AOL4FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTABIL

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Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário
Ana Cilene Batista da Silva
Nota final Enviado em: 16/05/23 10:54 (UTC-3)
10/10
Conteúdo do exercício
1. Pergunta 1
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“[...] Assim, por exemplo, a segregação de uma operação em fases distintas, confiadas a diversas pessoas, reduz o risco de irregularidades; porém, não pode evitar que estas ocorram, se as diversas pessoas que intervêm no processo se puserem de acordo para cometer algum ato fraudulento. Não obstante isso, os outros elementos dos sistemas podem, em alguns casos, atuar como controles independentes que revelem a manobra”. 
Fonte: ATTIE, W. Auditor: conceito e aplicações. São Paulo: Atlas, 2018, p. 253. 
. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o erro e a fraude, a incidência recorrente de erros e fraudes pode estar ligada a:
Ocultar opções de resposta 
1. 
deficiências no modelo e procedimentos atinentes ao controle interno da entidade.
Resposta correta
2. 
ineficácia no sistema de controle externo decorrente da inaptidão dos colaboradores da entidade.
3. 
incorreções contínuas do sistema de informação proveniente das constantes atualizações do sistema.
4. 
distorções no processo de averiguação e investigação realizado pela auditoria externa.
5. 
problemas na estrutura organizacional e funcional do setor de contabilidade da entidade.
2. Pergunta 2
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“No entanto, o mais chocante a respeito da participação da Andersen no esquema de corrupção que imperava na Enron foi o fato de a empresa, que, teoricamente, deveria tomar uma posição independente em relação à empresa que auditava, tão logo começaram os rumores sobre problemas, ter destruído toda e qualquer documentação que pudesse comprometer a Enron ou a si própria, na mais declarada atitude antiética que uma empresa do seu setor de atuação poderia tomar. Os principais executivos ligados à conta Enron estão sofrendo processos judiciais”. 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 6. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os escândalos contábeis, a Enron na época confessou ter fraudado o seu lucro em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
60 bilhões de dólares por dez anos consecutivos.
2. 
600 milhões de dólares nos últimos quatro anos.
Resposta correta
3. 
600 milhões de dólares nos últimos quatro semestres.
4. 
60 milhões de dólares nos últimos quatro anos.
5. 
60 bilhões de dólares nos últimos dez anos.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“O risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é mais alto que o risco de não ser detectada uma fraude decorrente de erro. Isso porque a fraude pode envolver esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados, destinados a ocultá-la, tais como falsificação, omissão deliberada no registro de operações ou prestação intencional de falsas representações ao auditor”. 
Fonte: RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria fácil. São Paulo: Saraiva, 2013, p. 212. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre erro e fraude, pode-se afirmar que as categorias de fraude são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
não encoberta, encoberta temporariamente e encoberta permanentemente. 
Resposta correta
2. 
não descoberta, descoberta parcialmente, descoberta totalmente.
3. 
não encoberta, encoberta parcialmente e encoberta totalmente.
4. 
não ocultada, ocultada diretamente e ocultada indiretamente.
5. 
não alterada, alterada temporariamente e alterada permanentemente.
4. Pergunta 4
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Em razão do alto custo de implantação, essa lei alavancou significativamente o lucro das empresas de auditoria externa no mundo todo. A SOX é composta de diversos artigos que são divididos em 11 categorias ou títulos, abrangendo desde os relatórios da administração até os serviços da auditoria independente propriamente ditos”. 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem prática com ênfase na auditoria externa. São Paulo: Atlas, 2014, p. 256. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado a Lei Sarbanes-Oxley, especialmente as estruturas de capítulos e títulos desta, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) A lei, dentre os inúmeros capítulos, destaca-se a Comissão de Recursos e Autoridade e Conflito de Interesse de Analistas. 
II. ( ) No texto legal há dois capítulos que tratam da legislação de responsabilidade socioambiental e estrutura conceitual das empresas. 
III. ( ) A legislação americana alberga dois eixos importantes a independência do auditor e restituição de impostos corporativos. 
