quiz02 auditoria de negócios

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BCONCAS6DA_2301-2301-668097 2301-AUDITORIA DE NEGÓCIOS Quiz
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Usuário ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
Curso 2301-AUDITORIA DE NEGÓCIOS
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Iniciado 20/03/23 00:07
Enviado 20/03/23 12:47
Data de vencimento 29/03/23 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 12 horas, 39 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e.
Comentário da
resposta:
A NBC TA 200 (R1) publicada em 2016 pelo CFC instrui o auditor independente
que a auditoria deva se basear em informações enviadas pela administração da
entidade para que se possa fundamentar suas conclusões e formar opinião. A
citada norma define essas informações como:
Políticas e procedimentos contábeis
Evidências de auditoria
Estrutura de relatório financeiro
Políticas e procedimentos contábeis
Registros contábeis
Balanço Patrimonial e Demonstrativo de Resultado do
Exercício
Alternativa correta: c)
As evidências de auditoria incluem informações contidas nos
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA ROBERTA MELO NASCIMENTO
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https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_260_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
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registros contábeis e sustentam a opinião e o relatório do
auditor. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
Durante a elaboração do plano de auditoria, o sócio responsável solicitou a
inclusão de um auditor que possuía um excelente conhecimento técnico em
segurança da informação, requisito necessário para aquele tipo de cliente. O
responsável pela equipe informou não ser possível, pois aquele auditor informou
ter um parente ocupando o cargo de chefe da engenharia na empresa a ser
auditada. A decisão foi correta? 
Sim. Entre as atividades preliminares de auditoria está a
avaliação de circunstâncias que possam interferir na
independência do auditor, não sendo recomendável manter o
auditor na equipe, independente da área de atuação de seu
parente.
Não. A auditoria examina as demonstrações contábeis da
empresa, portanto, o departamento de engenharia não influencia
no julgamento do auditor.
Sim. O auditor agiu corretamente em avisar o responsável que
tem um parente que trabalha na empresa, porém pode compor a
equipe por não interferir em seus trabalhos.
Não. O profissional de auditoria deve separar a vida pessoal de
sua vida profissional.
Sim. Entre as atividades preliminares de auditoria está a
avaliação de circunstâncias que possam interferir na
independência do auditor, não sendo recomendável manter o
auditor na equipe, independente da área de atuação de seu
parente.
Sim. A escolha da equipe é uma decisão única do responsável
da auditoria.
Alternativa correta: d) 
A NBC TA 300 (R1) instrui sobre atividades preliminares do
trabalho de auditoria e que inclui avaliar circunstâncias em que
possa afetar o auditor em realizar o trabalho de auditoria, como
sua independência profissional.
1 em 1 pontos
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Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a. 
b. 
c.
d. 
e.
Comentário da
resposta:
Na demonstração de resultado, a primeira linha destaca a receita bruta de vendas.
A receita é oriunda das operações comerciais de uma empresa. O auditor
independente realiza testes de procedimentos para validar se de fato a receita
divulgada é real, originada pelos negócios da empresa e se foram reconhecidas
corretamente. Neste último caso, em que momento geralmente a receita deve ser
reconhecida contabilmente? 
Quando houver a transferência de controle do bem ou
serviço
Quando a nota fiscal é emitida para o cliente
No momento exato em que o cliente paga a empresa
Quando o departamento financeiro envia a fatura para
pagamento
Na emissão do pedido de vendas ao cliente
Quando houver a transferência de controle do bem ou
serviço
Alternativa correta e) não basta apenas emitir a nota fiscal ao
cliente ou receber o pagamento à vista. Para a Contabilidade, é
necessário transferir o controle do bem ou serviço para o
cliente da empresa.
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos e anotações realizadas
pelo auditor e representam as evidências dos trabalhos executados e que
fundamentam sua opinião. Um terceiro solicitou ao auditor independente os
papéis de trabalho referentes ao exercício anterior para uma análise específica. O
auditor enviou uma mensagem comunicando ao terceiro sobre esta solicitação e
que se supõe que tenha sido a seguinte:
Os papéis de trabalho pertencem à empresa auditada; portanto,
não podem ser disponibilizadas a terceiros.
O auditor pede aprovação para o gerente responsável pela
cliente de auditoria.
1 em 1 pontos
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c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
O auditor não retorna ao terceiro por ser proibido por
confidencialidade a manter contato com público externo.
Os papéis de trabalho pertencem à empresa auditada; portanto,
não podem ser disponibilizadas a terceiros.
O auditor não disponibilizou os papéis de trabalho, pois estes
devem ser mantidos sob sigilo e custódia da auditoria
independente, como previsto nas normas brasileiras de
contabilidade.
O auditor disponibiliza os papéis de trabalho anterior, porém
solicita formalmente autorização para a empresa auditada.
Alternativa correta: c) 
Os papéis de trabalho são de propriedade da auditoria
independente e devem ser mantidos seguros pelo auditor. No
entanto, se solicitado para consulta por terceiros, pode ser
disponibilizado, desde que com autorização da empresa
auditada.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
d. 
Respostas: a.
b.
