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Auditoria Pública I Auditoria Pública II 1. Este princípio exige do auditor uma atitude de alerta, assim como uma postura questionadora para avaliar a suficiência das evidências de auditoria, por meio de habilidades próprias e expertise da profissão. O enunciado se refere a qual princípio de auditoria governamental? Julgamento profissional. Gerenciamento de equipes e habilidades. Ceticismo profissional. (Alternativa correta) Comunicação. 2. Modelos de referência para controles internos são padronizações, ou generalizações, que desempenham um papel de referência, para os tomadores de decisão, a respeito das práticas a serem empregadas em operações e processos organizacionais. Com relação aos modelos de referência, assinale a alternativa correta. O uso de modelos de referência serve para aparelhar a organização com uma coleção de instrumentos e procedimentos ineficientes. O uso de modelos de controle interno dão apenas a falsa impressão de que existe um sistema de controle. A implantação de controles leva a organização a aparelhar-se com uma coleção de procedimentos burocráticos, descoordenados. A implantação de controles deve observar o uso de modelos reconhecidamente aceitos. (Alternativa correta) 3. No processo de estoques, são transações registradas no fim do exercício social: Contagem de estoques, custeamento de estoques de acordo com os métodos UEPS, PEPS ou o custo médio e avaliação de estoques de acordo com a regra de “custo ou mercado; dos dois, o menor”. (Alternativa correta) Avaliar a capacidade da entidade de pagar seus empregados e proporcionar-lhes outros benefícios e avaliar a segurança quanto à recuperação dos recursos financeiros emprestados à entidade. Determinar políticas tributárias e a distribuição de lucros e dividendos, além de preparar e usar estatísticas da renda nacional. Decidir quando comprar, manter ou vender um investimento em ações, avaliar a Administração quanto à responsabilidade que lhe tenha sido conferida, qualidade de seu desempenho e prestação de contas. 4. Por meio dos processos de auditagem, o controle interno busca, entre outras atividades, verificar se o desempenho organizacional está de acordo com os padrões e os objetivos organizacionais. Para tanto, a legislação brasileira determina que sejam realizados três tipos de controle. Assinale a alternativa que cita esses controles. Sistemático, empírico e esporádico. Inicial, intermediário e avançado. Prévio, concomitante e subsequente. (Alternativa correta) Planejamento, execução e organização. 5. A avaliação de controle interno busca verificar em que grau o controle interno das organizações, programas e atividades governamentais asseguram a consecução de sua missão, objetivos e metas. Para determinar a extensão e o alcance desses objetivos, a avaliação de controle interno deve verificar se: I - há disponibilidade de informações relativas aos objetivos relacionados ao objeto auditado; II - os riscos associados aos objetivos organizacionais estão mapeados; III - os controles adotados para tratar desses riscos são confiáveis. Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas. Apenas II e III. Apenas I e II. I, II e III. (Alternativa correta) Apenas I e III. 6. A utilidade dos modelos de referência é reconhecida mundialmente. A INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institutions) defende a incorporação dos modelos que, no Brasil, foram adotados pelo TCU. Esses modelos são conhecidos como: ISSAI e COSO. COBIT e COSO I. COBIT e ITIL. COSO I e COSO II. (Alternativa correta) 7. Segundo a NBC T 11.11, não caracteriza objetivo da amostragem em auditoria: No planejamento da amostra de auditoria, o auditor deve desconsiderar os objetivos específicos a serem atingidos e os procedimentos de auditoria que têm maior probabilidade de atingir esses objetivos. (Alternativa correta) Ao executar procedimentos de comprovação sobre faturas processadas durante o período, o auditor está interessado em aspectos relacionados com os valores monetários dessas faturas e se esses valores foram, apropriadamente, refletidos nas Demonstrações Contábeis. Testar a existência de subavaliação de contas a pagar, pagamentos subsequentes, faturas não pagas, https://lms.unimestre.com/nucleo/redirect/JTJGbG1zJTJGc2FsYSUyRjMwNzEwNDQlMkZEMEJubFFueVpTUFRKZ3BF extratos de fornecedores, relatórios de recebimentos de mercadorias ou outras populações. No caso de executar testes de observância sobre os procedimentos de compra em uma entidade, o auDdietsoernevsotálviindtoerpeossraadmoaeismeadsupceacçtãoos -co2m5/o0,5p/2o0r2e3xe1m6:p1l4o:,3s7e. houve aprovação apropriada e verificação aritmética de uma fatura. 8. A maturidade da gestão de riscos de organizações públicas permite que sejam feitas recomendações para a melhoria da governança e para a efetividade das políticas públicas a cargo dessas organizações. Nesse sentido, existem alguns modelos de referência para controles internos que buscam aprimorar a gestão de riscos. Para tanto, um desses modelos alterou a noção de que controles internos devem ser ferramentas de mera avaliação da conformidade legal das despesas públicas. Eles devem, na verdade, monitorar os riscos organizacionais para o alcance de objetivos, não apenas para riscos de origem financeira. Esse modelo de referência, apresentado à administração pública no Brasil pelo TCU, foi criado internacionalmente pelo(a): COBIT (Control Objectives for Information and Related Technology). COSO (Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). (Alternativa correta) Lei Sarbanes-Oxley, promulgada nos Estados Unidos. ISO (International Organization for Standardization). 9. Durante a realização de uma auditoria em uma autarquia federal, com o objetivo de analisar a conformidade dos pagamentos realizados por suprimento de fundos, foi verificado que o escopo de trabalho apresentava algumas limitações, e que seria necessário incluir a análise das prestações de contas. Sendo assim, em qual etapa do processo de auditoria ocorreu uma falha? Execução. Comunicação dos resultados. Planejamento. (Alternativa correta) Monitoramento. 10. Nos testes substantivos no trabalho de auditoria de negócio de estoques são feitos aspectos específicos do controle interno da empresa, exceto: Comparar saldos de despesas por categoria do ano corrente com o ano anterior. (Alternativa correta) Registros de estoques finais da empresa para determinar a precisão dos resultados da contagem dos estoques. Contagem física de estoques considerando saldos de estoques por categoria, observando a contagem física do estoque. Revisar critérios de adoção de métodos de precificação. https://www.amaiseducacao.com.br/ https://lms.unimestre.com/nucleo/redirect/JTJGbG1zJTJGc2FsYSUyRjMwNzEwNDQlMkZEMEJubFFueVpTUFRKZ3BF Auditoria Pública I