a sócios e executores.
 d) Permanecer nas funções que exerce, mesmo que se positive falta de confiança por parte do cliente
ou empregador, zelando, contudo, para que os interesses dos mesmos não sejam prejudicados, evitando
declarações públicas sobre os motivos da desconfiança.
 e) Ser solidário com os movimentos de defesa da dignidade profissional, seja propugnando por
remuneração condigna, seja zelando por condições de trabalho compatíveis com o exercício ético-
profissional da Contabilidade e seu aprimoramento técnico.
 
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Questão 48: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e
na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. Esses princípios estão em linha com os princípios do
Código de Ética do IFAC, cujo cumprimento é exigido dos auditores e encontram-se listados a seguir, À
EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
 a) integridade
 b) subjetividade
 c) competência e zelo profissional
 d) confidencialidade
 e) comportamento (ou conduta) profissional
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Questão 49: CEBRASPE (CESPE) - AFRM (Teresina)/Pref Teresina/Fiscalização/2008
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue o item.
 
Nos termos do Código de Ética do profissional contábil, livros, papéis ou documentos do cliente,
confiados à guarda do auditor, não podem ser retidos, mesmo em razão da falta de pagamento dos
honorários relativos aos serviços já realizados.
 Certo
 Errado
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Questão 50: FCC - Aud (TCE AL)/TCE AL/2007
Assunto: Princípios Éticos do Auditor
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações
da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na
relação entre o auditor e
 a) a justiça.
 b) fornecedores da companhia.
 c) entidade controlada pela auditada.
 d) os órgãos fiscalizadores da profissão.
 e) outros auditores.
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Questão 51: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2022
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Com relação às Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Independente de Informação Contábil
(NBC TA) 200, 230, 240, 320 e 330, julgue o item a seguir.
 
O ceticismo profissional inclui o alerta a evidências de auditoria que contradigam outras evidências
obtidas.
 Certo
 Errado
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Questão 52: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2022
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Independente de Informação Contábil (NBC
TA) 450, 500, 505, 520 e 530, julgue o item subsequente.
 
A obtenção de evidência apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável é
questão de julgamento profissional do auditor.
 Certo
 Errado
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Questão 53: FCC - ARE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2022
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Ceticismo profissional, como encontrado NBC TA 200, é a postura
 a) de manter-se questionador e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a
erro ou fraude, confiando exclusivamente nas evidências de auditoria.
 b) de evitar questionamentos quanto às condições que possam indicar distorção devido a erro ou
fraude, com avaliação crítica das evidências de auditoria.
 c) de evitar questionamentos quanto às condições que possam indicar distorção devido a erro ou
fraude, confiando exclusivamente nas evidências de auditoria.
 d) questionadora acerca de eventuais alegações informais de ocorrência de erro ou fraude, confiando
exclusivamente nas evidências de auditoria.
 e) de manter-se questionador e alertapara condições que possam indicar possível distorção devido a
erro ou fraude, com avaliação crítica das evidências de auditoria.
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Questão 54: FCC - ACE (TCE-GO)/TCE GO/Engenharia/2022
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Os aprovados no concurso público para o exercício de cargos no TCE de Goiás, passaram por um curso
de formação no qual foi explicado que durante todo o trabalho de auditoria há a necessidade de redução
dos riscos de ignorar circunstâncias não usuais, de generalização excessiva ao tirar conclusões das
observações de auditoria, do uso inadequado de premissas ao determinar a natureza, a época e a
extensão dos procedimentos de auditoria e ao avaliar os resultados destes.
 