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
O envio de carta de confirmação (circularização) aos clientes é uma prática
comum na auditoria. Os itens são geralmente selecionados por amostragem na
conta contábil do Contas a Receber e as cartas são enviadas a esses clientes
para confirmação do saldo existente entre as empresas. O sucesso deste
procedimento auxilia o auditor não somente a confirmar os dados registrados no
balanço patrimonial, mas também em:
Evitar a execução de testes alternativos
Passar a imagem ao cliente que a empresa é auditada
Ter argumentos para discutir sobre os valores com a
empresa
Focar em outras contas mais relevantes
Evitar a execução de testes alternativos
Confiar no cliente
Alternativa correta d) evitar a execução de testes alterativos. Com
a confirmação dos saldos por meio das respostas das cartas de
circularização, o auditor pode evitar a execução de
procedimentos alternativos, uma vez que a confirmaçãocom
1 em 1 pontos
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terceiros é em grande maioria suficiente para o alcance dos
objetivos de confirmação para a conta.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
No teste de auditoria abaixo, qual procedimento foi atendido pelo auditor no
programa de trabalho da conta de Fornecedores?
Conta contábil Saldo (R$) 
200010 – Fornecedores 1.601.198 w √
200010.1 – Maquinas XYX Ltda. 369.586
200010.2 – Ind. E Siderúrgica Solano 325.894
200010.3 – Papeis Especiais KGR 298.586
200010.4 – Eq. Siderúrgicos do Brasil 257.233
200010.5 – Rolamentos de Aço Fujima 189.779
Outas contas 160.120 
w somado
√ conforme razão contábil
Nota: fornecedores selecionados para teste de confirmação de saldo contábil,
conforme determinação na base de seleção de amostras.
Procedimento de circularização
Procedimento de circularização
Conferir os cálculos
Testar os controles que envolvem a conta 
Confirmar a entrada física das compras realizadas
Realizar inventário físico
Alternativa correta a) procedimento de circularização. Conforme
informado pela Nota do papel de trabalho, o auditor selecionou
cinco fornecedores para envio de carta de circularização para
confirmar o saldo existente no passivo. 
Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
A NBC TA 300 (R1) é uma norma que estabelece os deveres do auditor em
relação ao planejamento de auditoria. O sócio de uma firma de auditoria
independente solicitou para o responsável pela equipe escopo, natureza, época e
extensão dos procedimentos a serem executados na empresa a ser auditada. O
sócio está se referindo ao seguinte documento:
Plano de auditoria
1 em 1 pontos
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Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Estratégia global
Planejamento de auditoria
Procedimentos de auditoria
Plano de auditoria
Escopo de trabalho
Alternativa correta: d)
O plano de auditoria é o documento que detalha escopo,
natureza, época e extensão dos procedimentos a serem
executados na auditoria em determinada empresa após a
definição da estratégia global e dentro do processo de
planejamento de auditoria.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Um auditor iniciou o trabalho em um novo cliente e solicitou acesso a auditorias
anteriores ocorridas nesta mesma empresa para compor suas avaliações. Essa é
uma atividade prevista na execução de uma auditoria e faz parte de qual
procedimento?
Evidências de auditoria
Procedimentos analíticos
Teste de controle interno
Evidências de auditoria
Amostragem
Testes substantivos
Alternativa correta c): Entre as evidências de auditoria que
podem ser obtidas pelos auditores temos a possibilidade de
avaliar os procedimentos e resultados de auditorias anteriores. 
Pergunta 9
A auditoria agendou uma reunião para discutir com a empresa uma inconsistência
na apresentação da conta de resultados. O valor não pareceu condizente com os
movimentos de estoques, compras do ano e faturamento. O balanço patrimonial
apresenta um estoque no final do exercício no valor de $ 2.000.000. A receita de
vendas foi de $ 5.200.000, total de mercadorias de $ 1.000.000 e o montante de
compras foi de $ 3.000.000. A empresa registrou um custo de $ 1.000.000, mas o
auditor apresentou o cálculo que deveria ter sido registrado em:
1 em 1 pontos
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Segunda-feira, 20 de Março de 2023 12h47min45s BRT
Resposta Selecionada: 
Respostas: 
Comentário da
resposta:
$ 2.000.000
$ 2.000.000
$ 2.200.000
$ 1.000.000
$ 3.000.000
$ 5.000.000
Alternativa correta a) Estoque inicial $ 1.000.000 + Compras
$ 3.000.000 – Estoque final $ 2.000.000 = CPV $ 2.000.000
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e. 
Comentário da
resposta:
A Lei 6.404/76 definiu a estrutura de um demonstrativo de contas de resultado. O
auditor ao revisar a DRE do cliente notou uma classificação incorreta na conta de
juros incorridos que se encontrava na linha em seguida a apuração do lucro
bruto. A classificação correta desta conta deve estar em: 
Despesas financeiras, após a apuração do lucro
operacional
Despesas financeiras, após a apuração do lucro
operacional
Despesas administrativas, após apuração do lucro bruto
Despesas gerais, após apuração do lucro bruto
Despesas financeiras, após a apuração do lucro bruto
Despesas financeiras, após a apuração dos impostos
Alternativa correta a) Os juros incorridos no período devem ser
classificados em despesas financeiras, após a apuração do
lucro operacional por não estarem vinculadas diretamente às
operações da empresa. 
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