Juros sobre Capital Próprio em Empresas Optantes do Lucro Real

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23/08/2022 16:22 Avaliação II - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:770346)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 52101601
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Os juros sobre o Capital Próprio para as empresas optantes do lucro real e de capital aberto, na 
condição de Investida devem ser reconhecidos, considerando algumas pontuações da Comissão de 
Valores Mobiliários - CVM -, pois as empresas deste regime de tributação obedecem a critérios 
fiscais para apuração dos impostos e critérios contábeis para estruturação das demonstrações 
contábeis. Neste sentido, analise as afirmativas a seguir: 
I- As empresas investidas optantes de lucro real podem deduzir do IR e da CS o valor das despesas 
com juros sobre capital próprio. 
II- O registro contábil deverá ser realizado na conta passiva de juros sobre o capital próprio a pagar e 
revertido para lucros a destinar. 
III- A investida optante do lucro real não poderá reconhecer contabilmente como despesa financeira 
os juros sobre capital próprio. 
IV- A reversão dos juros sobre o capital próprio nas investidas optantes do lucro real devem ser 
evidenciadas na demonstração de resultado. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa II está correta.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D As afirmativas I, II e IV estão corretas.
A Cia. Estrelas é investida da Cia. Planetas (investidora) e remunerou Juros sobre Capital 
Próprio em X1 para a investidora no valor de $ 10.000,00. Considerando que ambas são optantes do 
lucro real, para a Cia. Estrelas permite-se a dedutibilidade das despesas com Juros sobre o Capital 
Próprio da base do IRPJ e da CSLL, desde que seguidas algumas recomendações pela CVM - 
Comissão de Valores Mobiliários. Diante deste cenário, analise as sentenças a seguir: 
I- O lançamento da Cia. Planetas (investidora) para o registro das despesas com Juros sobre o capital 
próprio através do lançamento: 
D - Despesas Bancárias (Demonstração de Resultado). 
C - Caixa (Ativo). 
II- O lançamento da Cia. Estrelas (investida) para o registro das despesas com juros sobre o capital 
próprio através do lançamento: 
D - Despesas de Juros sobre o capital próprio (Demonstração de Resultado). 
C - Juros sobre o capital próprio a pagar (Passivo). 
III- A Cia. Estrelas (investida) deverá reverter os juros sobre o capital próprio para a conta de Lucro 
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do Exercício (Demonstração de Resultado). 
IV- Somente a Cia. Planetas deverá evidenciar em sua Demonstração de Resultados a reversão 
referente ao juros sobre o capital próprio pagados pela investida. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
Ao encerrar o exercício social de X1, a Cia. Divertidos apurou prejuízo no período, porém 
apresentava histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, com objetivo de incentivar 
o investimento de capital, remunerou os JCP - Juros Sobre o Capital Próprio - para seus investidores. 
O valor pago como JCP corresponde a R$ 100.000,00 e o valor do IRRF - Imposto de Renda Retido 
na Fonte - é R$ 15.000,00. Diante destas movimentações, a Cia. Divertidos registou em sua 
contabilidade a obrigação e o pagamento do JCP e do IRRF. Sobre os lançamentos contábeis destes 
eventos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Pelo pagamento do IRRF: 
 D - IRRF a Recolher (PC) 15.000,00 
 C - Banco Conta Movimento (AC) 
( ) Pelo reconhecimento da obrigação do IRRF: 
 D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 15.000,00 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recolher (PC) 
( ) Pelo reconhecimento da obrigação do JCP: 
 D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 85.000,00 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) 
( ) Pelo pagamento do JCP: 
 D- Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC) 85.000,00 
 C - Banco Conta Movimento (AC) 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - V.
B F - F - V - V.
C V - V - F - F.
D V - F - V - F.
Cia. Diamantes é Investidora da Cia. Preciosas e participa em 60% do capital da Cia. Preciosas, 
que remunerou com juros sobre o capital próprio no valor de 200.000,00 os seus investidores em X1. 
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Considerando que a Investidora Cia. Diamantes deverá realizar o cálculo e contabilização pelo 
crédito dos juros recebidos como capital próprio sobre esta movimentação, analise as afirmativas a 
seguir: 
I- Os juros sobre o capital próprio não deverá ser distribuído neste caso. 
II- O valor dos juros sobre o capital próprio apurado será de R$ 120.000,00 
III- Os juros creditados como capital próprio pela Investidora devem ser reconhecidos na 
Demonstração de Resultados como Receita de Juros de Capital Próprio. 
IV- No Passivo da Cia. Preciosa (investida) devem ser registrados na conta de Juros Sobre o Capital 
Próprio a Receber o valor de $ 120.000,00. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e II estão corretas.
B Somente a afirmativa III está correta.
C As afirmativas II e III estão corretas.
D Somente a afirmativa IV está correta.
A Cia. Caminhos Livres em 20X1 encerrou seu exercício social apresentando em suas 
Demonstração de Resultado o lucro antes dos impostos de R$ 250.000,00 e a seguinte estrutura do 
grupo do Patrimônio Líquido: 
Capital Social: 3.900.000,00. 
Reserva de Capital: 500.000,00. 
Reserva de Reavaliação: 600.000,00. 
Reserva de Lucros: 200.000,00. 
Total: 5.200.000,00. 