Essas orientações estão relacionadas à manutenção, pelo auditor,
 a) do ceticismo profissional.
 b) da ética profissional.
 c) da atualização dos preceitos da legislação vigente aplicada.
 d) da dúvida razoável.
 e) do julgamento profissional.
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Questão 55: FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Durante os trabalhos de auditoria, um auditor enfatizou à administração da entidade auditada a
importância e relevância da fidedignidade das informações referentes às demonstrações contábeis.
Elaborou uma requisição ao Departamento Contábil, indicando todos os documentos necessários à
realização da auditoria e estabelecendo o prazo de entrega em vinte e quatro horas.
Todavia, no dia seguinte, ao reiniciar os trabalhos, verificou que a entidade entregou apenas
demonstrações contábeis menos detalhadas que as informações completas.
 
O auditor solicitou a presença de seu supervisor que, após analisar a documentação, concluiu que ela
poderia ser aceita, pois se tratava de documentação condensada.
 
Considerando essa orientação, o auditor dedicou especial atenção à classificação e qualificação dos ativos
e passivos da entidade auditada. Sua suspeita decorria da possibilidade de haver registros contábeis
decorrentes de erros ou até mesmo de fraudes.
 
Estabeleceu uma linha de comunicação com a administração, com objetivo principal de buscar
esclarecimentos a respeito desses registros.
 
Ao final dos trabalhos ocorreram dois fatos importantes:
 
− Algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis, a seguir relacionadas, não foram
detectadas pelo auditor: - aquisição de material de escritório sem registro de entrada no almoxarifado. -
saldo físico do almoxarifado divergente do saldo contábil. - saídas de material de escritório do estoque
em duplicidade. - itens do almoxarifado sem movimentação há mais de 12 meses, mesmo tendo havido
aquisições no período. − Parte das evidências de auditoria que deram suporte ao relatório foram
fundamentadas na ausência de informações em razão da recusa da administração em fornecer o
solicitado.
 
Em relação às distorções relevantes não detectadas, conforme estabelece a NBC TA 200 (R1), esse
resultado poderia ter sido evitado se o auditor estivesse atento às
 a) evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas por meio de sua identidade
profissional.
 b) informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos por meio de sua
capacidade profissional.
 c) respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria por meio do seu ceticismo
profissional.
 d) condições que possam indicar possível fraude por meio de sua tecnicidade profissional.
 e) necessidades de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas NBCs TA por meio de seu
discernimento profissional.
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Questão 56: CEBRASPE (CESPE) - AFRDF (SEFAZ DF)/SEFAZ DF/2020
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso
é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
financeiro aplicável. Com referência à auditoria das demonstrações contábeis, julgue o item a seguir.
 
Ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve considerar as
circunstâncias envolvidas, a magnitude e a natureza das distorções, ou a combinação de ambos.
 Certo
 Errado
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Questão 57: FCC - AFTM (Manaus)/Pref Manaus/2019
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Um sujeito cético é aquele com disposição para duvidar de tudo. Mantém-se incrédulo, em estado de
descrença quanto a tudo que está à sua frente. O auditor deve agir sempre com ceticismo em relação a
tudo que analisa durante a realização dos trabalhos de auditoria, isto é, sempre deve refletir, desconfiar e
estar alerta para a existência de condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou
fraude.
(FAVERO, Fabrício. Responsabilidade Civil dos Auditores
Independentes. Uma análise da sua função e critérios para sua responsabilização. São Paulo: Almedina,
2018, p. 146)
 
