exercicios feitos por marcelo f.alves 201801171017 niteroi III

Prévia do material em texto

Atividade DA ORDEM TRIBUTÁRIA
Questões sobre Tributos
Questão 1
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TRT 10ª 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Julgue os itens a seguir, a respeito de tributos, segundo a Constituição Federal de 1988 (CF) e o Código Tributário Nacional (CTN).
A União tem competência para instituir impostos com vistas a custear obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada.
Responder: ERRADA, artigo 81 do CTN
Questão 2
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TRT 10ª 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Julgue os itens a seguir, a respeito de tributos, segundo a Constituição Federal de 1988 (CF) e o Código Tributário Nacional (CTN).
Segundo a CF, todos os tributos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica de cada contribuinte.
Responder: ERRADA, artigo 145 da CF/88 ,PARAGRAFO 1°.
Questão 3
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TRT 10ª 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Julgue os itens a seguir, a respeito de tributos, segundo a Constituição Federal de 1988 (CF) e o Código Tributário Nacional (CTN).
O Estado somente pode exigir taxa em virtude da utilização efetiva do serviço público pelo contribuinte, como a taxa de emissão de passaportes.
Responder: ERRADA , artigo 145, II , CF/88
Questão 4
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
IBAMA 2012 - CESPE - Analista Ambiental - Monitoramento, regulação, controle, fiscalização e auditoria ambiental
Acerca do sistema tributário brasileiro, julgue os itens a seguir.
No que diz respeito à instituição de impostos, apenas a União dispõe da denominada competência tributária residual.
Responder: CERTA , ART . 154 da CF/88
Questão 5
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
IBAMA 2012 - CESPE - Analista Ambiental - Monitoramento, regulação, controle, fiscalização e auditoria ambiental
Acerca do sistema tributário brasileiro, julgue os itens a seguir.
Não se admite a instituição de impostos por meio de medida provisória.
Responder: ERRADA, ART . 150, I da CF, requisitos ART . 62 e parágrafo ° da CF.
Questão 6
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
ANAC 2012 - CESPE - Especialista em Regulação de Aviação Civil - Área 5
Com relação ao direito tributário, sistema tributário nacional, tributos e competência tributária, julgue os itens a seguir.
A valorização do imóvel é requisito para a cobrança da contribuição de melhoria.
Responder: CERTA, artigos 81 e seguintes do CTN.
Questão 7
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
PGM - Pref. João Pessoa/PB 2012 - FCC - Procurador do Município
Um tributo que tenha por características ser não vinculado a uma atividade estatal, admita, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admita previsão de restituição ao final de determinado período classifica-se como
A. taxa.
B. contribuição de intervenção no domínio econômico.
C. imposto.
D. empréstimo compulsório.
E. contribuição social.
Responder: letra C, artigo 16 do CTN
Questão 8
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TJ/GO 2012 - FCC - Juiz Substituto
Analise os itens a seguir:
I. Pavimentação asfáltica é fato gerador de taxa de serviço específico e divisível; deve ter valor fixo para todos os beneficiários da obra.
II. Serviço de coleta de lixo domiciliar é fato gerador de taxa de serviço específico e indivisível; deve ter valor fixo para todos os beneficiários do serviço, desde que haja efetiva fruição.
III. A concessão de alvará de construção pode ser remunerada por taxa de polícia, pois se trata de exercício regular do poder de polícia.
IV. O imposto pode ter por fato gerador serviços públicos indivisíveis, assim como o serviço de iluminação pública.
V. A destinação do produto da arrecadação é irrelevante para definir a natureza jurídica do tributo como imposto.
É correto o que se afirma APENAS em
A. I e II.
B. I e IV.
C. II e III.
D. III e V.
E. IV e V.
Responder: letra D
Questão 9
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TRF 2ª 2012 - FCC - Analista Judiciário - Execução de Mandados
Em relação às taxas, é correto afirmar:
A. Para ser cobrada pelo Distrito Federal, dentre outras esferas da organização político-administrativa, no âmbito de suas respectivas atribuições, seu fato gerador é também o exercício do poder de polícia.
B. A competência residual permite a cobrança da taxa com base de cálculo idêntica à dos impostos, ou cuja base de cálculo esteja em função do capital das empresas.
C. Esse tributo pode ter como fato gerador a prestação de um serviço público, indivisível e efetivo, mas não aquele colocado à disposição do contribuinte, ainda que de uso compulsório.
D. O referido tributo independe de uma atuação estatal, como o exercício do poder de polícia da Administração Pública federal, estadual ou municipal.
E. É classificada entre os tributos não-vinculados e indiretos, confundindo-se, de regra, com os preços públicos.
Responder: previsto no ART. 77 do CTN.
Questão 10
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
STJ 2012 - CESPE - Analista Judiciário - Área Judiciária
Acerca do pagamento indevido e dos tributos em espécie, julgue os itens que se seguem.
Segundo entendimento do STF, o serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa.
Responder : CERTA , Súmula vinculante n° 41.
