Configuração da DRE no Sistema Domínio

Prévia do material em texto

Contabilidade 
 
Demonstrativos Contábeis 
DRE – Demonstração do Resultado do Exercício 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Parâmetros 
Atualmente para configurarmos a emissão dos Demonstrativos Contábeis, inicialmente 
devemos realizar a configuração dos parâmetros da empresa, no menu Controle > 
Parâmetros, onde será possível determinar os demonstrativos elaborados por meio do 
Sistema Domínio. 
 
Na guia Geral > Demonstrativos serão disponibilizados os relatórios que poderão ser 
emitidos pelo sistema, tendo assim as opções indicadas na imagem a seguir: 
 
 
 
As opções sempre estarão habilitadas, normalmente serão encontradas desabilitadas 
quando seu usuário não possuir a permissão necessária. Neste caso, entre em contato 
com a pessoa que possui acesso ao usuário Gerente para permitir a alteração da tela, 
ou realizar a configuração esperada. 
 
 
 
 
 
 
 
DRE – Demonstração do Resultado do Exercício 
De acordo com o CPC 26 as Demonstrações Contábeis tem por objetivo demonstrar a 
posição patrimonial e financeira da empresa de forma estruturada e clara, de forma que 
seja possível compreender a performance da empresa, seja patrimonial, financeira ou 
econômica. 
 
O intuito do DRE é demonstrar o resultado financeiro da empresa em certo período, de 
acordo com os saldos contábeis de contas vinculadas ao resultado da empresa, como 
Receitas ou Despesas. 
 
A estrutura do Demonstrativo deverá demonstrar de forma decrescente o resultado, 
enquanto são deduzidas as despesas e somadas as demais receitas da empresa em certo 
período. 
 
Descrito no CPC é encontrado que a DRE deverá possuir a seguinte estrutura: 
 Receitas; 
 Tributos sobre os Lucros; 
 Custo dos Produtos, das Mercadorias e Serviços vendidos; 
 Lucro Bruto; 
 Despesas com vendas gerais, administrativas e outras despesas e receitas 
operacionais; 
 Resultado antes das receitas e despesas financeiras; 
 Resultado antes dos tributos sobre o Lucro; 
 Resultado Líquido do período. 
Além dos valores relativos à parcela de resultado de empresas investidas, custos de 
financiamentos e ganhos e perdas decorrentes de baixa de ativos financeiros 
mensurados pelo custo amortizado. 
 
Desta forma, deveremos relacionar as contas corretamente no sistema, em uma 
estrutura concisa para que os dados sejam gerados corretamente, na ECD, por exemplo. 
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=57
 
 
 
 
 
Como configurar a estrutura do Demonstrativo? 
A estrutura do informativo poderá ser encontrada em Relatórios > Demonstrativos > 
DRE, no botão Estrutura DRE. Caso não encontre estrutura, poderá importar de outra 
empresa, considerando que as empresas padrões do sistema já possuem estrutura 
definida, podemos realizar o seguinte processo para importar a estrutura: 
 
1 – Acesse uma empresa que já possua estrutura da DRE, ou qualquer empresa exemplo; 
2 – No menu Relatórios > Demonstrativos > DRE, no botão Estrutura DRE; 
3 – Avalie se é apresentada estrutura e clique no botão Replicar; 
4 – Selecione a empresa que irá receber a estrutura; 
5 – Clique em Avançar e avalie as mensagens a seguir; 
 
 
 
6 – Nas demais mensagens, são somente confirmações, poderá avaliar as mensagens e 
dar sequência. 
 
Caso seja necessário, poderá incluir a estrutura de forma manual, onde no menu 
Relatórios > Demonstrativos > DRE, no botão Estrutura DRE poderá clicar em Incluir e 
incluir todos os grupos que irão compor o DRE da empresa. 
 
 
 
 
Lembrando que a estrutura deverá manter alguns padrões, tal como a lógica de Grupos 
Totalizadores de outros Grupos (Totais) e Grupos Totalizadores de Contas. 
 
