AV2 FUNDAMENTOS DE AUDOTORIA CONTABIL

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1. Pergunta 1
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Os procedimentos substantivos são definidos para detectar distorções relevantes no nível da afirmação. Eles compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. A definição de procedimentos substantivos inclui a identificação de condições relevantes para o propósito do teste que constituem distorção na afirmação relevante. (Alterado pela Revisão NBC 03).” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A34. p. 11. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste substantivo, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade ele subdivide-se em:
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1. 
teste de detalhes e procedimentos sintéticos substantivos.
2. 
teste de aderência e procedimentos analíticos substantivos.
3. 
teste de aderência e procedimentos sintéticos substantivos.
4. 
teste de controle e procedimentos contábeis substantivos.
5. 
teste de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
Resposta correta
2. Pergunta 2
1/1
A entidade pode ser uma pessoa física ou jurídica desde que desempenhe uma atividade com ou sem fins econômicos e que opte ou que seja obrigada a elaborar relatórios econômico-financeiros. Destarte é preciso conhecer as características fundamentais da contabilidade para geração e elaboração de informações pertinentes para as tomadas de decisão. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o princípio da entidade, analise as afirmativas a seguir: 
I. É necessário haver divisão patrimonial entre a entidade e os seus proprietários, evitando uma confusão entre os seus respectivos bens, direitos e obrigações. 
II. No âmbito da contabilidade e da auditoria, a entidade como conhecemos hoje se apresenta sem uma personalidade definida, tendo um caráter meramente tangível. 
III. O princípio da entidade, ao lado do princípio da continuidade, é um dos esteios indispensáveis para a contabilidade, qualificando-a como um modelo de ciência. 
IV. A despersonificação da pessoa jurídica, tratada claramente no ordenamento jurídico brasileiro, não converge com o princípio da entidade das ciências contábeis. 
Está correto apenas o que se afirma em:
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1. 
I e IV.
2. 
I e III.
Resposta correta
3. 
III e IV.
4. 
II e IV.
5. 
II e III.
3. Pergunta 3
1/1
Leia o trecho a seguir: 
“Princípios contábeis podem ser conceituados como premissas básicas acerca dos fenômenos e eventos contemplados pela contabilidade, premissas que são a cristalização da análise e a observação da realidade econômica, social e institucional.” 
Fonte: IUDÍCIBUS, S. Contabilidade introdutória. 11ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. p. 285. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios fundamentais de contabilidade, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O princípio da oportunidade consagra duas características para as informações relevante nas tomadas de decisão: tempestividade e integridade. 
II. ( ) O princípio da continuidade é imutável e esta imutabilidade é incondicional, ainda que a entidade corra o risco iminente de extinção. 
III. ( ) O conservadorismo ou o princípio da prudência preza pela precaução ante qualquer incerteza e isso não é incompatível com a neutralidade exigida. 
IV. ( ) Os bens adquiridos e sujeitos à imobilização devem ser escriturados pelo seu custo original, pois é o que recomenda o princípio da competência. 
V. ( ) O princípio da competência seguirá a mesma lógica do regime de caixa nas demonstrações, preocupando-se com os pagamentos e recebimentos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
F, V, F, V, F.
2. 
V, F, V, F, V.
3. 
V, F, V, F, F.
Resposta correta
4. 
V, V, F, F, V.
5. 
V, F, V, V, F.
4. Pergunta 4
0/1
A entidade deve criar procedimentos eficazes e eficientes que garantam e aumentem a produtividade de seus produtos e/ou serviços, de uma maneira que não constitua aumento de custos e respeite as determinações dos institutos de qualidade e fiscalizatórios 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, dentre as categorias de controle, pode-se afirmar que o texto faz referência à categoria:
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1. 
ligada às ferramentas de controle dos fluxos financeiros e econômicos da entidade ante o cenário mercadológico em que se situa, influenciando os investimentos futuros.
2. Incorreta:
centralizada nas atividades, registro e elaboração dos relatórios contábeis, albergando as atividades de custos, de apuração do resultado e de determinações tributárias.
3. 
concentrada na preparação do parecer opinativo das demonstrações contábeis elaboradas pela entidade, respeitando as ordenações de caráter jurídico e profissional.
4. 
atrelada à atividade-fim e os objetivos sociais elencados em documento de constituição da entidade. Chama-se operacional, porém abrange também a fabricação, o comércio e o serviço.
Resposta correta
5. 
incumbida pela observância em sentido amplo e restrito de leis e regras provenientes do Estado, órgãos de controle independentes e da própria entidade. Além disso, esta está ligada à normatização.