Questão 11
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
STJ 2012 - CESPE - Analista Judiciário - Área Judiciária
Com relação ao poder de polícia administrativa, julgue o item abaixo.
O exercício do poder de polícia administrativa é um dos fatos geradores da cobrança de taxas, impostos e contribuições de melhoria.
Responder: ERRADO, ART.77 do CTN.
Questão 12
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
BASA 2012 - CESPE - Técnico Científico - Direito
Julgue os itens a seguir, relativos às normas orçamentárias previstas na CF.
É vedada a vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesa para a realização de atividades da administração tributária.
Responder: CERTO , Previsto no ART. 167, IV, CF.
Questão 13
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
Assembleia Legislativa/CE 2011 - CESPE - Analista Legislativo - Ciências Contábeis
A respeito dos normativos que regem a contabilização de tributos, julgue os itens seguintes.
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social(COFINS) é de caráter tributário.
Responder: CERTO, previsto no ART.195, I ,b da CF/88.
Questão 14
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
COPERGÁS 2011 - FCC - Analista Contador
É um tributo direto:
A. Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
B. Imposto sobre Operações Financeiras.
C. Imposto Predial e Territorial Urbano.
D. Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
E. Imposto sobre Serviços.
Responder: INCIDENTE SOBRE A RENDA DO CONTRIBUINTE.
Questão 15
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Tributos
TCM/BA 2011 - FCC - Procurador
Considerando o conceito legal de tributo, as espécies de obrigação tributária e a interpretação da hipótese de incidência, é correto afirmar:
A. O pagamento de tributo mediante trabalho prestado ao sujeito ativo como forma de compensação é admitido, na medida em que tributo é prestação pecuniária em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
B. A incidência de tributo sobre um fato gerador depende da vontade do sujeito passivo em praticar o fato e, por conseguinte, pagar o tributo. Logo, tributo é obrigação contratual implícita entre o sujeito passivo e o Fisco.
C. A incidência de tributo sobre o lucro ou renda auferida em atividade ilícita é admitida, na medida em que o fato de se auferir lucro ou renda, por si só, é fato lícito, e, na interpretação da hipótese de incidência, é irrelevante a natureza do seu objeto ou dos seus efeitos.
D. Sobre o negócio jurídico nulo não incide tributo, ainda que seja caracterizado fato gerador do tributo, do mesmo modo que não incide tributo sobre atos ilícitos que configurem, em tese, fato gerador de tributo.
E. A multa por infração à legislaçãotributária quando não paga se converte em tributo, na medida em que a obrigação tributária acessória descumprida converte-se em obrigação tributária principal relativamente à penalidade pecuniária.
Responder: Previsto no ART. 118 do CTN.
Questões sobre limitação do poder de tributar
Questão 1
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
TJ/PE 2013 - FCC - Juiz Substituto
Sobre imunidade e isenção, analise os itens abaixo.
I. A Constituição Federal assegura isenção no pagamento de taxa para obtenção de certidões em repartições públicas e privadas que prestam serviço público, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal.
II. A imunidade sobre o templo de qualquer culto apenas alcança os impostos, sendo devidas, portanto, as taxas e contribuição de melhoria incidentes sobre o imóvel destinado ao templo.
III. Há isenção de imposto sobre comercialização de livro, jornal, periódico e sobre a comercialização de papel destinado a impressão destes produtos.
IV. Possui imunidade de contribuição social para seguridade social a entidade beneficente de assistência social que atenda às exigências estabelecidas em lei sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
Está correto o que se afirma APENAS em
A. I e II.
B. II e IV.
C. I e III.
D. I, II e III.
E. II, III e IV.
Responder: encontram-se dispostos nos artigos 150, VI, b e 195 , parágrafo 7° da CF/88.
Questão 2
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
DPE/SP 2012 - FCC - Defensor Público
Dentre as hipóteses constitucionais de vedação à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios para instituir impostos é autoaplicável a imunidade sobre
A. livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
B. partidos políticos, inclusive suas fundações.
C. entidades sindicais dos trabalhadores.
D. instituições de educação.
E. entidades de assistência social, sem fins lucrativos.
Responder: previsto no ART. 150, VI , d da CF.
Questão 3
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
ANAC 2012 - CESPE - Especialista em Regulação de Aviação Civil - Área 5
Com relação ao direito tributário, sistema tributário nacional, tributos e competência tributária, julgue os itens a seguir.
De acordo com a CF, é vedada a imunidade tributária recíproca ou intergovernamental.
Responder: ERRADO, Previsto no ART. 150, VI , a da CF/88.
Questão 4
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
TCE/AP 2012 - FCC - Analista de Controle Externo - Jurídica
A imunidade tributária
A. só pode ser concedida por lei complementar.
B. pode ser concedida pela União relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja também regulando impostos federais.
C. implica ausência de competência tributária para instituir tributo e está prevista apenas na Constituição Federal.
D. é causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da anistia e da isenção.
E. alcança apenas patrimônio, renda e serviços de tributos que incidem sobre atividades relacionadas a livro, jornal, periódico e o papel destinado a sua impressão.