 
 
• 
Para diferenciarmos ambos os tipos de grupos, consideramos o seguinte: Existem 
Grupos que deverão Totalizar outros Grupos, como por exemplo as Despesas 
Operacionais, no seguinte exemplo: 
 
 
 
Neste exemplo, o grupo (-) Despesas operacionais serve como um totalizador de outros 
grupos, ou seja, vai totalizar os valores lançados nos grupos abaixo. 
 
Neste mesmo caso, por exemplo, o grupo (-) Despesas com vendas irá totalizar o saldo 
das contas vinculadas a este grupo, como por exemplo, uma conta de despesa de 
salários do pessoal de vendas. 
 
 
 
 
 
Desta forma, o lançamento contábil irá totalizar na Conta Contábil, do Grupo 
configurado com a Operação “Contas” que ainda será totalizado no Grupo configurado 
como Totalizador (Total). Temos assim a seguinte logística: 
 
 
 
Assim, temos a seguinte configuração na estrutura do DRE: 
 
 
 
 
 
• 
A coluna Configuração poderá ser utilizada para definir estruturas diferenciadas do DRE 
com separações por Receita. Exemplo: 
 
1 – Em uma empresa que possui receitas tanto de Vendas como de Serviços; 
2 – Tentando separar o DRE em estruturas que separam os resultados por atividade, 
temos a seguinte configuração: 
 
 
3 – Veja que neste caso, existem duas contas (Serviços e Vendas de Mercadorias) para 
cada grupo correspondente a Receita Bruta, Deduções, Receita Líquida, Custos e Lucro 
Bruto. 
 
Desta forma, serão demonstrados dois resultados, de acordo com as contas 
relacionadas para ambas as atividades, exemplo: 
 
 
 
 
 
 
As opções da coluna Configuração não são obrigatórias, e devem ser utilizadas de 
acordo com a estrutura e totalizadores esperados. 
 
• 
A coluna Soma Grupos Abaixo estará habilitada para Grupos Totalizadores (Coluna 
Operação), neste campo podemos definir quantos grupos abaixo devem somar no 
totalizador. Se trata de mais uma funcionalidade para determinarmos a estrutura do 
DRE. 
 
Seguimos com o seguinte exemplo, totalizando um grupo abaixo: 
 
 
 
 
 
Veja que neste exemplo, a coluna Soma Grupos Abaixo esta setada a opção “Sim” e o 
valor de “1” a direita. Esta configuração indica que o grupo totalizador Despesas 
Operacionais irá somar os grupos abaixo, limitado a 1. 
 
Ou seja, irá somar o saldo do grupo Despesas com Vendas, conforme ocorre na imagem 
seguinte. Desta forma, o sistema sempre irá buscar pelos grupos abaixo, e irá totalizar 
de acordo com o valor indicado para o grupo totalizador. 
 
Como neste caso foi de “1”, o sistema somou somente um grupo abaixo. 
 
 
 
 
 
Caso alteremos a quantidade de grupos a serem somados para “2”, veremos que o valor 
do grupo totalizador também será alterado, somando os dois grupos abaixo, 
respectivamente. 
 
 
 
 
 
 
Vemos que o valor correspondente a Despesas Operacionais totaliza os valores 
correspondentes a Despesa com Vendas e Administrativas. 
 
 
 
• 
Atualmente o sistema também permite que o Demonstrativo do Resultado do Exercício 
seja gerado em outras línguas, como ocorre nos demais demonstrativos. Para que isso 
seja possível, acesse o menu Controle > Parâmetros e na guia Geral > Definições 
selecione a opção “Emite relatórios em outros idiomas”. 
 
A configuração para traduzir os itens do relatório ocorre conforme indicamos a seguir, 
inicialmente no cadastro da conta contábil em Arquivos > Contas Contábeis na guia 
Outros Idiomas. Nesta tela devemos adicionar o termo no idioma esperado para que 
seja gerado no relatório. 
 