IV. ( ) A Lei Sarbanes-Oxley descreve em seu teor os pronunciamentos contábeis e regulação da auditoria independente. 
V. ( ) A norma disciplina de maneira clarividente a responsabilidade corporativa e as fraudes corporativas e prestação de contas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, F, V, V.
2. 
V, V, V, F, F.
3. 
V, F, V, F, V.
Resposta correta
4. 
V, F, F, F, V.
5. 
F, V, F, F, V.
5. Pergunta 5
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Destacamos alguns casos de fraudes relacionados com o Disponível: 
Interceptar cheques ao portador e descontá-los em banco; 
Interceptar cheques emitidos para pagamentos originados em operações autênticas e, mediante seu endosso, depositá-los em conta de quem realiza fraude; 
Adulterar comprovantes pagos pelo fundo fixo para lograr reembolso superior ao efetivamente pago [...]”. 
Fonte: PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de demonstrações contábeis: normas e procedimentos. São Paulo: Atlas, 2012, p. 132. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre escândalos contábeis, analise as afirmativas a seguir: 
I. As fraudes contábeis foram os fenômenos mais preponderantes que ocorreram nos casos de escândalos tanto da Enron como da WorldCom. 
II. Os termos anglo-saxões: disclosure e accountability, cujas suas traduções respectivamente são prestação de contas e transparência. 
III. As fraudes não encobertas caracterizam-se por acontecerem às claras diante de um controle interno deverás fragilizado. 
IV. A WorldCom criou um esquema fraudulento que era realizado através de Specifices Purposes Enterprises (SPE’s). 
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e III.
Resposta correta
2. 
II e III.
3. 
I e IV.
4. 
II e IV.
5. 
I e II.
6. Pergunta 6
1/1
“No entanto, apesar da aparente impunidade, todos os advogados afirmam que esse executivo ficará impedido de pisar em solo norte-americano, sob o risco de prisão imediata, e não poderá exercer funções executivas em empresas que estejam estabelecidas ou atuem no mercado dos Estados Unidos”. 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 44. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a Lei Sarbanes-Oxley, no que se refere ao crime de colarinho branco é correto afirmar que:
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1. 
é crime de desrespeito à prerrogativa atinente a previdência social referente aos colaboradores da entidade.
Resposta correta
2. 
é crime sem o elemento dolo e aplica-se multa de 5 milhões de dólares e/ou prisão de até 20 anos.
3. 
é crime com o elemento dolo e aplica-se multa de 1 milhão de dólares e/ou prisão de até 10 anos.
4. 
é crime de desembaraço ao poder judiciário nas investigações e processos ligados à corporação.
5. 
é um crime inimputável atinente às atividades corporativas, exceto na modalidade tentativa.
7. Pergunta 7
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Após os escândalos de fraudes envolvendo principalmente as empresas Enron e WorldCom, com a conivência, no primeiro caso, da auditoria Arthur Andersen, o Congresso americano criou em 2002 uma denominada Sarbanes-Oxley ou simplesmente SOx, sobrenomes do senador e do deputado americano autores da lei.” 
Fonte: LINS, L. S. Auditoria: uma abordagem práticacom ênfase na auditoria externa. Paulo: Atlas, 2014, p. 256. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre escândalos contábeis e a Lei Sarbanes-Oxley, analise as afirmativas a seguir: 
I. A lei Sarbanes-Oxley trouxe, entre outras medidas, o mecanismo conhecido por peer review que significa revisão pelos pares. 
II. A criação e aprovação da Lei Sarbanes-Oxley são frutos dos escândalos contábeis que viam acontecendo nos Estados Unidos. 
III. Um dos escopos da Lei Sarbanes-Oxley centra-se na necessidade de repor a confiabilidade, antes destruída, das corporações. 
IV. A governança corporativa referendada pela Lei Sarbanes-Oxley se distingue do que é estabelecido no controle interno. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
II e III.
2. 
I, II e III.
Resposta correta
3. 
I e IV.
4. 
I, II e IV.
5. 
II, III e IV.