Responder: Sendo uma vedação ao poder de tributar, resulta na ausência da competência tributaria.
Questão 5
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
ARCE 2012 - FCC - Analista de Regulação - Advogado
A Fundação “Xisto Machado para Pesquisa e Estudos Políticos” recebe imunidade de impostos sobre seu patrimônio, renda e serviços, por ser vinculada ao partido político “PN − Partido Nacional”. Nesse caso, a imunidade recebida pela Fundação
A. está correta, desde que se refira às suas finalidades essenciais e sejam atendidos os demais requisitos previstos em lei.
B. não está correta, pois a Constituição Federal apenas confere imunidade aos partidos políticos e não a fundações a eles relacionadas.
C. está correta, por haver expressa disposição constitucional nesse sentido, sendo desnecessário o atendimento de lei infraconstitucional sobre o tema.
D. não está correta, vez que apenas as autarquias têm imunidade quanto ao patrimônio, renda ou serviços.
E. está correta, sendo desnecessário que se refira às suas finalidades essenciais.
Responder: tendo previsão no ART. 150, VI, PARAGRAFO 2° da CF.
Questão 6
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
Metrô/SP 2012 - FCC - Advogado Júnior
Considere:
I. O legislador não tem competência para criar o tributo em hipóteses que se encontram fora do campo de incidência descrito no texto constitucional.
II. A constituição proíbe que o legislador crie tributo sobre determinadas situações que, em tese, estariam incluídas no campo de incidência do texto constitucional.
III. Favor fiscal através do qual há dispensa legal do pagamento do tributo devido, com o objetivo de atendimento de políticas voltadas ao interesse público.
Os conceitos acima se referem, respectivamente, à
A. não incidência, isenção e imunidade.
B. imunidade, isenção e não incidência.
C. isenção, não incidência e imunidade.
D. imunidade, não incidência e isenção.
E. não incidência, imunidade e isenção.
Responder: imunidade, a norma prevê o impedimento do poder de tributar. Na isenção, a obrigação incide, mas o contribuinte é dispensado do pagamento, e a não incidência tributária, é quando não há fatos na lei que desenvolva a obrigação compulsória do pagamento.
Questão 7
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
TRF 2ª 2012 - FCC - Analista Judiciário - Área Judiciária
Em matéria tributária, de modo geral, NÃO pode ser considerada imunidade constitucional, dentre outras situações:
A. a proibição à tributação de livros, dos jornais e dos periódicos, bem como do papel destinado à sua impressão.
B. o conjunto de favores concedidos por lei, dispensando o pagamento de um tributo devido, compreendendo todos os contribuintes do território da entidade tributante ou de determinada região.
C. a vedação à instituição de tributos interestaduais ou intermunicipais, objetivando estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou de mercadorias, com exclusão da cobrança de pedágio.
D. o não cabimento de tributação entre si das pessoas jurídicas de Direito Público interno sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, com exclusão de situações específicas.
E. a impossibilidade de tributação sobre o patrimônio, a renda ou serviços das instituições de educação ou assistência social, com exclusão de situações específicas.
Responder: As imunidades são representadas por aquelas situações que não estão sujeitas à tributação em decorrência de determinação legal inserida no texto constitucional. Significa dizer que aquele que está imune não está obrigado a pagar tributo. É um instituto de natureza constitucional. Não há imunidades fora da Constituição Federal
Questão 8
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
ARCE 2012 - FCC - Analista de Regulação - Contador
Sobre o tema das imunidades tributárias, considere:
I. Aas taxas de serviço não são alcançadas pelas imunidades tributárias, são tributos contraprestacionais, isto é, concebidos para custear o serviço público prestado.
II. As receitas decorrentes de exportação são imunes às contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico.
III. Os locais onde se realizam cultos de religiões de origem africana, como os terreiros de umbanda, não são imunes ao IPTU, pois a República Federativa do Brasil é um país predominantemente católico.
IV. Revistas que tenham como escopo divulgar fatos da vida de celebridades não são alcançadas pela imunidade tributária sobre livros, jornais, periódicos e o papel, pois o intuito do legislador constitucional de 1988 foi proteger a difusãode informações de teor artístico e científico, bem como facilitar o acesso da população à cultura, à informação e à educação.
Está correto o que se afirma em
A. I, III e IV, apenas.
B. III e IV, apenas.
C. II, apenas.
D. I, II, III e IV.
E. I e IV, apenas.
Responder: previsto no ART.149 , PARAGRAFO 2°, CF/88.
Questão 9
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
AGU 2012 - CESPE - Advogado
Julgue os itens que se seguem, a respeito da administração indireta e do terceiro setor.
As empresas públicas e as sociedades de economia mista não se sujeitam à falência e, ao contrário destas, aquelas podem obter do Estado imunidade tributária e de impostos sobre patrimônio, renda e serviços vinculados às suas finalidades essenciais ou delas decorrentes.
Responder: ERRADO , Previsto no ART. 37, XIX da CF/88.
