POS AUDITORIA - Normas e técnicas de auditoria

Prévia do material em texto

POS - Normas e técnicas de auditoria
01 - A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-se citar: 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos. 
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos. 
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração. Assinale a alternativa correta: 
A) Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
B) Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
C) Todas as sentenças estão corretas. 
D) Apenas as sentenças II e III estão corretas.
02 - Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos. A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
A) São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
B) São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
C) São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
D) São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos da entidade.
03 - "O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados." Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A) Registro de auditoria. B) Procedimentos de auditoria. C) Papéis de trabalho. D) Evidência de auditoria.
04 - Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas sejam alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e externo. Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem: 
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas.
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos.
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas.
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações. Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A) As sentenças I e III, estão corretas. 
B) As sentenças II e III, estão corretas. 
C) As sentenças I e IV, estão corretas. 
D) As sentenças II e IV, estão corretas
05 - Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são ordenadas de modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos. Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta: 
A) O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na emoção e na razão. 
B) Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em constante mudança. 
C) Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de correção sempre que necessário. 
D) Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser refeito.
06 - O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e pessoa, seja no ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita prever problemas e reduzir os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o planejamento permite que... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos. 
B) Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas e funções. 
C) Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno. 
D) Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de acordo com os objetivos.
07 - Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento. Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento: 
A) Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
B) Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
C) Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
D) Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões.
08 - Leia a frase a seguir: "Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em determinado momento, ele enviou uma solicitação para o Banco Brasileiro para que confirmasse os valores de transação entre a EGX e o banco." Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exemplificado: 
A) Procedimento analítico. B) Reexecução. C) Confirnação externa. D) Indagação.
09 - A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada. Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
A) Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos. 
B) Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
C) Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada. 
D) Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
10 - Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores. Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A) O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui competência para ser contador. 
B) O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
C) O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor valor. 
D) O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva.
11 - Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade. Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A) A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
B) A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
C) A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
D) A observaçãoé um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação.
12 - As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem observados pelos contadores no exercício da profissão. Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A) Normas Públicas e Normas Privadas. 
B) Normas Gerais e Normas Específicas. 
C) Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
D) Normas Técnicas e Normas Privadas.
13 - A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
A) A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente. 
B) A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
C) A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
D) Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será verificado
14 - Os princípios de contabilidade previstos são: entidade, continuidade, oportunidade, registro pelo valor original, competência e prudência. Sobre esta afirmativa, assinale a alternativa correta: 
A) Todos os princípios devem ser observados no dia a dia das práticas contábeis, entretanto, deve-se dar uma maior atenção ao princípio da prudência, o qual, com a internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade, obteve uma maior relevância, devendo ser aplicado em todas as operações contábeis. 
B) A internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade trouxe a revogação da Resolução n. 750, de 1993, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade. No entanto, os princípios ainda se constituem como conhecimentos intrínsecos inerentes à profissão contábil e ainda devem ser observados - exceto a prudência, pois é inconsistente com a representação fidedigna. 
C) A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios continuam sendo importantes, entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los. 
D) A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios continuam sendo importantes (com exceção do princípio da prudência), entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los.
15 - Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos. Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir: "As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..." 
A) À Constituição Federal de 1988. B) Às normas brasileiras de Contabilidade. C) À Lei n. 11.638, de 2007. D) À Lei n. 6.404, de 1976.
16 - Durante nossos estudos, aprendemos diferentes características sobre os papéis de trabalho, que constituem o registro de tudo aquilo que o auditor realizou durante a auditoria. Os dados sobre as disponibilidades da empresa fazem parte dos papéis de trabalho em curso. A partir do exposto e de acordo com o que você estudou sobre papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A) Os papéis de trabalho permanentes são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria específica nas quais são obtidos. 
B) Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho vencidos. 
C) Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho passados. 
D) Os papéis de trabalho em curso são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria específica nas quais são obtidos.
17 - O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico. No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
A) O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
B) O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
C) O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
D) O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
18 - Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes. Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
A) Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
B) Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
C) Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada. 
D) Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada.
19 - O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à definição dos objetivos, chama-se... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) Estratégia. B) Ameaças. C) Oportunidades. D) Diagnóstico.
20 - Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da auditoria. Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de trabalho: 
A) Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza 
B) Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
C) Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
D) Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.