Suborno Transnacional ENAP

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Questão 1 Texto da questão
1. Julgue a afirmativa:  
A sociedade de forma geral, desde os seus primórdios, enfrentou de forma direta à corrupção ocorrida em relações comerciais. Desde o século X já se observam normas em determinados países que previam a punição pelo pagamento de propina de caixeiros viajantes para agentes do Rei.  
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback Foi apenas a partir da segunda metade do século XX que se viu a primeira iniciativa do combate ao suborno transnacional, com a edição do FCPA pelo governo americano.
Questão 2 Texto da questão
2. Com base no enunciado, assinale a alternativa correta:  
O representante de vendas de uma empresa sediada no Brasil oferece propina para um funcionário público do governo de Gana. O pagamento da propina ocorre durante uma viagem do funcionário público ao Rio de Janeiro, quando ele recebe em mãos o dinheiro ofertado.  
Nesse caso:  
Escolha uma opção:
a. É um caso de suborno transnacional do ponto de vista do governo brasileiro. 
b. Não é um caso de suborno transnacional, uma vez que o pagamento se deu em solo brasileiro.
c. A legislação brasileira pune apenas o indivíduo nesse caso.
d. O Brasil não tem jurisdição no caso, apenas o governo de Gana poderá punir seu funcionário público.
e. É um caso de suborno transnacional para o governo de Gana.
Feedback Sua resposta está correta. O suborno transnacional é definido pela identificação de pagamento de propina a um agente público que é estrangeiro da perspectiva do indivíduo ou empresa que oferece a propina.  
Questão 3 Texto da questão
3. Julgue a afirmativa:  
O Brasil é um caso isolado de país que pune empresas por atos de corrupção. Em outras jurisdições, a punição recai apenas sobre os indivíduos criminosos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback A Lei Anticorrupção se insere num contexto mundial de diversos países adotando normas que buscam responsabilizar pessoas jurídicas por atos de corrupção, em consonância com as recomendações constantes de convenções internacionais.  
Questão 1 Texto da questão
1. Julgue a afirmativa:  
As ferramentas à disposição das autoridades fiscais não são suficientes para a detecção do suborno transnacional.  
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback As autoridades fiscais dispõem de acesso a informações fiscais, as quais são consideradas muito sensíveis. E o acesso a tais informações, especificamente, é uma das ferramentas mais poderosas que as administrações tributárias têm para a detecção e o combate da corrupção em geral, inclusive suborno transnacional. 
Questão 2 Texto da questão
2. Assinale a alternativa que NÃO corresponde a um indício típico de lavagem de dinheiro ou suborno transnacional: 
Escolha uma opção:
a. Transações em países com elevado índice de corrupção são um típico indício de suborno transnacional, pelo simples fato de a corrupção nesses países ser mais comum.
b. A falta de base contratual específica para os pagamentos corresponde a um dos indícios típicos de lavagem de dinheiro.
c. Emissão de múltiplas faturas pelo mesmo produto ou serviço. 
A emissão de múltiplas faturas pelo mesmo fato é um indício de que a pessoa jurídica está tentando criar uma base econômica falta para pagamentos indevidos (por exemplo, ela emite 10 faturas de R$ 100.000 por um único serviço de R$ 100.000, permitindo que ela possa movimentar R$ 900.000 adicionais livremente).
d. Transações com valores muito elevados. 
e. Ausência de cabeçalho ou logotipo.
FeedbackSua resposta está incorreta. Os indícios apresentados no presente curso não são “provas definitivas” de que houve suborno transnacional. No entanto, eles são excelentes pontos de partida para detecção inicial, triagem e eventual aprofundamento de investigações. Vamos analisar as assertivas. 
Questão 3 Texto da questão
3. Qual das seguintes alternativas corresponde a uma recomendação da OCDE para a detecção do suborno transnacional e que já é adotada no Brasil? 
Escolha uma opção:
a. Liberdade da autoridade fiscal de comunicar irregularidades encontradas, com base em seu juízo e experiência.
b. Proibição de auditoria física no estabelecimento do contribuinte, em razão da pandemia de COVID-19. 
c. Dever de apuração somente em caso de elevado grau de certeza da ocorrência da infração.
d. Possibilidade de compartilhamento de dados fiscais sensíveis mesmo sem autorização judicial. 
e. Caso a autoridade fiscal negue uma dedução, cabe a ela o ônus da prova, em atenção aos princípios do contraditório, ampla defesa e sistema acusatório. 