Questão 10
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
Nossa Caixa 2011 - FCC - Advogado
Haverá imunidade tributária para:
A. impostos incidentes sobre o patrimônio, renda e serviços de autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, desde que relacionados com suas finalidades essenciais ou delas decorrentes.
B. tributos incidentes sobre patrimônio, renda e aos serviços relacionados com exploração de atividades econômicas de empresas públicas e sociedades de economia mista.
C. contribuições devidas por pessoas jurídicas de direito público interno, incidentes sobre folha de salários de empregados públicos.
D. tributos incidentes sobre patrimônio, renda e serviços das instituições de educação e assistência social, sem fins lucrativos.
E. tributos incidentes sobre operações que destinem mercadorias para o exterior e sobre serviços prestados a destinatários no exterior.
Responder: Aplica-se o artigo 150 , parágrafo 2° da CF/88.
Questão 11
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
PGE/RO 2011 - FCC - Procurador do Estado - Substituto
O Sindicato Patronal das Indústrias do Setor de Plásticos e Derivados, alegando como argumento o fato de constituir-se como sindicato, requereu imunidade constitucional tributária abrangendo a totalidade de seu patrimônio, renda e serviços. Com relação ao pleito e fundamentação apresentada,
A. aplica-se a imunidade tributária exclusivamente ao patrimônio do sindicato patronal.
B. aplica-se a imunidade exclusivamente para os serviços, em função do princípio da imunidade recíproca.
C. aplica-se a imunidade integral, abrangendo inclusive, taxas e contribuições, em razão da finalidade da entidade.
D. não se aplica a imunidade por se tratar de sindicato patronal.
E. não se aplica a imunidade, que é restrita, exclusivamente, aos templos de qualquer culto, às entidades de assistência social sem fins lucrativos e aos livros, jornais e periódicos.
Responder: ART. 150 , VI , C da CF/88.
Questão 12
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
MPE/CE 2011 - FCC - Promotor de Justiça de Entrância Inicial
Sobre a imunidade, analise os itens a seguir:
I. As imunidades tributárias vêm fixadas na Constituição Federal ou em lei complementar federal.
II. As imunidades alcançam apenas os impostos.
III. O patrimônio, a renda e os serviços relacionados às finalidades essenciais dos templos de qualquer culto são imunes de impostos.
IV. A previsão de que o cidadão ficará isento de custas judiciais na ação popular é hipótese de imunidade de taxa.
V. As imunidades somente terão eficácia após regulamentação por lei complementar.
Está correto o que se afirma SOMENTE em
A. I e II.
B. III e IV.
C. IV e V.
D. I, II e III.
E. III, IV e V.
Responder: previsto no ART. 150 , VI da CF/88.
Questão 13
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
TJ/PE 2011 - FCC - Juiz Substituto
O art. 155, § 2o, inciso X, letra “d”, da Constituição Federal, enuncia que o ICMS “não incidirá” sobre prestação de serviços de comunicação nas modalidades de radiodifusão e transmissão de imagens. Bem observado, o dispositivo consagra, segundo a melhor doutrina do direito,
A. hipótese de não-incidência tributária.
B. imunidade tributária.
C. isenção de nível constitucional.
D. isenção pura e simples.
E. remissão fiscal.
Responder: letra de lei.
Questão 14
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
CREMESP/SP 2011 - VUNESP - Advogado
A vedação imposta pela Constituição Federal impeditiva de que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituam impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei se traduz em
A. isenção.
B. remissão.
C. imunidade.
D. anistia.
E. remição.
Responder: ART. 150 , VI da CF/88.
Questão 15
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Imunidades
INVESTE RIO 2010 - FUNRIO - Direito
Com relação à limitação do poder de tributar, na forma como definida pelo Código Tributário Nacional, é correto afirmar que é vedado
A. à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos sobre templos de qualquer culto.
B. à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, exceto suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos.
C. à União, aos Estados, e ao Distrito Federal, mas não aos Municípios instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça.
D. à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.
E. à União, aos Estados, ao Distrito Federal, mas não aos Municípios, cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.
Responder: ART. 9° , IV , d da CF/88.
Questões sobre Princípios constitucionais tributários
Questão 1
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
TJ/PE 2013 - FCC - Juiz Substituto
Prefeito Municipal que entrou em exercício no dia primeiro de janeiro de 2013 baixou um decreto corrigindo monetariamente, conforme índice de correção lá indicado, a Planta Genérica de Valores utilizada para apuração da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana − IPTU e sobre o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter vivos a título oneroso − ITBI. Fez constar o Prefeito que a vigência do decreto é imediata, a partir da data da publicação, já valendo para o exercício de 2013. Inconformados com esta medida, que acabou por majorar a base de cálculo do IPTU e do ITBI, alguns proprietários ingressaram em juízo questionando a constitucionalidade do decreto.
Considerando-se os fatos relatados, é correto afirmar que esse decreto é
A. inconstitucional porque não atendeu à regra da legalidade pois, apesar de se tratar de exceção à regra da anterioridade, deveria ter sido feito por lei.