 
 
 
 
 
As contas poderão ser configuradas de acordo com as contas que serão geradas no DRE. 
Caso sejam gerados outros relatórios em outras línguas, poderá realizar a mesma 
configuração nas demais contas. 
 
No menu Arquivo > Idiomas poderá configurar as informações que poderão ser 
traduzidas em diversos relatórios, podendo também incluir novas línguas. 
 
Para alterar a estrutura do DRE para demais línguas basta acessar o botão Estrutura DRE 
e clicar sobre o botão reticências da coluna Idioma. 
 
Como configurar a emissão do Demonstrativo? 
A emissão do DRE ocorrerá mediante a elaboração do Balancete da empresa, ou seja, 
de acordo com que ocorrem lançamentosde Receita e Despesa, as contas irão gerar 
valores para o demonstrativo. 
 
 
 
 
Assim devemos considerar que somente serão geradas as Contas de Resultado, que são 
as contas utilizadas para a Apuração do Resultado e do Exercício pelo sistema, as quais 
irão gerar o Lucro ou Prejuízo. 
 
Para encontrar os grupos destas contas, deverá acessar o menu Controle > Parâmetros 
na guia Natureza das Contas, as contas de resultado estarão com a coluna Grupo 
definida como “Contas de Resultado”. 
 
 
 
Estes serão os grupos aceitos na estrutura da DRE, os quais as contas sintéticas ou 
analíticas serão vinculadas. 
 
O vínculo da conta contábil ocorre no menu Arquivos > Contas Contábeis na guia 
Demonstrativos, onde será possível determinar o grupo da conta dentro do relatório. 
 
 
 
 
 
 
Esta configuração deverá ser realizada para todas as Contas de Resultado que possuem 
movimentação na empresa, não sendo necessário incluir contas sem movimento. 
 
Neste ponto devemos compreender que somente devemos incluir um tipo de conta na 
estrutura da DRE, sendo ou Sintética ou Analítica. 
 
 
 
 
 
Outro aspecto correspondente as contas Sintéticas e Analíticas é que as contas 
Analíticas sempre deverão ser o último grau das contas do plano de contas, enquanto 
as contas Sintéticas são sempre contas com grau inferior às contas Analíticas. 
 
Exemplo (Relatórios > Cadastrais > Contas): 
 
 
Neste caso, a conta de Código 271, ou Conta Material Aplicado é uma conta sintética, 
pois seu grau é inferior a última conta do grupo, que neste caso se trata da conta 
Matéria-Prima. 
 
Neste exemplo iremos incluir somente Contas Analíticas na estrutura, para elaboração 
do Demonstrativo. Segue adiante a estrutura que fora definido para o exemplo. 
 
Saldos das contas utilizadas na estrutura: 
 
 
 
 
 
 
Estrutura realizada para o demonstrativo: 
 
 
Ao gerarmos o relatório teremos o seguinte resultado: 
 
 
 
 
 
 
 
Principais erros na elaboração do Demonstrativo 
A. Vínculo de Contas do Ativo e Passivo, que não fazem parte do resultado; 
Como indicado anteriormente, somente deverão ser relacionadas com a 
estrutura do DRE as contas de resultado. 
B. Realizar o vínculo tanto de contas Sintéticas como de contas Analíticas; 
Quando adicionadas juntas, as contas do mesmo grupo poderão duplicar 
o saldo e gerar um valor incorreto para o relatório. 
C. Lançamentos realizados após o zeramento do período; 
Para ajustar esta situação, basta realizar novamente o zeramento do 
período, excluindo o anterior e fazendo um zeramento novo. 
D. Movimento entre contas de Resultado e Patrimoniais; 
Não é comum que lançamentos ocorram entre contas Patrimoniais e de 
Resultado, já que as contas do resultado refletem as receitas e despesas 
do período. 
E. Configuração incorreta dos parâmetros. 
Normalmente quando a guia Natureza das Contas ou até a guia 
Zeramento estão incorretas.