Na verdade, nesse caso, o ônus da prova cabe ao contribuinte, pois é ele quem deve demonstrar que a despesa realmente foi efetuada. Isso dificulta a “fabricação” de transações fictícias, criadas apenas para justificar deduções fiscais.
Feedback Sua resposta está incorreta. A OCDE tem diversas recomendações para a detecção do suborno transnacional, muitas das quais já foram implementadas pelo Brasil e fazem parte da rotina das autoridades fiscais. Assim, a questão reescreve de forma errada quatro dessas rotinas com frases aparentemente corretas, como forma de reforçar seu conhecimento, bem como enfatizar que, apesar de parecerem meras rotinas, são fundamentais na detecção do suborno transnacional. Vamos analisar as assertivas.
Questão 4 Texto da questão
4. Julgue a afirmativa:  
A melhor maneira pela qual as autoridades fiscais podem combater o suborno transnacional é a criação de departamentos especializados, de maneira que servidores de fora desses departamentos não precisem se preocupar com a detecção do suborno transnacional
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback Se pudéssemos reduzir o curso a uma e apenas uma recomendação, seria a de incorporar a “detecção do suborno transnacional” nas rotinas e “checklists” (listas de verificação) das autoridades fiscais em geral, detentores ou não de cargo em comissão, sejam ou não da área operacional. 
É evidente que a criação de um departamento especializado pode ser útil no combate ao suborno transnacional; no entanto, isso não é a ferramenta mais útil. É essencial que haja a incorporação da checagem de suborno transnacional na rotina das autoridades fiscais de maneira geral. 
Questão 1 Texto da questão
1. Acerca do COAF, Unidade de Inteligência Financeira Brasileira, marque a assertiva INCORRETA: 
Escolha uma opção:
a. Foi criado por meio da Lei 9.613/1998.  
b. Cabe ao órgão a instauração de procedimento para investigar e/ou punir as pessoas relacionadas nas ocorrências suspeitas
c. Produz relatórios de inteligência financeira (RIF) a serem encaminhados às autoridades competentes para investigar os ilícitos relatados. 
d. Integra o Grupo de Egmont, que reúne 164 unidades de inteligência financeira que realizam trocas de informações com o objetivo de combater os crimes de lavagem de dinheiro e financiamento ao terrorismo. 
e. Está constituído no modelo administrativo, e entre suas principais atribuições estão a produção e gerenciamento de informações de inteligência e a interlocução com órgãos e entidades nacionais e internacionais.  
Feedback Sua resposta está incorreta. O COAF possui papel central no estabelecimento de tipologias de transações financeiras consideradas atípicas, no recebimento de informações de tais tipos de transações e na produção de relatórios de inteligência para subsidiar a atuação dos órgãos de investigação e persecução. 
Questão 2 Texto da questão
2. Segundo a experiência internacional, algumas iniciativas por parte das Unidades de Inteligência Financeira são consideradas eficazes para promover a detecção de suborno estrangeiro. Assinale a alternativa que NÃO representa uma destas iniciativas. 
a. Monitoramento de PEPs (Pessoas politicamente expostas)
b. Intercâmbio de Informações financeiras entre as partes interessadas, como o setor privado, órgãos de investigação etc. 
c. Cooperação internacional, por meio do intercâmbio de informações. 
d. Evitar oferecer feedback ao setor privado acerca dos relatórios de informação recebidos  
e. Desenvolvimento de tipologias e red flags parauso no setor privado.
Feedback Sua resposta está correta. Ao longo dos anos, a comunidade internacional tem identificado uma série de boas práticas que devem ser seguidas pelas unidades de inteligência financeira, a fim de que elas treinem e orientem de forma adequada o setor privado, a respeito de quais espécies de transações financeiras devem ser acompanhadas com maior cuidado.