B. inconstitucional porque não atendeu à regra da anterioridade nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.
C. inconstitucional porque não atendeu às regras da anterioridade anual e nonagesimal, embora seja exceção à regra da legalidade.
D. constitucional porque majoração de base de cálculo de IPTU e ITBI é exceção às regras da legalidade e da anterioridade.
E. constitucional porque a correção monetária da base de cálculo não equivale a majoração, razão pela qual não se submete às regras da anterioridade e da legalidade.
Responder: Súmula n° 160, ART. 150, I da CF, ARTS. 33 e 97, parágrafos 1° e 2° do CTN.
Questão 2
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributarAssunto: Princípios constitucionais tributários
PETROBRAS 2012 - CESGRANRIO - Advogado Júnior
De acordo com o sistema tributário nacional, a imposição e a cobrança do tributo, ressalvadas as hipóteses previstas no ordenamento jurídico tributário, observam o princípio da anterioridade tributária porque o[a]
A. STF já decidiu que a redução ou a extinção de um desconto para pagamento de um tributo sob certas condições previstas em lei, com o pagamento antecipado em parcela única, equiparam-se à majoração de tributo.
B. STF já decidiu pela inaplicabilidade do princípio da anterioridade tributária quanto à norma que se limita a alterar o prazo para pagamento do tributo, mesmo antecipando-o.
C. impacto causado nos contratos comerciais internacionais com o aumento da alíquota do IOF, mediante decreto pelo Poder Executivo Federal, deverá observar o princípio da anterioridade tributária.
D. atração por novos polos industriais e comerciais, o aumento e a diminuição da alíquota do ISSQN dispensam a aplicação do princípio da anterioridade tributária.
E. Medida Provisória que venha a instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de guerra externa deverá observar o princípio da anterioridade tributária.
Responder: Súmula vinculante n° 50
Questão 3
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
TCE/AP 2012 - FCC - Analista de Controle Externo - Jurídica
Medida provisória que majore alíquota de Imposto sobre a Renda e Imposto sobre Operações de Câmbio, Crédito, Seguro e Valores Mobiliários − IOF produz efeitos,
A. imediato no caso do IOF e noventa dias depois de sua edição, no caso do Imposto sobre a Renda.
B. no exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, em ambos os casos.
C. no exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do IOF.
D. no exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do Imposto sobre a Renda.
E. em ambos os casos, imediatamente.
Responder: Previsto no ART.62 , parágrafo 2° da CF/88.
Questão 4
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
ARCE 2012 - FCC - Procurador Autárquico da ARCE
Foi promulgado decreto presidencial que veiculou aumento de 30% na alíquota de IPI incidente sobre a importação, para a indústria automotiva.
O decreto entrou em vigor na data de sua publicação, aplicando-se o aumento da carga tributária imediatamente aos contribuintes.
Nesse contexto, o referido decreto
A. é legítimo, pois o IPI é tributo extrafiscal e a Constituição Federal, em seu art. 153, § 3o prescreve que o imposto será seletivo em função da essencialidade do produto, de maneira que é exceção ao Princípio da Anterioridade, podendo a sua carga tributária ser majorada a qualquer tempo.
B. não é legítimo, pois o IPI é exceção ao Princípio da Anterioridade Anual, porém não da Anterioridade Qualificada (Noventena), conforme o art. 150, § 1o da Constituição Federal.
C. não é legítimo, pois a Constituição Federal estabelece como limitação constitucional ao poder de tributar, a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
D. não é legítimo, pois a Constituição Federal estabelece dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar o Princípio da Legalidade, que determina que é vedada a exigência ou aumento de tributo sem lei que o estabeleça.
E. não é legítimo, pois de acordo com a Constituição Federal, qualquer aumento da carga tributária do IPI incidente sobre a importação, deverá ser submetido à aprovação da Organização Mundial de Comércio, como condição de sua validade.
Responder: previsão do ART.150 da CF/88.
Questão 5
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
ARCE 2012 - FCC - Analista de Regulação - Contador
Sobre o Princípio da Estrita Legalidade aplicado ao direito tributário é correto afirmar:
A. Não há previsão no ordenamento jurídico brasileiro de instituição de tributos por meio de lei complementar.
B. Por meio de medida provisória é possível a instituição ou majoração de impostos.
C. Comporta mitigação ou relativização, havendo tributos que podem ter suas alíquotas majoradas ou reduzidas por ato do Poder Executivo, como é o caso do imposto de importação, do IPI e do ICMS.
D. A aplicação de índices oficiais de correção de dado período, para efeitos de atualização do crédito tributário, deverá ser veiculada por portaria.
E. A criação de obrigações acessórias, que aumentem os custos administrativos do contribuinte, não poderá ser veiculada por lei ordinária.
Responder: ART.150 da CF/88.
Questão 6
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
AGU 2012 - CESPE - Advogado
Julgue os itens a seguir, acerca da ordem econômica e financeira e da edição de medida provisória sobre matéria tributária.