Considerando que a TJLP - Taxa de Juros a Longo Prazo - de X1 é 10%, sobre o valor a ser 
distribuídos como JCP - Juros Sobre o Capital Próprio -, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
( ) O valor do capital a ser distribuído calculado através da TJLP informada corresponde a R$ 
460.000,00.
( ) A Reserva de Capital deve corresponder ao dobro do valor a ser distribuído como JCP. 
( ) O valor dos JCP a ser distribuído corresponde ao mesmo valor calculado pela TJLP. 
( ) O Lucro do exercício ou a Reserva de Lucro devem corresponder ao dobro do valor a ser pago 
como JCP. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - F.
B V - F - F - V.
C V - F - V - F.
D F - F - F - V.
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Finalizando o exercício de X0, a Cia. Corações apurou lucro no período e ainda apresentava 
histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como forma de incentivar o 
investimento de capital, remunerou os JCP - Juros sobre o capital próprio. O valor pago como JCP 
corresponde a $ 300.000,00 e o valor do IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte é $ 45.000,00. 
Diante destas movimentações, a Cia. Corações registrou em sua contabilidade a obrigação de 
pagamento do JCP e do IRRF. Acerca dos lançamentos destes eventos na Cia. Corações, analise as 
sentenças a seguir: 
I- D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 300.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). 
II- D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 300.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC). 
III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 45.000,00. 
 C - IRRF a Recolher (PC). 
IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 45.000,00. 
 C - IRRF a Recuperar (AC). 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e IV estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças I e III estão corretas.
A investida Cia. Diamantes vendeu mercadoria ao valor de $ 300,00 para a sua investidora Cia. 
Tesouro. Efetuando-se os cálculos entende-se que o valor do custo desta mercadoria corresponde a $ 
150,00 gerando portanto, um lucro de $ 150,00. Considerandoque as movimentações são realizadas 
respeitando-se o método de Equivalência Patrimonial e que a participação da investidora na investida 
corresponde a 50%, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) O valor do lucro intercompanhias corresponde a $ 150,00. 
( ) O valor da equivalência patrimonial devido aos ajustes de lucros não realizados é $ 150,00. 
( ) O Resultado de Equivalência Patrimonial registrado como receita é Zero. 
( ) A participação da investidora na investida é de 100%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - V - V - F.
C V - V - F - F.
D F - F - V - V.
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A participação em outras empresas pode ser avaliada através de um método como a 
equivalência patrimonial, para este método, tem-se vantagens que, para os investidores são 
consideradas muito atrativas, uma delas é a distribuição de dividendos. Sobre como são 
contabilizados os dividendos recebidos de investimentos avaliados por equivalência patrimonial, 
assinale a alternativa CORRETA:
A Receitas operacionais.
B Receita não-operacional.
C Débito na conta de investimentos.
D Crédito na conta de investimentos.
Finalizando o exercício de X1, a Cia. Azuis apurou lucro no período e ainda apresentava 
histórico de Reserva de Lucros de períodos anteriores. Logo, como forma de incentivar o 
investimento de capital, remunerou os JCP-Juros sobre o capital próprio. O valor pago como JCP 
corresponde a $ 100.000,00 e o valor do IRRF - Imposto de renda retido na fonte é $ 15.000,00. 
Diante destas movimentações, a Cia. Azuis registrou em sua contabilidade a obrigação de pagamento 
deste JCP e do IRRF. Sobre os lançamentos destes eventos na Cia. Azuis, analise as afirmativas a 
seguir: 
I- D - Despesa de Juros Capital Próprio (DR) 100.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC). 
II- D - Despesa de Juros Capital Próprio (PC) 100.000,00. 
 C - Juros Sobre o Capital Próprio a Recuperar (AC). 
III- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (PC) 10.000,00. 
 C - IRRF a Recolher (PC). 
IV- D - Juros Sobre o Capital Próprio a Pagar (AC) 10.000,00. 
 C - IRRF a Recuperar (AC). 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa IV está correta.
B As afirmativas I e II estão corretas.
C As afirmativas II e IV estão corretas.
D As afirmativas I e III estão corretas.
A Cia. Amarelo em 20X0 encerrou seu exercício social apresentando em suas Demonstração de 
Resultado o lucro antes dos impostos de $ 200.000,00 e a seguinte estrutura do grupo do Patrimônio 
Líquido: 
Capital Social: 2.000.000,00 
Reserva de Capital: 500.000,00 
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Reserva de Reavaliação: 600.000,00 
Reserva de Lucros: 1.800.000,00 
TOTAL: 5.900.000,00 
Considera-se que a TJLP- Taxa de Juros a Longo Prazo de X1 é 10%, com base neste cenário, sobre o 
valor a ser distribuído como JCP - Juros Sobre o Capital Próprio e o valor do IRRF - Imposto de 
Renda Retido na Fonte, analise as afirmativas a seguir: 
I- A Reserva de Reavaliação deverá ser adicionada para o cálculo de distribuição dos Juros sobre o 
capital próprio. 
II- O valor dos JCP a ser pago pode ser de $ 530.000,00. 
III- O valor do IRRF correspondente ao JCP será de $ 79.500,00. 
IV- Na conta de Reserva de Lucros, deve-se ter sempre o dobro do valor que se deseja distribuir de 
JCP. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa IV está correta.
B As afirmativas I e II estão corretas.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D As afirmativas II, III e IV estão corretas.
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