Questão 3 Texto da questão
3. No que diz respeito ao modelo organizacional da Unidade de Inteligência Brasileira, o COAF, assinale a alternativa CORRETA: 
a. Está organizada no Modelo Judicial, ou seja, estando inserida dentro do Poder Judiciário. 
b. Está organizada no Modelo Administrativo, ou seja, é uma autoridade administrativa centralizada e independente, que recebe e processa informações do setor financeiro e transmite às autoridades judiciárias ou responsáveis pela aplicação da lei. 
c. Está organizada no Modelo de Misto ou Híbrido, ou seja, decorre da combinação de mais de um modelo organizacional.  
d. Está organizada no Modelo Administrativo, ou seja, é uma autoridade administrativa centralizada e independente, com poderes investigatórios e persecutórios, para apuração de crimes contra o sistema financeiro.  
e. Nenhuma das alternativas anteriores. 
Feedback Sua resposta está incorreta. O modelo do COAF é administrativo, estando vinculado ao Poder Executivo Federal. O COAF possui competência para regulamentar normas relacionadas à prevenção da lavagem de dinheiro, além de concentrar o recebimento de informações financeiras considerar atípicas e as repassar aos órgãos competentes. O COAF ainda possui competência para sancionar as entidades privadas que não seguem as regras de prevenção à lavagem de dinheiro. Nada obstante, o COAF não tem autonomia para investigar e processar crimes.   
Questão 1. Julgue a afirmativa:  
O servidor federal pode ser penalizado civil, penal ou administrativamente por dar ciência à autoridade superior ou, quando houver suspeita de envolvimento desta, a outra autoridade competente para apuração de informação concernente à prática de crimes ou improbidade de que tenha conhecimento em decorrência do exercício de cargo, emprego ou função pública. 
Verdadeiro 
Falso
Feedback Todo servidor federal tem o dever funcional de levar as irregularidades de que tiver ciência em razão do cargo ao conhecimento da autoridade superior ou, quando houver suspeita de envolvimento desta, ao conhecimento de outra autoridade competente para apuração (art. 116, inciso VI da Lei 8.112/1990).  Como garantia ao servidor, a mesma legislação previu a imunidade civil, penal e administrativa relacionada à denúncia da prática de crimes ou improbidade de que tenha conhecimento, ainda que em decorrência do exercício de cargo, emprego ou função pública (art. 126-A, da Lei 8.112/1990). 
A afirmativa é falsa, pois o servidor federal não pode ser penalizado por relatar a autoridade competente a prática de ilícitos de que tenha conhecimento, conforme o art. 126-A, da Lei 8.112/1990.
Questão 2 2. Sobre as características do canal de denúncias Fala.BR e das medidas de proteção ao denunciante, assinale a alternativa INCORRETA:  
a. O Fala.BR está disponível na internet e pode ser acessado gratuitamente por qualquer pessoa física ou jurídica, nacional ou estrangeira, inclusive servidores públicos.
b. A plataforma oferece proteções à identidade do denunciante, além de garantir a separação entre as fases de recebimento da denúncia e apuração dos fatos.
c. Os usuários podem apresentar denúncias de irregularidades tanto de forma identificada quanto anônima.
d. As denúncias de forma anônima são tratadas como comunicação de irregularidade. Nesses casos, o usuário receberá número de protocolo para acompanhamento, porém não obterá resposta sobre a sua manifestação 
As comunicações anônimas de irregularidades no Fala.BR não geram número de protocolo nem possibilitam aos usuários receber resposta sobre a manifestação.
Feedback Sua resposta está correta.  A plataforma FALA.BR permite a qualquer pessoa, incluído servidores públicos de qualquer esfera, apresentar, de forma gratuita, denúncias de irregularidades de maneira identificada ou anônima. No caso de denúncias identificadas, a proteção à identidade do denunciante é garantida por lei e o usuário possui o direito de receber resposta, dentro de 30 dias (prorrogáveis por mais 30, mediante justificativa), sobre as medidas adotadas em relação à denúncia efetuada. As comunicações anônimas não geram número de protocolo para acompanhamento nem resposta específica sobre a denúncia. Os órgãos e as entidades públicas têm a obrigação de proteger as informações pessoais dos usuários da plataforma Fala.BR, restringindo o acesso a quaisquer dados relativos à intimidade, vida privada, honra e imagem, exceto se expressamente autorizado pelo próprio usuário.