O conceito tratado no excerto acima, ditado pela NBC TA 200, é conhecido como
 a) ceticismo profissional, consistente em postura que inclui uma mente questionadora e alerta para
condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das
evidências de auditoria.
 b) julgamento profissional, consistente em aplicação do treinamento, conhecimento e experiência
relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de
decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de
auditoria.
 c) ceticismo profissional, consistente em aplicação do treinamento, conhecimento e experiência
relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de
decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de
auditoria.
 d) julgamento profissional, consistente em postura que inclui uma mente questionadora e alerta para
condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das
evidências de auditoria.
 e) independência profissional, consistente no cumprimento de exigências éticas relevantes, inclusive
as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis.
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Questão 58: FCC - APE (TCE-RS)/TCE RS/Administração Pública ou de Empresas/2018
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O Diretor de Controle e Fiscalização de um Tribunal de Contas toma conhecimento pela mídia de
supostas irregularidades ocorridas em determinada Prefeitura. Tendo em vista a materialidade e a
gravidade do noticiado, resolve realizar apuração específica. Para tanto, consulta os servidores acerca de
quem estaria disposto a se deslocar até o Município para realizar a fiscalização in loco. Um servidor se
oferece, alegando em seu favor que teria fiscalizado aquele Município nos últimos seis anos e estaria
familiarizado com sua estrutura administrativa. O servidor foi designado e cumpriu sozinho a tarefa,
concluindo pela inexistência da irregularidade noticiada, entendimento que o Diretor considerou melhor
ser revisto por um segundo servidor.
O Diretor de Fiscalização
 a) acertou ao escolher quem mais vezes fiscalizou o órgão, atendendo ao princípio da especialização.
 b) errou ao levar notícias midiáticas em consideração no planejamento de auditoria.
 c) acertou ao manter-se cético quanto aos achadose solicitar revisão do relatório de auditoria.
 d) errou ao desviar do planejamento de auditoria existente, pois tal etapa do procedimento não deve
ser iterativa ou contínua.
 e) acertou ao destacar servidor independentemente da natureza da irregularidade noticiada, uma vez
que os auditores devem se pautar pelo princípio da generalidade.
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Questão 59: FCC - ACI (CGM São Luís)/Pref SL/Engenharia Elétrica/2015
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Durante os trabalhos de auditoria, o auditor deve reduzir os riscos de ignorar circunstâncias não usuais e
extrair conclusões baseadas nas evidências de auditoria. Esses objetivos podem ser alcançados,
respectivamente, por meio
 a) do quadro de investigação atualizado e ferramenta de feedback.
 b) do planejamento de auditoria e agrupamento de achados de auditoria.
 c) da análise de relevância e análise lógica das evidências de auditoria.
 d) dos riscos de auditoria e riscos de detecção.
 e) do ceticismo profissional e julgamento profissional.
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Questão 60: FCC - ACI (CGM São Luís)/Pref SL/Engenharia Elétrica/2015
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O Auditor Interno deve identificar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude no nível das
demonstrações contábeis e tratá-los como riscos significativos. Nos termos da NBC TA 240, a
determinação de quais tendências e variações específicas podem indicar esse tipo de risco é obtida por
meio
 a) do planejamento.
 b) dos papéis de trabalho.
 c) dos achados de auditoria.
 d) do julgamento profissional.
 e) das evidências de auditoria.
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Questão 61: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O reconhecimento pelo auditor de que existem circunstâncias que podem causar distorção relevante nas
demonstrações contábeis revela o requisito ético relacionado à auditoria de demonstrações contábeis,
denominado
 a) julgamento profissional.
 b) evidência funcional.
 c) ceticismo profissional.
 d) condução apropriada.
 e) conformidade legal.
