Competência tributária e tributos

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Competência tributária e tributos 
 
1) 
Sobre os princípios constitucionais tributários e sua aplicabilidade, analise as assertivas 
a seguir e identifique as corretas: 
I. O princípio da isonomia prevê que tanto os iguais quanto os desiguais sejam tratados 
desigualmente nos limites de sua desigualdade. 
II. O princípio da irretroatividade prevê que, pela segurança jurídica, a nova lei será 
aplicada de sua edição para frente e só retroagirá caso traga benefícios ao 
contribuinte. 
III. O princípio da anterioridade veda a criação de novo tributo para ser cobrado no 
mesmo exercício, porém permite a majoração de tributo já existente de imediato. 
IV. O princípio da capacidade contributiva prevê que, sempre que possível, todas as 
espécies tributárias tenham caráter pessoal e sejam graduadas de acordo com a 
capacidade contributiva de cada contribuinte. 
V. O princípio da legalidade prevê, grosso modo, que o tributo criado, majorado ou 
extinto sem previsão legal seja considerado inconstitucional, com exceção da questão 
da majoração em tributos extrafiscais, que pode ser operada por meio de decreto. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 V, apenas. 
checkCORRETO 
 I e III, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
 IV e V, apenas. 
 IV, apenas. 
Resolução comentada: 
A afirmativa I é incorreta, pois os iguais devem ser tratados igualmente e os desiguais 
desigualmente nos limites de sua desigualdade. 
 A afirmativa II é incorreta, pois a nova lei instituída jamais retroagirá, só terá 
aplicabilidade para o futuro, mesmo que retroagindo beneficie o contribuinte. 
A afirmativa III é incorreta, pois, além da criação de novo tributo, sua majoração deve 
respeitar o princípio da anterioridade da mesma maneira. 
A afirmativa IV é incorreta, pois esse princípio se aplica apenas aos impostos, e não a 
todas as espécies tributarias. 
A afirmativa V é correta, porque o princípio da legalidade realmente prevê que 
qualquer questão relacionada a tributos seja instituída por lei, senão não será 
considerada válida, com exceção dos tributos com caráter extrafiscal, que podem sofrer 
majoração em seu critério quantitativo através de decreto por regularem a economia. 
Código da questão: 71561 
2) 
Acerca das características dos impostos enquanto espécie tributária, analise as 
assertivas a seguir e identifique as corretas: 
I. Os impostos, via de regra, incidem sobre o patrimônio, a renda e o consumo. 
II. O fato gerador dos impostos está necessariamente ligado a uma contraprestação 
estatal. 
III. Os impostos têm natureza vinculatória a alguma contraprestação por parte do 
governo. 
IV. O imposto não é imposição de encargo financeiro, tampouco deriva 
necessariamente de lei, podendo ser instituído por outras fontes do direito. 
V. Os impostos podem ser divididos em diretos, responsáveis por taxar diretamente o 
contribuinte, e indiretos, cobrados no custo de bens adquiridos pelo consumidor ou 
contribuinte. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 I, II e V, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
 I e V, apenas. 
checkCORRETO 
 I, II e III, apenas. 
 II, IV e V, apenas. 
Resolução comentada: 
As afirmativas I e V são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
A afirmativa II é incorreta, pois o fato gerador dos impostos não está ligado a uma 
contraprestação estatal. 
A afirmativa III é incorreta, pois os impostos não têm natureza vinculatória a alguma 
contraprestação por parte do governo. 
A afirmativa IV é incorreta, pois o imposto é imposição de encargo financeiro e deriva 
necessariamente de lei, não podendo ser instituído por outras fontes do direito. 
Código da questão: 71566 
3) 
As contribuições sociais têm sua competência instituída pelo(a) _____________, tendo 
como finalidade principal a _____________. São criadas com o intuito de obter 
__________________ por meio de, em regra, _____________________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 Municípios; arrecadação; intervenção estatal específica; medida provisória. 
 União; intervenção social e econômica; intervenção estatal específica; lei 
ordinária. 
checkCORRETO 
 Estados; arrecadação; parafiscalidade; decreto. 
 União; intervenção social e econômica; equilíbrio econômico; lei ordinária. 
 Distrito Federal; arrecadação de recursos; equilíbrio econômico; lei 
complementar. 