A CF admite a edição de medida provisória que institua ou majore impostos, desde que seja respeitado o princípio da anterioridade tributária.
Responder: CERTO , ART.62 , PARAGRAFO 2° DA CRFB.
Questão 7
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
Câmara dos Deputados 2012 - CESPE - Arquiteto
Considerando as disposições constitucionais relativas ao processo legislativo, julgue os itens subsequentes.
Não comporta exceções a seguinte regra constitucional, considerada autoaplicável: medida provisória que institua ou majore imposto só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada.
Responder: ERRADA
Questão 8
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
PGE/MT 2011 - FCC - Procurador de Estado
Dispõe o art. 144, do CTN que “o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada”. Esta regra legal encontra fundamento de validade no princípio constitucional da
A. irretroatividade da lei tributária.
B. anterioridade anual.
C. anterioridade nonagesimal.
D. legalidade.
E. vedação ao confisco.
Responder letra de lei
Questão 9
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
PGE/MT 2011 - FCC - Procurador de Estado
A Constituição Federal fixa regras que limitam o exercício da competência tributária. Dentre elas podem ser citadas as regras da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal. Estas regras não são absolutas, comportando exceções. NÃO se submete às regras da anterioridade anual e nonagesimal, ao mesmo tempo, a majoração de alíquota do imposto sobre
A. produtos industrializados (IPI).
B. a renda e proventos de qualquer natureza (IR).
C. operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
D. a propriedade territorial rural (ITR).
E. circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).
Responder: ART. 150 , III , CF.
Questão 10
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
MPE/CE 2011 - FCC - Promotor de Justiça de Entrância Inicial
Sobre os princípios constitucionais tributários é correto afirmar que
A. a lei que modifica tributos só pode ser aplicada no exercício seguinte ao da sua publicação por força da regra da irretroatividade da lei tributária.
B. os tributos sempre deverão ser pessoais e atender às condições econômicas dos contribuintes, por força do princípio da capacidade contributiva.
C.salvo exceções a lei que cria ou majora tributo terá eficácia no exercício financeiro seguinte ao da sua publicação, como expressão da anterioridade tributária.
D. como exceção à legalidade tributária, pode o Presidente da República instituir, por decreto, impostos de importação, de exportação, sobre produtos industrializados e sobre operações financeiras.
E. a instituição de empréstimo compulsório, imposto extraordinário, imposto residual e impostos de natureza extrafiscal são exceções à anterioridade nonagesimal.
Responder: ART. 150, IV, CF.
Questão 11
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
TCM/BA 2011 - FCC - Procurador
Comparada com a norma de Direito Penal, verifica-se que a norma tributária é mais rígida. No Direito Penal, o nullum crimen nulla poena sini lege exige que o delito seja típico, decorra de uma previsão legal precisa, mas se permite ao juiz, ao sentenciar, a dosimetria da pena, com relativa liberdade, assim como diminuir ou afrouxar a pena a posteriori. No Direito Tributário, além de se exigir seja o fato gerador tipificado, o dever de pagar o tributo também deve sê-lo em todos os seus elementos, pois aqui importantes são tanto a previsão do tributo quanto o seu pagamento, baseado em fórmulas de quantificação da prestação devida, e que a sociedade exige devam ser rígidas e intratáveis.
(Sacha Calmon Navarro Coelho. Curso de direito tributário brasileiro. 9.ed. Rio de Janeiro: Forense, 2006, p. 220)
O texto acima está se referindo ao princípio explícito da
A. legalidade.
B. irretroatividade da lei tributária.
C. anterioridade da lei tributária.
D. segurança jurídica.
E. igualdade.
Responder: ART.5° , II da CF/88.
Questão 12
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
TJ/PE 2011 - FCC - Juiz Substituto
Em nosso sistema tributário, a não-cumulatividade e a essencialidade são atributos exclusivos
A. do ICMS.
B. do IR.
C. dos impostos residuais.
D. do ITR.
E. do IPI.
Responder: ART.153 , parágrafo 3° , I e II da CF/88.
Questão 13
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
CODESP/SP 2011 - VUNESP - Especialista Portuário II - Advogado
No direito brasileiro, vige o princípio da irretroatividade da lei tributária, sendo, porém, uma exceção quando a lei
A. for expressamente interpretativa.
B. impuser penalidade mais severa.
C. aplicar-se a ato não definitivamente julgado e passar a defini-lo como infração.
D. for mais benéfica ao poder público.
E. inovar o ordenamento jurídico embasando uma nova ação legal do Fisco.
Responder: ART. 106 ,I , CTN.
Questão 14
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
IPAJM/ES 2010 - CESPE - Advogado
Com relação às limitações constitucionais do poder de tributar, assinale a opção correta.
A. Compete à União instituir imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, o qual será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, nos termos de lei complementar. Todavia, é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos na lei, alterar suas alíquotas.
B. Nenhum tributo proveniente de fato gerador ocorrido durante o ano de 2010 poderá ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu, salvo se a cobrança for feita depois de decorridos noventa dias da data que os instituiu.