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Questão 62: FGV - ACI (Pref Recife)/Pref Recife/Tecnologia da Informação/2014
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
De acordo com a NBC TA 200, o julgamento profissional é necessário para a tomada de decisões nos
assuntos a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
 a) A subjetividade e as evidências de auditoria para cumprimento das metas de resultados
operacionais e financeiros da empresa.
 b) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento
das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria.
 c) As evidências de auditoria obtidas são suficientes e apropriadas ou se algo mais precisa ser feito
para que sejam cumpridos os objetivos das NBC TAs.
 d) A avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável
da entidade.
 e) A extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela
avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações
contábeis.
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Questão 63: FCC - APE (TCE-RS)/TCE RS/Técnico em Processamento de Dados/2014
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O auditor está sujeito às exigências éticas e deve sempre estar alerta, por exemplo, à condição que
possa indicar fraude, como informações que coloquem em dúvida a confiabilidade de documentos e
respostas. Esse estado é denominado
 a) perfil investigativo do auditor.
 b) capacidade de percepção do auditor.
 c) ceticismo profissional do auditor.
 d) ética profissional do auditor.
 e) alerta constante por parte do auditor.
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Questão 64: VUNESP - APOFP SP/SEFAZ SP/2013
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
Dentre as atribuições de um auditor, estar alerta a evidências de auditoria que contradigam outras
evidências obtidas; informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a
indagações a serem usadas como evidências de auditoria; condições que possam indicar possível fraude;
e circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria, além dos exigidos pelas NBC
TAs, significa
 a) autoridade delegada.
 b) ceticismo profissional.
 c) aplicação de procedimentos prévios.
 d) julgamento profissional.
 e) procedimento de auditoria.
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Questão 65: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. Isso inclui
questionar evidências de auditoria contraditórias e a confiabilidade dos documentos e respostas a
indagações e outras informações obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança.
Também inclui a consideração da suficiência e adequação das evidências de auditoria obtidas
considerando as circunstâncias, por exemplo, no caso de existência de fatores de risco de fraude e um
documento individual, de natureza suscetível de fraude, for a única evidência que corrobore um valor
relevante da demonstração contábil.
O ceticismo profissional inclui estar alerta, por exemplo, considerando o disposto na TA 200 e correlatas
o indicado nas alternativas a seguir, À EXCEÇÃO DE UMA. Assinale-a.
 a) evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas
 b) informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a
serem usadas como evidências de auditoria
 c) condições que possam indicar possível fraude
 d) circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas
NBC TAs
 e) transações rotineiras desenvolvidas por controladas avaliadas pelo método da equivalência
patrimonial
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Questão 66: FGV - AFRM (Angra)/Pref Angra/2010
Assunto: Características Inerentes ao Auditor (julgamento e ceticismo)
O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. A característica que
distingue o julgamento profissional esperado do auditor é que esse julgamento seja exercido por auditor,
cujo treinamento, conhecimento e experiência tenham ajudado no desenvolvimento das competências
necessárias para estabelecer julgamentos razoáveis. Isso porque a interpretação das exigências éticas e
profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas ao longo de toda a
auditoria não podem ser feitas sem a aplicação do conhecimento e experiência relevantes para os fatos e
circunstâncias. Cumpre destacar que ele não deve ser usado como justificativa para decisões que, de
outra forma, não são sustentados pelos fatos e circunstâncias do trabalho nem por evidência de auditoria
apropriada e suficiente.
 