Resolução comentada: 
As contribuições sociais têm sua competência instituída pela União, tendo como 
finalidade principal a intervenção social e econômica. São criadas com o intuito de 
obter intervenção estatal específica por meio de, em regra, lei ordinária. 
Código da questão: 71573 
4) 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo ____________ que 
incide sobre ___________ e ___________, tendo sua repercussão econômica de forma 
_____________. 
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Alternativas: 
 Estadual; mercadorias importadas; transportes; direta. 
 Municipal; comunicação; transportes; direta 
 Estadual; produtos; serviços; indireta. 
checkCORRETO 
 Federal; serviços; mercadorias importadas; progressiva 
 Municipal; transportes; produtos; progressiva. 
Resolução comentada: 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo estadual que 
incide sobre produtos e serviços, tendo sua repercussão econômica de 
forma indireta. 
Código da questão: 71563 
5) 
Sobre os impostos e seus fatos geradores, analise as afirmativas a seguir e assinale-as 
com V (verdadeiro) ou F (falso): 
( ) O Imposto de Importação tem como fato gerador a entrada de mercadoria 
estrangeira no território nacional. 
( ) O Imposto de Exportação tem como fato gerador a saída do território nacional de 
mercadoria nacional ou que tenha sido nacionalizada. 
( ) O Imposto de Renda tem como fato gerador o auferimento de renda sem acréscimo 
de patrimônio, que não será visto como disponibilidade econômica ou jurídica de 
renda ou proventos de qualquer natureza. 
( ) O IPTU é o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana, tendo como fato gerador 
ser proprietário de imóvel na região urbana ou rural, mas não incide sobre a posse de 
imóvel em região urbana. 
( ) O ITBI é cobrado quando é feita alguma operação de compra e venda de imóveis 
que implica a transferência de titularidade desse imóvel. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – F – V – F – V. 
 V – F – F – F – F. 
 F – F – V – V – F. 
 V – F – F – V – V. 
 V – V – F – F – V. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
A primeira, a segunda e a quinta afirmativas são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Terceira – O Imposto de Renda tem como fato gerador o auferimento de renda e o 
acréscimo de patrimônio, que serão vistos como disponibilidade econômica ou jurídica 
de renda ou proventos de qualquer natureza. 
Quarta – O IPTU é o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana, tendo como fato 
gerador ser proprietário de imóvel na região urbana, incidindo também sobre a 
posse de imóvel em região urbana. 
Código da questão: 71564 
6) 
Sobre as Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas, analise 
as assertivas a seguir e identifique as corretas: 
I. As Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas são de 
competência exclusiva da União. 
II. A Contribuição-anuidade tem como objetivo arrecadar valores a título de anuidades 
para os órgãos de entidade de classe fiscalizadores de atividades profissionais, como 
CRC, CRM e CREA. 
III. A Contribuição Sindical é uma modalidade de contribuição parafiscal que se sujeita 
aos regramentos tributários, sendo facultativa aos trabalhadores celetistas integrantes 
de determinada categoria. 
IV. A contribuição sindical não deve ser confundida com a contribuição confederativa 
ou com a contribuiçãoassistencial. 
V. A contribuição confederativa tem natureza tributária e é exigida de todos os 
trabalhadores, não só dos filiados de entidade sindical, sendo considerada uma espécie 
de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas. 
São verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 II, III e IV, apenas. 
 V, apenas. 
 IV, apenas. 
 I, II e IV, apenas. 
checkCORRETO 
 I e III, apenas. 
Resolução comentada: 
As afirmativas I, II e IV são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
A afirmativa III é incorreta, pois a Contribuição Sindical é obrigatória aos trabalhadores 
celetistas integrantes de determinada categoria. 
A afirmativa V é incorreta, pois a contribuição confederativa não tem natureza tributária 
e é exigida apenas aos filiados de entidade sindical. Além disso, não é considerada 
espécie de Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas. 
Código da questão: 71576 
7) 
Entre os requisitos de instituição das taxas com relação ao seu critério material, ou seja, 
o objeto de sua criação, estão: 
 