5. Pergunta 5
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Considere a seguinte situação: 
O senhor Alcebíades, recém-formado em contabilidade, foi convidado por um amigo a analisar uns demonstrativos contábeis de uma empresa em que trabalha. Na posse da documentação auxiliar, dos livros contábeis e das notas explicativas, Alcebíades percebeu que as receitas e despesas só foram registradas nos períodos posteriores às suas ocorrências e quando estas haviam sido recebidas ou quitadas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, assinale a alternativa que apresenta o tratamento correto das contas contábeis, na lógica estribada pelo princípio da competência.
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1. 
Os ativos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
2. 
Os dispêndios e passivos correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
3. 
Os ativos e passivos correspondentes são registrados como contas extrapatrimoniais em um mesmo período.
4. 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas patrimoniais em um mesmo período.
5. 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um mesmo período.
Resposta correta
6. Pergunta 6
1/1
Leia o trecho a seguir: 
A empresa WX Ltda. realizou as seguintes operações no mês de novembro: 
- Vendas a vista no valor de R$ 25.000,00; 
- Vendas a prazo no valor de R$ 15.000,00; 
- Teve despesas incorridas e pagas em novembro no valor de R$ 7.500,00; 
- Teve despesas incorridas em novembros e pagas em Dezembro no valor de R$ 10.050,00. 
A empresa WX Ltda. pediu ao seu controller que apurasse o lucro destas operações referentes a novembro, pelo regime de caixa e de competência. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os lucros respectivos destes dois regimes são:
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1. 
R$ 25.000,00 e R$ 7.500,00.
2. 
R$ 17.500,00 e R$ 4.950.
3. 
R$ 22.450,00 e R$ 4.950.
4. 
R$ 17.500,00 e R$ 22.450,00.
Resposta correta
5. 
R$ 17.500 e R$ 10.50,00.
7. Pergunta 7
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Leia o trecho a seguir: 
“O auditor independente pode obter essa evidência simultaneamente com a mensuração ou avaliação do objeto, mas também pode obtê-la antes ou após tal mensuração ou avaliação. No trabalho direto, a conclusão do auditor independente deve mencionar se o resultado reportado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios, é redigido nos termos do objeto e dos critérios.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 14 out. 2020.Considerando essas informações e o conteúdo estudado, os principais instrumentos utilizados pelo auditor são os:
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1. 
atestação de sistema: teste observância e teste substantivo.
2. 
testes de auditoria: teste de observância e teste substantivo.
Resposta correta
3. 
testes de auditoria: teste contábil e teste de controle interno.
4. Incorreta:
testes de auditoria: teste de observância e teste substitutivo.
5. 
testes de veracidade: teste de controle interno e teste de erro.
8. Pergunta 8
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Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre precise ser testada e aprovada após um exame criterioso. 
Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para esta desconfiança presumida do auditor:
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1. 
auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma desconfiança profissional.
2. 
ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na entidade.
Resposta correta
3. 
ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com desconfiança.
4. 
princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa.
5. 
imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a neutralidade de suas ações.
9. Pergunta 9
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Leia o trecho a seguir: 
“Como explicado na NBC TA 200, item 5, obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria (isto é, o risco de que o auditor expresse uma opinião não apropriada quando as demonstrações contábeis apresentam distorção relevante) a um nível aceitavelmente baixo.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A7. p. 6. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os procedimentos atinentes ao teste de observância, analise as afirmativas a seguir: 
I. A validade consiste na averiguação e na legitimação dos valores colhidos através de atestação. 
II. A inspeção se trata da conferência de registro, ativos intangíveis e documentos in loco. 
III. A suficiência se refere à integridade das informações geradas e está ligada às boas práticas de auditoria, atendendo a padrões satisfatórios. 
IV. A observação busca ratificar aquilo que está descrito nos relatórios, através de um exame mais aguçado. 
A seguir, assinale a alternativa correta:
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1. 
I e III.
2. 
I e II.
3. 
II e III.
4. 
I e IV.
5. 
II e IV.
Resposta correta
10. Pergunta 10
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Leia o trecho a seguir: 
“No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Adicionalmente, o auditor deve aplicar as habilidades e técnicas de asseguração para obter evidências apropriadas e suficientes sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios aplicáveis.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre testes de superavaliação e subavaliação, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) Contas contábeis com erros de valores exorbitantes passarão pelo teste de superavaliação. 
II. ( ) As contas contábeis com erros de valores diminutos passarão pelo teste de superavaliação. 
III. ( ) O teste de subavaliação é um tipo de exame pertencente ao rol de testes de aderência. 
IV. ( ) O teste de superavaliação é geralmente aplicado em contas do ativo e despesas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
F, V, F, V.
2. 
V, F, F, V.
Resposta correta
3. 
F, F, V, V.
4. 
V, F, V, F.
5. 
V, V, F, F.