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Embora a Lei Sarbanes-Oxley tenha chamado a atenção de advogados atuantes na esfera do Direito Internacional, a comunidade acadêmica ainda não aprofundou a análise de seus efeitos sobre as práticas de governança corporativa e o grau de detalhes a ser apresentado na divulgação das infor-mações contábeis, não apenas para empresas que possuem papéis emitidos no mercado norte-americano, mas como uma tendência a ser seguida por órgãos reguladores no mundo inteiro.” 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 19-20. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a Lei Sarbanes-Oxley, pode-se afirmar que seus escopos principais são:
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1. 
Resgatar a confiança nos acionistas minoritários e investidor e uniformizar os procedimentos de controle interno e contabilidade dentro das corporações americanas.
2. 
reconstrução do status de confiabilidade dos dados produzidos pelas entidades e fortalecer a teoria dos mercados eficientes atinentes ao mercado de capitais.
Resposta correta
3. 
restruturação da segurança e confiança nas auditorias externas e o fomento ao confisco de entidades que praticaram ou praticam qualquer forma de fraude no mercado.
4. 
reformulação dos setores econômicos atingidos pelos escândalos e a valorização maior para as ferramentas e pessoas que trabalham com auditoria interna.
5. 
restabelecimento da ordem e confiança nas grandes corporações e a compulsoriedade das firmas de auditoria de identificar as fraudes que forem relevantes.
9. Pergunta 9
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Divulgação das demonstrações contábeis – Seção 401 – todas as demonstrações contábeis deverão refletir correções materiais que tenham sido apontadas como necessárias pelos auditores independentes da companhia, e devem estar de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com demais regulamentos da SEC. Foi concedido à SEC um prazo de seis meses para regulamentar a divulgação de informações fora do balanço e informações gerenciais utilizadas internamente pelas empresas.” 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 35. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre a Lei Sarbanes-Oxley, mormente ao capítulo de aumento do nível de divulgação de informações financeiras, analise as afirmativas a seguir: 
I. Nesse capítulo estriba-se a compulsoriedade de cadastro no SEC aos membros do quadro acionário com participação a partir de 9% das ações de qualquer natureza. 
II. O capítulo, entre outras determinações, trata da vedação expressa de empréstimo da entidade aos dirigentes, com a exceção as circunstâncias previstas e autorizadas em lei. 
III. Nesse capítulo, se determina, de maneira expressa, a avaliação periódica dos controles externos que influenciam diretamente as informações contábeis produzidas pela entidade. 
IV. O capítulo alberga todas as características relevantes do controle interno, entre outros aspectos, preza pela observância das determinações normativas e regulatórias aplicáveis a entidade. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
II e III.
2. 
II e IV.
Resposta correta
3. 
I e II.
4. 
I e IV
5. 
II e III.
10. Pergunta 10
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Em primeiro lugar, como auditora da Enron, certamente, a Andersen estava mais do que ciente das práticas de contabilidade criativa que a empresa vinha adotando. Mais do que isso, no ano de 2001, a Andersen havia recebido US$ 52 milhões por serviços prestados à Enron. Deste montante, US$ 27 milhões foram derivados da prestação de serviços de consultoria. Em resumo, provavelmente, a Andersen havia participado ativamente da estruturação das operações antiéticas. Dessa forma, a divisão de auditoria da empresa jamais poderia condenar tais operações”. 
Fonte: BORGETH, V. M. C. SOX: entendendo a Lei Sarbanes-Oxley, um caminho para a informação transparente. São Paulo: Thompson Learning, 2007, p. 6. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre contabilidade criativa, pode-se conceituar esse conceito como:
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1. 
o procedimento baseado em novas tendências e ponderações da contabilidade para se elaborar os demonstrativos contábeis.
2. 
um ramo das ciências contábeis responsáveis pela criação de novos mecanismos de análise dos demonstrativos contábeis.
3. 
um importante instrumento de conformidade dos preceitos geralmente aceito na elaboração dos demonstrativos contábeis.
4. 
a utilização de brechas e imprecisões legais, regulatórias e principiológicas para subverter os resultados contidos nos demonstrativos contábeis.
Resposta correta
5. 
o emprego de analogias e interpretações exógenas para ratificar os dados contábeis registrados e inseridos nos demonstrativos contábeis.