Alternativas: 
 Serviços estatais e divisíveis. 
 Serviços diversos e indivisíveis. 
 Serviços diversos e divisíveis. 
 Serviços específicos e divisíveis. 
checkCORRETO 
 Serviços específicos e indivisíveis. 
Resolução comentada: 
Os serviços são específicos e divisíveis. 
Código da questão: 71567 
8) 
Entre as principais contribuições sociais que temos hoje previstas no ordenamento 
jurídico e que são consideradas contribuições para a seguridade social incidentes sobre 
o empregador ou a empresa, temos a Contribuição ao PIS/PASEP (Programa de 
Integração Social), a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social – COFINS, 
e a Contribuição sobre o Lucro Líquido – CSLL. 
 
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas 
 
Alternativas: 
 I-C; II-B; III-A. 
 I-A; II-B; III-C. 
 I-B; II-C; III-A. 
 I-C; II-A; III- B. 
checkCORRETO 
 I-B; II-A; III-C. 
Resolução comentada: 
Segue a associação correta: 
 
Código da questão: 71575 
9) 
Sobre a contribuição de melhoria, analise as afirmativas a seguir e assinale-as 
com V (verdadeiro) ou F (falso): 
( ) A contribuição de melhoria é espécie tributária que pode ser exigida de qualquer um 
dos entes federados. 
( ) Para a cobrança da contribuição de melhoria, é necessária a realização de obra 
pública apenas. 
( ) A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
valorização imobiliária decorrente da obra, seja ela qual for. 
( ) A contribuição de melhoria deve ser cobrada quando, cumulativamente, houver a 
realização de obra pública juntamente com a valorização imobiliária decorrente de tal 
obra. 
( ) Qualquer obra que resulte em valorização do imóvel pode ensejar a instituição de 
contribuição de melhoria. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – V – F – F – F. 
 V – F – F – V – F. 
checkCORRETO 
 F – V – F – V – F. 
 F – V – F – V – V. 
 V – V – V – F – F. 
Resolução comentada: 
Aqui, a análise das afirmativas consistia em ter o conhecimento de todos os elementos 
que formam o conceito de tributo. 
A primeira e a quarta afirmativas são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Segunda – Para a cobrança da contribuição de melhoria, são necessárias a realização 
de obra pública e a valorização de imóvel, cumulativamente. 
Terceira – A contribuição de melhoria deve ser instituída quando ficar comprovada a 
valorização imobiliária decorrente da obra pública. 
Quinta – Apenas obras públicas que resultem em valorização do imóvel podem 
ensejar a instituição de contribuição de melhoria 
Código da questão: 71569 
10) 
Com relação às Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico previstas no art. 
149 da CF/88, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) 
ou F (falso): 
( ) São de competência da União e servem como instrumento de atuação desse ente 
federativo em suas respectivas áreas de criação. 
( ) Têm como principal pressuposto para sua criação a necessidade efetiva de 
intervenção estatal em determinado setor da economia. 
( ) Não precisam necessariamente ter destinação de seus recursos de acordo com a 
finalidade para a qual foram criadas. 
( ) As contribuições de intervenção no domínio econômico não têm caráter extrafiscal, 
tendo como objetivo apenas arrecadar recursos aos cofres públicos. 
( ) Como os maiores exemplos dessas contribuições temos a CIDE-Combustíveis e a 
CIDE-Royalties. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F: 
 
Alternativas: 
 V – V – F – F – F. 
 F – V – F – V – F. 
 F – V – F – V – F. 
 V – V – V – F – F. 
 V – V – F – F – V. 
checkCORRETO 
Resolução comentada: 
A primeira, a segunda e a quinta afirmativas são verdadeiras. 
Veja a forma correta das afirmativas falsas: 
Terceira – Precisam necessariamente ter destinação de seus recursos de acordo com 
a finalidade para a qual foram criadas. 
Quarta – As contribuições de intervenção no domínio econômico têm caráter 
extrafiscal, não tendo como objetivo apenas arrecadar recursos aos cofres públicos. 
Código da questão: 71574