O julgamento profissional NÃO é necessário, em particular, nas decisões sobre
 a) materialidade e risco de auditoria.
 b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento
das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria.
 c) avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito
para que sejam cumpridos os objetivos das NBC TAs e, com isso, os objetivosgerais do auditor.
 d) avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável
da entidade.
 e) extração de conclusões não baseadas nas evidências de auditoria obtidas.
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Questão 67: FCC - AFTM (Manaus)/Pref Manaus/2019
Assunto: Independência (Auditor)
O Código de Conduta Profissional (Code of Professional Conduct) do Instituto Americano de Contadores
Públicos Certificados (AICPA), em seu item 1.240.010.03, estabelece que:
Se um sócio ou funcionário da firma, ou sua família imediata, ou qualquer grupo de tais pessoas, reunir
mais de 5% dos interesses patrimoniais ou outras participações de um cliente de auditoria durante o
período de contratação, a ameaça de interesse próprio à conformidade com a "Regra de Independência"
[1.200.001] alcançaria um nível inaceitável que não poderia ser reduzido pela aplicação de salvaguardas.
Dessa forma, a independência estaria comprometida.
(American Institute of Certified Public Accountants. Code
of Professional Conduct. Disponível em: https://pub.aicpa.org/codeof conduct/ethicsresources/et-cod.pdf
, p. 56. Tradução nossa)
No tocante à normatização em âmbito nacional, o assunto
 a) não é regulado, não havendo qualquer limitação similar.
 b) é regulado pela NBC PA 290, que, no entanto, não relaciona a independência do Auditor com a
materialidade de eventuais interesses financeiros.
 c) apesar de não ser regulado diretamente em normativos do Conselho Federal de Contabilidade, a
NBC PA 290 exige a independência de pensamento, mesmo que à custa da aparência de independência.
 d) apesar de não ser regulado diretamente em normativos do Conselho Federal de Contabilidade,
constitui uma regra costumeira na Auditoria brasileira, com percentual equivalente a 10% da
participação.
 e) é regulado pela NBC PA 290, que, entretanto, deixa de consignar o percentual específico de 5%,
empregando a expressão interesse financeiro direto ou indireto “relevante”.
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Questão 68: CEBRASPE (CESPE) - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2018
Assunto: Independência (Auditor)
A independência do auditor pressupõe
 a) autorrevisão.
 b) familiaridade com a entidade auditada.
 c) moderação na emissão de opinião.
 d) preservação dos interesses das entidades auditadas.
 e) integridade e objetividade na emissão de relatórios.
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Questão 69: FCC - Aud CS (TMC-GO)/TCM GO/2015
Assunto: Independência (Auditor)
O relacionamento entre a administração do cliente auditado e os membros da equipe de auditoria deve
ser caracterizado por completa transparência e divulgação integral sobre todos os aspectos operacionais
do cliente auditado. Quando a auditoria independente e a administração do cliente são colocadas em
posições contrárias, por litígio real ou ameaça de litígio, que afeta a disposição do cliente em fazer
divulgações completas, são criadas ameaças à independência. A importância das ameaças criadas
depende da materialidade do litígio ou se o litígio refere-se a um trabalho de auditoria anterior. Este tipo
de ameaça à independência do auditor é denominada nas NBC TA como ameaça de
 a) autor-revisão e intimidação.
 b) interesse próprio e intimidação.
 c) familiaridade e defesa de interesse.
 d) defesa de interesse do cliente.
 e) autor-revisão e familiaridade.
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Questão 70: FGV - ACE (TCM SP)/TCM SP/Tecnologia da Informação/2015
Assunto: Independência (Auditor)
Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que
prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial
nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar
comprometimento da objetividade do seu trabalho.
O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:
 a) autorrevisão do trabalho;
 b) defesa de interesse do cliente;
 c) familiaridade;
 d) intimidação profissional;
 e) interesse próprio.
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Questão 71: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Independência (Auditor)
No caso de o trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética
Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja
independente da entidade sujeita à auditoria.
Segundo a NBC TA 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, a independência aprimora a capacidade do auditor de atuar
com
 a) confiabilidade.
 b) confiança.
 c) capacidade.
 d) integridade.
 e) imparcialidade.
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Questão 72: VUNESP - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/Planejamento e Finanças/2014
Assunto: Independência (Auditor)
O conceito, a interpretação e a importância do controle interno envolvem imensa gama de procedimentos
a práticas que, em conjunto, possibilitam a consecução de determinado fim, ou seja, controlar. Regra
geral, o controle interno tem quatro objetivos básicos:
 