Questão 3 Julgue a afirmativa:  
O monitoramento sistemático da mídia local conduzido pelas representações no exterior constitui uma ferramenta estratégica para a detecção de casos suspeitos de suborno transnacional envolvendo indivíduos e empresas sob jurisdição da lei brasileira. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback As representações no exterior estão em posição privilegiada para identificar atos suspeitos de suborno ocorridos no estrangeiro, pois possuem conhecimento aprofundado dos riscos e das oportunidades do ambiente de negócios no país anfitrião, têm familiaridade e acesso facilitado à mídia local e estão em contato próximo com autoridades locais responsáveis por investigar e processar esse tipo de caso.  
As alegações de suborno são normalmente relatadas na mídia local dos países onde os pagamentos supostamente ocorreram, e não nos meios de comunicação dos países dos supostos pagadores de suborno. 
Questão 1 Autoridades de defesa da concorrência não tem como enfoque específico o combate à corrupção. Todavia, é comum que na investigação e punição de infrações à ordem econômica, sejam identificados indícios do pagamento de vantagens indevidas a agentes públicos.
Verdadeiro
Falso 
Feedback Muitas vezes as infrações à ordem econômica são praticadas de forma simultânea ao pagamento de vantagens indevidas para agentes públicos. É o caso da formação de cartéis para fraudar licitações, que contam com a conivência de agentes públicos subornados  
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 2 2. Assinale a única afirmativa que não é um indicador de ocorrência de suborno transnacional ou infração à ordem econômica: 
a. Envolvimento desnecessário de intermediários para participação da licitação ou de celebração do contrato público. 
b. O objeto da contratação difere das atividades exercidas tipicamente pela empresa.
c. Alto volume incomum de contratações de um mesmo fornecedor. 
d. A licitação foi precedida de pesquisa de preço de mercado, para fins de estimar o valor da contratação.   
e. Aparente enriquecimento sem causa por parte dos agentes públicos envolvidos na contratação. 
Feedback Sua resposta está correta.A alternativa falsa é a d. A realização de pesquisa de mercado, feita de forma transparente, não constitui indício de fraude à licitação.  
A resposta correta é: A licitação foi precedida de pesquisa de preço de mercado, para fins de estimar o valor da contratação.  
Questão 3 A independência de instâncias e autonomia de diferentes agências governamentais é salutar para a investigação e processamento de ilícitos complexos, como são os casos de corrupção e formação de cartéis. Para assegurar essa independência, o melhor é que os órgãos do governo atuem de forma isolada, só compartilhando seus resultados com outras autoridades, ao final de todo seu processo.  
Verdadeiro 
Falso
Feedback A imparcialidade dos órgãos de investigação é processamento é característica relevante para um efetivo combate a ilícitos complexos. Todavia, pela multiplicidade de atores com competências sobre casos de natureza distinta, mas que, por vezes, se sobrepõem, é imprescindível uma atuação coordenada e colaborativa de todas as autoridades com competênciascomplementares. 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 1 1. Julgue a afirmativa:  
Os instrumentos antissuborno da OCDE tratam especificamente do papel dos contadores, auditores e advogados. 
Verdadeiro
Falso 
Feedback Para os auditores e contadores temos dois dispositivos expressos relacionados ao suborno transnacional (detecção e relato por auditores e contadores): Art. 8 da Convenção Antissuborno da OCDE e a Recomendação Antissuborno de 2009. Já para os advogados não há tratamento específico.  Cabe destacar que o Manual da OCDE informa que, pela própria natureza das suas funções, os advogados correm o risco de serem deturpados a cometer crimes financeiros, como suborno. Logo, os advogados podem desempenhar um importante papel na detecção do suborno transnacional. 
A afirmativa é falsa, pois o Manual da OCDE destaca que os instrumentos antissuborno da OCDE não tratam especificamente do papel dos advogados na prevenção e detecção de suborno internacional. 
Questão 2 2. O contador interno exerce um papel importante na prevenção da corrupção e, consequentemente, no contexto dos subornos transnacionais, pois é, em essência, o profissional responsável por realizar todo o tratamento contábil previsto na legislação societária e nas Normas Brasileiras de Contabilidade. Considerando essa responsabilidade, diversas são as ameaças aos quais estão submetidos, conforme destaca a NBC PG 100, a qual classifica essas ameaças em cinco grandes categorias. As opções a seguir indicam categorias de ameaças previstas na NBC PG 100, à exceção de uma. Assinale-a:  
a. Ameaça de interesse próprio. 
b. Ameaça de inimizade. 
c. Ameaça de autorrevisão 
d. Ameaça de intimidação  
FeedbackSua resposta está incorreta.
