prova contabilidade tributária

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Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Código da prova: 63895256
Disciplina: Contabilidade tributária (122484)
Período para responder: 01/04/2023 - 30/04/2023
Peso: 10,00
1 -
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no
lucro presumido:
 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;
• R$ 240.000,00 em março.
 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00.
 
c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos
de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF,
restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 
d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF,
restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a
alternativa CORRETA: 
A )
R$ 12.155,44. 
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B )
R$ 6.419,07. 
C )
R$ 8.522,70.
D )
R$ 6.621,11.
2 -
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de
serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos
de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A,
situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$
100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação
de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003.
Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em
todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A )
R$ 1.050,00. 
B )
R$ 1.400,00. 
C )
R$ 2.600,00. 
D )
R$ 4.000,00.
3 -
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00;
Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional
concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 
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Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a
prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 R$ 255,00
B )
 R$ 340,00. 
C )
 R$ 510,00.
D )
R$ 850,00. 
4 -
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal
de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de
acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 R$ 325,00. 
B )
 R$ 0,00. 
C )
 R$ 948,00.
D )
R$ 1.896,00. 
5 -
Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois demonstra a
capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale V para verdadeiro e F para
falso nas alternativas que seguem:
 
( ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento.
( ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado pela sazonalidade.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A ) V – F – F.
B ) V – V – F.
C ) V – F – V.
D ) V – V – V.
6 -
A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as
facetas da nova empresa e refletir sobre elas. Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale
V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
 
( ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
( ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A ) F – V – F.
B ) F – V – V.
C ) V – V – V.
D ) V – F – V.
7 -
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos
e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$
10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que
a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de
crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS.
21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito de
ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito de
ICMS.
 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 R$ 450,00 de ICMS a pagar.
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B )
R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
C )
R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
D )
 R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
8 -
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data,
12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos
vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o
valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A )
R$ 4.750,00. 
B )
R$ 4.480,00. 
C )
 R$ 5.100,00.
D )
R$ 3.310,00. 
9 -
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição
Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00,
seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não
cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A )
R$ 7.555,55. 
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B )
R$ 9.110,44. 
C )
R$ 8.888,12. 
D )
R$ 7.847,54.
10 -
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00.Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 R$ 16.887,88. 
B )
 R$ 16.991,45. 
C )
 R$ 17.111,02. 
D )
R$ 17.001,05.
11 -
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa
Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo
imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa
operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
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Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já
em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
R$ 400,38. 
B )
R$ 515,11. 
C )
R$ 301,11. 
D )
 R$ 358,77.
12 -
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a
alternativa CORRETA: 
A )
R$ 1.316,58. 
B )
R$ 1.287,00. 
C )
R$ 1.313,00. 
D )
R$ 1.319,18.
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13 -
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um
de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho
esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
R$ 3.272,25.
B )
R$ 3.250,00. 
C )
R$ 3.112,50. 
D )
R$ 3.135,00. 
14 -
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três elementos
que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade. Diante
disso, analise e associe os itens que seguem:
 
I – Família
II – Sociedade
III - Escola
 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
( ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A ) I – II – III.
B ) III – II – I.
C ) III – I – II.
D ) I – III – II.
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15 -
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG
para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor
unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado
ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS
e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
R$ 19.444,55. 
B )
 R$ 21.218,59. 
C )
R$ 20.888,45.
D )
R$ 22.884,22. 
16 -
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da
Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de
R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS
e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo
dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa
venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as
mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição
tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações
no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A )
 R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
B )
 R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
C )
 R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
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D )
 R$ 218,89 de ICMS a pagar.
17 -
Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto de
2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se
desgastam pela ação direta sobre o produto) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$
7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00,
ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS
e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as
quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos
fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado
R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17%
de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de
R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$
6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição
tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o
valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa
CORRETA: 
A )
R4 4.666,36.
B )
R$ 15.000,00. 
C )
R$ 5.918,86.
D )
R$ 5.633,86. 
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18 -
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A )
R$ 444,50.
B )
R$ 406,00. 
C )
R$ 426,61. 
D )
 R$ 488,11. 
19 -
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que
ela ajudará o empreendedor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A ) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
B ) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
C ) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D ) A conhecer o cliente e suas necessidades.
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20 -
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em
31/12/2020por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A )
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B )
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
C )
 Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
D )
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.