• a salvaguarda dos interesses da empresa;
• a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais;
• o estímulo à eficiência operacional;
• a aderência às políticas existentes.
 
Isso posto, assinale a alternativa que se refere ao procedimento de controle que estabelece a
independência para as funções de execução operacional, custódia física e contabilização, ou seja, em que
cada uma dessas fases da operação deve ser executada de forma independente.
 a) Alçadas de aprovação e autorização.
 b) Sistema de aprovação.
 c) Rotação de empregados.
 d) Segregação de funções.
 e) Determinação de responsabilidades.
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Questão 73: FCC - Aud (TCE-SP)/TCE SP/2013
Assunto: Independência (Auditor)
Considere as seguintes afirmações:
I. Como a auditoria constitui uma investigação oficial de suposto delito por parte dos dirigentes ou
funcionários da entidade auditada, o profissional que a executa recebe poderes legais específicos,
tais como o poder de busca e apreensão, que podem ser necessários ao bom exercício de sua
função.
II. O Certificado é o documento que representa a opinião do Sistema de Controle Interno sobre a
exatidão e regularidade, ou não, da gestão e a adequação, ou não, das peças examinadas nas
unidades orçamentárias auditadas.
III. O risco do método da amostragem em auditoria decorre da possibilidade que o auditor, ao
utilizar a amostra, possa chegar a conclusões diferentes do que obteria se toda a população
estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
IV. O auditor é obrigado a manter sigilo sobre os dados e as informações que obteve nos
procedimentos de auditoria, de modo que nem por determinação judicial ele poderá fornecer ou
revelar documentos, dados e demonstrações da entidade auditada.
V. Um dos impedimentos pessoais para que o profissional execute a auditoria é possuir parente,
imediato ou próximo, que seja diretor ou funcionário da entidade auditada.
Está correto o que se afirma APENAS em
 a) I, II e IV.
 b) I, II e V.
 c) II, III e IV.
 d) II, III e V.
 e) III, IV e V.
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Questão 74: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gestão Tributária/2012
Assunto: Independência (Auditor)
A independência do auditor externo da empresa Aquisição S.A. é comprometida pelas situações:
I. A empresa Aquisição S.A. comprou a empresa Ágile S.A.. A firma de auditoria da adquirente é
a mesmaque realizou os trabalhos de due dilligence da empresa Aquisição S.A. e de consultoria
tributária no ano da aquisição para a empresa Ágile.
II. O diretor financeiro da empresa Ágile S.A é primo em segundo grau do diretor presidente da
empresa Aquisição S.A.
III. A firma de auditoria indica escritórios de advocacia para a empresa Aquisição S.A. em suas
contingências tributárias.
Afeta a independência do auditor externo o que consta em
 a) II, apenas.
 b) I, II e III.
 c) I, apenas.
 d) II e III, apenas.
 e) III, apenas.
 
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Questão 75: FGV - Aud (TCM-RJ)/TCM RJ/2008
Assunto: Independência (Auditor)
Um dos atributos profissionais requeridos para o desenvolvimento da atividade de auditoria é a
independência. Esse item pressupõe, conforme prevê o CFC (Resolução 1034 de 2005), a independência
de pensamento (objetividade e integridade na realização dos exames e emissão de opinião) e a
aparência de independência (evitando que terceiros possam questionar a idoneidade do auditor). Em
algumas situações, ela pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de
interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação. Em relação à ameaça de “auto-revisão”:
 a) ocorre quando uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir
benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada.
 b) ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e
com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores,
diretores ou funcionários de uma entidade auditada.
 c) ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas
conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era,
anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada.
 d) ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou
parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou
darem a impressão de comprometer a objetividade.
 e) ocorre quando, em virtude de um relacionamento estreito com uma entidade auditada, com seus
administradores, com diretores ou com funcionários, uma entidade de auditoria ou membro da equipe de
auditoria passam a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
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Questão 76: FCC - AFTE (SER PB)/SER PB/2006
Assunto: Independência (Auditor)
O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente,
deve
 a) fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor,
independentemente de autorização da empresa auditada.
 b) fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, quando
autorizado por escrito pela empresa auditada.
 c) informar à nova firma de auditoria os pontos apontados e permitir acesso aos papéis de trabalho,
somente quando houver autorização judicial.
 d) fornecer todas as informações solicitadas pela nova firma de auditoria, mediante carta emitida pela
mesma, se comprometendo a manter o mesmo nível de sigilo.
 e) fornecer todas as informações solicitadas pela nova empresa de auditoria somente quando
autorizado pelo órgão fiscalizador, CVM, BACEN ou CRC.
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Questão 77: CEBRASPE (CESPE) - Aud Est (SECONT ES)/SECONT ES/Ciências
Contábeis/2004
Assunto: Independência (Auditor)
Com relação a auditorias interna e externa, julgue o item a seguir.
 