A NBC PG 100 prevê as seguintes categorias de ameaças:  
ameaça de interesse próprio – ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do profissional da contabilidade; 
ameaça de autorrevisão – ameaça de que o profissional da contabilidade não avaliará adequadamente os resultados de julgamento feito anteriormente ou de atividade desenvolvida por ele ou por outra pessoa da organização empregadora nos quais este confiará para formar um julgamento como parte do desenvolvimento da atividade atual; 
ameaça de defesa de interesse do cliente – ameaça de que o profissional da contabilidade promoverá ou defenderá uma posição de cliente ou da organização empregadora a ponto em que sua objetividade (julgamento profissional) fique comprometida; 
ameaça de familiaridade – ameaça de que, devido ao relacionamento longo ou próximo com o cliente ou a organização empregadora, o profissional da contabilidade torne-se solidário aos interesses deles ou aceitar seu trabalho sem muito questionamento; e 
ameaça de intimidação – ameaça de que o profissional da contabilidade será dissuadido de agir de forma objetiva devido a pressões reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercer influência indevida sobre o profissional da contabilidade.
Questão 3 3. Julgue a afirmativa:  
Assim como previsto nas normas pátrias NBC PG 01 e NBC PG 100, a NOCLAR (Responding to Non-Compliance with Laws and Regulations) prevê que o dever de sigilo não é absoluto e, portanto, as devidas comunicações estão dispensadas do sigilo, pois nesses casos o interesse público está acima do dever do sigilo. 
Verdadeiro 
Falso
Feedback De forma similar ao disposto nas normas pátrias NBC PG 01 (Código de Ética do Contador) e na NBC PG 100, a NOCLAR destaca que o dever de sigilo não é absoluto e, portanto, as devidas comunicações estão dispensadas do sigilo, pois nesses casos o interesse público está acima do dever do sigilo. 
No contexto do Brasil, um exemplo de aplicação prática das orientações da NOCLAR, decorre da Lei n. 9.613/1998, que dispõe sobre os crimes de lavagem ou ocultação de bens, direitos e valores. Segundo esse diploma legal (grifou-se),  
Art. 9º Sujeitam-se às obrigações referidas nos arts. 10 e 11 as pessoas físicas e jurídicas que tenham, em caráter permanente ou eventual, como atividade principal ou acessória, cumulativamente ou não:  
[...] 
XIV - as pessoas físicas ou jurídicas que prestem, mesmo que eventualmente, serviços de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistência, de qualquer natureza [...] 
Art. 11. As pessoas referidas no art. 9º: 
I - dispensarão especial atenção às operações que, nos termos de instruções emanadas das autoridades competentes, possam constituir-se em sérios indícios dos crimes previstos nesta Lei, ou com eles relacionar-se; 
II - deverão comunicar ao Coaf, abstendo-se de dar ciência de tal ato a qualquer pessoa, inclusive àquela à qual se refira a informação, no prazo de 24 (vinte e quatro) horas, a proposta ou realização: 
a) de todas as transações referidas no inciso II do art. 10, acompanhadas da identificação de que trata o inciso I do mencionado artigo; e  
b) das operações referidas no inciso I; 
III - deverão comunicar ao órgão regulador ou fiscalizador da sua atividade ou, na sua falta, ao Coaf, na periodicidade, forma e condições por eles estabelecidas, a não ocorrência de propostas, transações ou operações passíveis de serem comunicadas nos termos do inciso 
A afirmativa é verdadeira. Tanto as Normas brasileiras como a NOCLAR trazem expressamente que o sigilo não é absoluto e, portanto, as devidas comunicações previstas na Norma estão dispensadas do sigilo.
Questão 4 4. Julgue a afirmativa:  
No contexto do Brasil, a jurisprudência pacificou o aparente conflito existente entre o dever de confidencialidade dos advogados previsto no estatuto profissional e o dever de comunicação previsto na legislação brasileira relacionada à lavagem de dinheiro. 
Verdadeiro 
Falso
Feedback A afirmativa é falsa. O conflito citado na assertiva ainda não está pacificado no âmbito da jurisprudência dos tribunais superiores.