Gabarito Exercicio Presumido

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GABARITO
LUCRO PRESUMIDO, LUCRO ARBITRADO E SIMPLES NACIONAL
EXERCÍCIO 1. Calcule o IRPJ, a CSL e as contribuições ao PIS e Cofins devidos na sistemática do Lucro Presumido pela Companhia Prata da Casa, tendo por base os seguintes dados do trimestre:
	receita bruta de venda de mercadorias
	1.000.000
	receita bruta de prestação de serviços
	500.000
	venda de mercadorias canceladas
	50.000
	ganho de capital na venda de bem do ativo imobilizado
	250.000
	rendimentos de aplicação financeira de renda fixa
	30.000
	despesas operacionais na venda de mercadorias
	350.000
	despesas operacionais na prestação de serviços
	200.000
	IRF – retenção realizada pelo cliente da prestação de serviços
	15.000
GABARITO
 CSL Receita Bruta 
 Vendas 
Canceladas 
 Descontos 
Incondicionais 
 Valor Apurado Coefic. Base de Cálculo 
 Venda de 
Mercadorias 
 1.000.000,00 (50.000,00) - 950.000,00 12% 114.000,00 
 Prestação de 
Serviços 
 500.000,00 - - 500.000,00 32% 160.000,00 
 Ganho de Capital 250.000,00 - - 250.000,00 100% 250.000,00 
 Rendim. Aplic. 
Financeira 
 30.000,00 - - 30.000,00 100% 30.000,00 
Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido 554.000,00 
Plan1
	CSL	Receita Bruta	Vendas Canceladas	Descontos Incondicionais	Valor Apurado	Coefic.	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias	1,000,000.00	(50,000.00)	- 0	950,000.00	12%	114,000.00
	Prestação de Serviços	500,000.00	- 0	- 0	500,000.00	32%	160,000.00
	Ganho de Capital	250,000.00	- 0	- 0	250,000.00	100%	250,000.00
	Rendim. Aplic. Financeira	30,000.00	- 0	- 0	30,000.00	100%	30,000.00
	Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido						554,000.00
Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido554.000,00 
 alíquota CSL 9% (x) 
 CSL DEVIDA E A PAGAR 49.860,00 (=) 
 CSL DEVIDA 
Plan1
	CSL DEVIDA
	Base de Cálculo CSL/Lucro Presumido	554,000.00
	alíquota CSL	9%	(x)
	CSL DEVIDA E A PAGAR	49,860.00	(=)
 Receita Bruta - Venda de Mercadoria 1.000.000,00 
 Receita Bruta - Prestação de Serviço 500.000,00 (+) 
 Vendas Canceladas - Merc adorias (50.000,00) (+) 
Base de Cálculo PIS1.450.000,00 (=) 
 alíquota PIS 0,65% (x) 
 PIS DEVIDO E A PAGAR 9.425,00 (=) 
 CONTRIBUIÇÃO AO PIS DEVIDA 
Plan1
	CONTRIBUIÇÃO AO PIS DEVIDA
	Receita Bruta - Venda de Mercadoria	1,000,000.00
	Receita Bruta - Prestação de Serviço	500,000.00	(+)
	Vendas Canceladas - Merc adorias	(50,000.00)	(+)
	Base de Cálculo PIS	1,450,000.00	(=)
	alíquota PIS	0.65%	(x)
	PIS DEVIDO E A PAGAR	9,425.00	(=)
 Receita Bruta - Venda de Mercadoria 1.000.000,00 
 Receita Bruta - Prestação de Serviço 500.000,00 (+) 
 Vendas Canceladas - Merc adorias (50.000,00) (+) 
Base de Cálculo Cofins1.450.000,00 (=) 
 alíquota Cofins 3,00% (x) 
 COFINS DEVIDA E A PAGAR 43.500,00 (=) 
 COFINS DEVIDA 
Plan1
	COFINS DEVIDA
	Receita Bruta - Venda de Mercadoria	1,000,000.00
	Receita Bruta - Prestação de Serviço	500,000.00	(+)
	Vendas Canceladas - Merc adorias	(50,000.00)	(+)
	Base de Cálculo Cofins	1,450,000.00	(=)
	alíquota Cofins	3.00%	(x)
	COFINS DEVIDA E A PAGAR	43,500.00	(=)
 PIS/COFINS DEVIDOS E A PAGAR 52.925,00 
 PIS/COFINS DEVIDOS 
Plan1
	PIS/COFINS DEVIDOS
	PIS/COFINS DEVIDOS E A PAGAR	52,925.00
 IRPJ Receita Bruta 
 Vendas 
Canceladas 
 Descontos 
Incondicionais 
 Valor Apurado Coefic. Base de Cálculo 
 Venda de 
Mercadorias 
 1.000.000,00 (50.000,00) - 950.000,00 8% 76.000,00 
 Prestação de 
Serviços 
 500.000,00 - - 500.000,00 32% 160.000,00 
 Ganho de Capital 250.000,00 - - 250.000,00 100% 250.000,00 
 Rendimento de 
Aplic. Financ. 
 30.000,00 - - 30.000,00 100% 30.000,00 
Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido 516.000,00 
Plan1
	IRPJ	Receita Bruta	Vendas Canceladas	Descontos Incondicionais	Valor Apurado	Coefic.	Base de Cálculo
	Venda de Mercadorias	1,000,000.00	(50,000.00)	- 0	950,000.00	8%	76,000.00
	Prestação de Serviços	500,000.00	- 0	- 0	500,000.00	32%	160,000.00
	Ganho de Capital	250,000.00	- 0	- 0	250,000.00	100%	250,000.00
	Rendimento de Aplic. Financ.	30,000.00	- 0	- 0	30,000.00	100%	30,000.00
	Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido						516,000.00
Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido516.000,00 
 alíquota básica IRPJ 15% (x) 
 IRPJ (alíquota básica) 77.400,00 (=) 
 Base de Cálculo IRPJ/Adicional (desconto 
de 60.000) 
456.000,00
 alíquota adicional IRPJ 10% (x) 
 IRPJ (alíquota básica) 45.600,00 (=) 
 IRPJ Devido (alíquota básica + adicional) 123.000,00 
 IRF Antecidado (15.000,00)(+)
 IRPJ a Pagar 108.000,00(=)
 IRPJ DEVIDO 
Plan1
	IRPJ DEVIDO
	Base de Cálculo IRPJ/Lucro Presumido	516,000.00
	alíquota básica IRPJ	15%	(x)
	IRPJ (alíquota básica)	77,400.00	(=)
	Base de Cálculo IRPJ/Adicional (desconto de 60.000)	456,000.00
	alíquota adicional IRPJ	10%	(x)
	IRPJ (alíquota básica)	45,600.00	(=)
	IRPJ Devido (alíquota básica + adicional)	123,000.00
	IRF Antecidado	(15,000.00)	(+)
	IRPJ a Pagar	108,000.00	(=)