A Resolução n.º 961/2003 elenca situações que caracterizam a perda da independência da entidade de
auditoria em relação à entidade auditada. A emissão de laudo de avaliação a valores contábeis é exemplo
de serviço característico de conflito de interesses e consequente perda da independência do auditor.
 Certo
 Errado
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Questão 78: CEBRASPE (CESPE) - AFCA (SEFAZ AL)/SEFAZ AL/2002
Assunto: Independência (Auditor)
Acerca de normas profissionais do auditor independente, julgue o item a seguir.
 
Estará impedido de realizar trabalho de auditoria independente o auditor que tenha tido, no período a
que se refira a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas
coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico, interesse financeiro
direto, imediato ou mediato, ou substancial interesse financeiro indireto, compreendida a intermediação
de negócios de qualquer tipo e a realização de empreendimentos conjuntos.
 Certo
 Errado
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Questão 79: FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Assunto: Normas de Execução do Trabalho do Auditor Independente
Durante os trabalhos de auditoria, um auditor enfatizou à administração da entidade auditada a
importância e relevância da fidedignidade das informações referentes às demonstrações contábeis.
Elaborou uma requisição ao Departamento Contábil, indicando todos os documentos necessários à
realização da auditoria e estabelecendo o prazo de entrega em vinte e quatro horas.
Todavia, no dia seguinte, ao reiniciar os trabalhos, verificou que a entidade entregou apenas
demonstrações contábeis menos detalhadas que as informações completas.
 
O auditor solicitou a presença de seu supervisor que, após analisar a documentação, concluiu que ela
poderia ser aceita, pois se tratava de documentação condensada.
 
Considerando essa orientação, o auditor dedicou especial atenção à classificação e qualificação dos ativos
e passivos da entidade auditada. Sua suspeita decorria da possibilidade de haver registros contábeis
decorrentes de erros ou até mesmo de fraudes.
 
Estabeleceu uma linha de comunicação com a administração, com objetivo principal de buscar
esclarecimentos a respeito desses registros.
 
Ao final dos trabalhos ocorreram dois fatos importantes:
 
− Algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis, a seguir relacionadas, não foram
detectadas pelo auditor:
- aquisição de material de escritório sem registro de entrada no almoxarifado.
- saldo físico do almoxarifado divergente do saldo contábil.
- saídas de material de escritório do estoque em duplicidade.
- itens do almoxarifado sem movimentação há mais de 12 meses, mesmo tendo havido aquisições no
período.
− Parte das evidências de auditoria que deram suporte ao relatório foram fundamentadas na ausência de
informações em razão da recusa da administração em fornecer o solicitado.
 
Nos termos da NBC TA 810, a conclusão do supervisor pode ser considerada
 a) correta, uma vez que a auditoria fiscal pode ser realizada apenas com informações contábeis
condensadas, que proporcionarão relatórios parciais de auditoria.
 b) correta, uma vez que o auditor recebeu documentação que continha informações históricas
derivadas de demonstrações contábeis completas e eram hábeis a fornecer uma representação
estruturada consistente com aquela fornecida pelas demonstrações completas da entidade, contendo os
recursos econômicos ou obrigações em determinado momento ou as modificações ocorridas durante um
período de tempo.
 c) incorreta, uma vez que a fidedignidade das informações é atestada apenas a partir de informações
completas, hábeis a fornecer uma representação estruturada da entidade, contendo os recursos
econômicos ou obrigações em determinado momento ou as modificações ocorridas durante um período
de tempo.
 d) incorreta, pois, muito embora a documentação condensada seja uma representação estruturada
da entidade, não contém os recursos econômicos ou obrigações em determinado momento ou as
modificações ocorridas durante um período de tempo.
 e) incorreta, pois, apesar