C. O constituinte, contrário à ideia de confisco, proibiu a cobrança de tributos com esse efeito. Trata-se de princípio corolário do direito de propriedade, que continua reinando absoluto, assim como ocorreu nas constituições anteriores.
D. É da competência da União instituir impostos sobre grandes fortunas, o que só poderá ser feito nos termos de lei federal.
E. Segundo a CF, é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Todavia, existe a possibilidade de a lei atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente ao pagamento, assegurada a imediata e preferencial restituição de quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido.
Responder: ART 150 , III , a da CF/88.
Questão 15
Matéria: Direito Tributário > Limitações constitucionais do poder de tributar
Assunto: Princípios constitucionais tributários
PETROBRAS DISTRIBUIDORA 2010 - CESGRANRIO - Profissional Júnior - Direito
A vedação constitucional à cobrança de tributos, antes de decorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, NÃO se aplica à(ao)
A. fixação da base de cálculo do Imposto sobre Serviços.
B. fixação da base de cálculo do Imposto sobre Veículos Automotores.
C. Imposto sobre Grandes Fortunas.
D. Imposto Territorial Rural.
E. Imposto sobre Produtos Industrializados.
Responder: ART.150 ,III, C da CF/88.
Questões sobre Competência Tributária
Questão 1
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
CNJ 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Com referência ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e ao imposto sobre serviços (ISS), julgue os itens abaixo.
A base de cálculo do ICMS para operação com mercadorias é o valor destas, incluindo importâncias acessórias, tais como seguros e fretes pagos pelo comprador, excluídos os descontos incondicionais.
Responder: CORRETO, ART . 154 ,I , da CF/88
Questão 2
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
CNJ 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Acerca da legislação aplicável aos tributos federais, julgue os itens subsequentes.
De acordo com a Constituição Federal de 1988, os estados e os municípios podem legislar sobre impostos incidentes sobre a produção industrial.
Responder: ERRADO, ART . 156 da CF/88.
Questão 3
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
TRT 10ª 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Acerca do imposto sobre serviços (ISS), julgue os itens seguintes.
Considerando que certa pessoa jurídica preste serviços de montagem de máquinas de grande porte e, esporadicamente, promova a manutenção dessas máquinas, é correto afirmar que, nesse caso, a pessoa jurídica deverá efetuar o pagamento do ISS sobre todos os serviços prestados, ainda que não constituam sua atividade preponderante.
Responder: CERTA , ART.156 , III , CF/88.
Questão 4
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
TRT 10ª 2013 - CESPE - Analista Judiciário - Contabilidade
Julgue os itens a seguir, a respeito de tributos, segundo a Constituição Federal de 1988 (CF) e o Código Tributário Nacional (CTN).
A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios, ao criarem tributos, exercitam competências atribuídas pela CF.
Responder: CERTO, ART.145 da CF/88 e ART. 6 do CTN.
Questão 5
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
TRF 5ª 2012 - FCC - Analista Judiciário Área Judiciária
Admite-se constitucionalmente a bitributação e o bis in idem na seguinte hipótese:
A. imposto de competência dos Estados pela União, para incidir em Território Federal.
B. contribuição de melhoria.
C. imposto residual de competência da União.
D. imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza pelos Estados-membros e Municípios em relação aos seus servidores públicos.
E. imposto extraordinário, pela União, na iminência ou no caso de guerra externa.
Responder: ART.154 , II , CF/88
Questão 6
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
TRF 5ª 2012 - FCC - Analista Judiciário Área Judiciária
Sobre competência legislativa em matéria tributária, é correto afirmar:A. A União tem sempre competência exclusiva para instituir contribuição social para seguridade social de todos os serviços públicos dos entes da Federação.
B. Os entes da Federação têm competência comum para instituir contribuição de intervenção no domínio econômico.
C. A competência para instituição de impostos vem discriminada na Constituição Federal para cada um dos entes da Federação.
D. A competência para instituição de imposto residual é privativa da União, muito embora seja cabível delegação desta competência aos Estados-membros e Distrito Federal mediante lei complementar.
E. A competência para instituição do ITR é de competência da União, mas a Constituição Federal admite expressamente a delegação desta competência aos Municípios, nos termos de lei complementar que regulamente as hipóteses e forma de delegação.
Responder: ART.22 , I da CF/88.
Questão 7
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
CHESF 2012 - CESGRANRIO - Administração
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita.
Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o
A. ICMS.
B. IRPJ.
C. PIS.
D. COFINS.
E. ISSQN.
Responder: tal retenção será realizada no local da prestação do serviço em local diferente do estabelecimento do prestador.
Questão 8
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
CAIXA 2012 - CESGRANRIO - Advogado
Em relação à competência tributária exercida pelas entidades federativas, sabe-se, com base no atual sistema jurídico tributário, que a(o)
A. União pode instituir novos impostos, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na CRFB/1988, por lei ordinária ou medida provisória.
B. União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios detêm competência tributária comum para instituírem contribuições de intervenção no domínio econômico.
C. União pode, em decorrência da competência tributária comum exercida pelos entes federativos, instituir e cobrar o IPTU.
D. Distrito Federal pode, por meio de sua competência residual, instituir e cobrar novo imposto cumulativo e com fato gerador ou base de cálculo próprio dos discriminados na CRFB/1988.
E. Distrito Federal pode instituir e cobrar impostos estaduais e municipais.
Responder: previsto no ART. 147 da CF/88 C/C 156 , I da CF/88.
Questão 9
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
CAIXA 2012 - CESGRANRIO - Advogado
Em relação aos serviços bancários disponibilizados pela Caixa Econômica Federal (CEF) aos seus clientes, tais como: serviços relacionados a cobranças, custódia em geral, inclusive de títulos e valores mobiliários, compensação de cheques e títulos quaisquer, dentre outros, sabe-se, com base no atual sistema jurídico tributário, que a CEF
A. é alcançada pela incidência do imposto sobre serviços de qualquer natureza de competência dos Municípios, mas, por se tratar de instituição financeira regida pelas normas de direito público, se exonera da incidência do imposto sobre serviços relativos às suas atividades bancárias.
B. é alcançada pela incidência do imposto sobre serviços de qualquer natureza de competência dos Municípios, com base na lei aplicável à espécie, visto que a ela não se aplica à imunidade tributária recíproca.
C. goza de isenção fiscal relativa ao imposto sobre serviços de qualquer natureza, em qualquer hipótese, por se tratar de empresa pública.
D. goza de imunidade tributária recíproca, visto se equiparar às autarquias e fundações públicas no que se refere aos impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, desde que vinculados às suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
E. goza de imunidade tributária recíproca em relação ao imposto sobre serviços de qualquer natureza de competência dos Municípios.
Responder: ART.150 , VI , a da CF/88.
Questão 10
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
LIQUIGÁS 2012 - CESGRANRIO - Assistente Administrativo
Imposto é uma quantia paga ao Estado brasileiro e aos Estados e Municípios por pessoas físicas e jurídicas.
Dentre os impostos listados a seguir, os que se limitam APENAS à esfera estadual são:
A. ICMS e IPVA.
B. Cofins e IPI.
C. IOF e INSS.
D. IRPF e IPTU.
E. ISS e IRPJ.
Responder: são três de competência dos Estados – ICMS , IPVA e ITCMD.
Questão 11
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
LIQUIGÁS 2012 - CESGRANRIO - Assistente Administrativo
A. ICMS é a sigla que identifica o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.
O ICMS incide apenas sobre operações
B. de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
C. de qualquer natureza de que decorra a transferência de bens móveis salvados de sinistro para companhias seguradoras.
D. com livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
E. relativas à circulação de mercadorias, inclusive ao fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
F. interestaduais relativas à energia elétrica e a petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados do petróleo, quando destinados à industrialização ou à comercialização.
Responder: ART. 155 ,II da CF/88 e parágrafo 2° , XII CF/88.
Questão 12
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
LIQUIGÁS 2012 - CESGRANRIO - Profissional Júnior - Direito
Em matéria de impostos, a competência tributária prevista no Sistema Tributário Nacional outorgada às entidades federativas é considerada
A. comum.
B. exclusiva.
C. delegável.
D. extraordinária em relação aos Estados, Distrito Federal e Municípios.
E. residual em relação aos Estados, Distrito Federal e Municípios, desde que os impostos sejam cumulativos.
Responder: ART.6 do CTN.
Questão 13
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
LIQUIGÁS 2012 - CESGRANRIO - Profissional Júnior - Direito
Há incidência do ICMS nas operações em que
A. se destinem mercadorias para o exterior.
B. ocorra serviço de comunicação nas modalidades de radiofusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
C. ocorram serviços prestados a destinatários no exterior.
D. ocorram serviços de transporte intramunicipal.
E. ocorram serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação, ainda que as prestações se iniciem no exterior.
Responder: regulamentado pela lei complementar n° 87/1996.
Questão 14
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
ANAC 2012 - CESPE - Especialista em Regulação de Aviação Civil - Área 5
Com relação ao direito tributário, sistema tributário nacional, tributos e competência tributária, julgue os itens a seguir.
De acordo com o princípio da irrenunciabilidade, é correto afirmar que, se um ente político não instituir desde logo o seu tributo, nada o impede de fazê-lo no momento em que julgar oportuno.
Responder: ERRADO, trata-se da imprescritibilidade ou incaducabilidade da competência tributaria, prevista no ART.8° do CTN.
Questão 15
Matéria: Direito Tributário
Assunto: Competência tributária
ARCE 2012 - FCC - Analista de Regulação - Economista
No Sistema Tributário Brasileiro, a instituição de contribuições de intervenção no domínio econômico é de competência
A. exclusiva dos Municípios.
B. exclusiva dos Estados e do Distrito Federal.
C. exclusiva da União.
D. concorrente de Estados, Distrito Federal e União.
E. concorrente de Municípios, Estados, Distrito Federal e União.
Responder: prevista no ART.149 da CF/88.