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Universidade Veiga de Almeida/ UniJorge
Orçamento e Custos
Trabalho apresentado ao Curso de
Graduação Tecnológica em Gestão
Financeira da Universidade Veiga de
Almeida, para obtenção de nota na
disciplina Orçamento e Custos.
Carolina Soares da Costa Dantas
Rio de Janeiro
2023
Sumário
1.Enunciado da questão.
2. A Gestão do Orçamento no Planejamento Estratégico das Empresas
3. Orçamentos Operacionais
4. Projeção dos demonstrativos financeiros
4.1. Declaração de Renda
4.2. Projeção de fluxo de caixa
4.3. Balanço
5. Análise e acompanhamento de orçamentos por meio de índices
6. Gestão de custos e tomadas de decisões
7. Referências Bibliográficas
1.Enunciado da questão
No atual cenário, observa-se cada vez mais que para sobreviver no mundo dos
negócios empresariais o mercado busca aprimorar a gestão dos seus processos.
Neste sentido, o orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo
que sua implantação seja complexa, ele pode trazer benefícios que contribuirão
para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de
lucros da empresa.
Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de um material informativo sobre
a importância do Orçamento Empresarial no Planejamento Financeiro, abordando
de forma sintética os principais elementos como Demonstrações Financeiras
projetadas, indicadores de desempenho e gestão dos custos.
E como aplicação prática Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética
Verão Piscinas Ltda, que em seu Exercício de 2015, apresentou o seguinte
balancete:
2. A Gestão do Orçamento no Planejamento Estratégico das Empresas
Crescer o seu negócio não é um truque de mágica. Para crescer de forma
organizada, você precisa ter um planejamento e uma visão clara das suas finanças.
Afinal, comprar mais equipamentos ou alugar um prédio novo sem saber como
pagar não é bom para a saúde financeira de uma empresa. Para ajudar nessas
decisões, você deve contar com um orçamento empresarial.
Essa ferramenta permite que os gerentes visualizem o futuro do negócio e planejem
seu sucesso financeiro nos mínimos detalhes. É um documento que contém
previsões de receitas e despesas.
Na prática, um orçamento empresarial permite organizar seus investimentos e
estratégia financeira para o próximo ano, semestre ou trimestre. Também ajuda a
definir metas de dinheiro claras e sensatas.
Diferentes orçamentos podem servir como benchmarks de desempenho à medida
que sua empresa cresce. Muitas falhas podem ser evitadas com planejamento. Com
planejamento, há pouco a perder. No entanto, tem havido muitos casos de
resultados negativos em empresas sem um plano. A formulação de um plano
financeiro determina como os objetivos são alcançados e é a base de qualquer
atividade econômica organizada. Uma boa gestão de planejamento inclui o
conhecimento de métodos e ferramentas analíticas que permitem estabelecer metas
financeiras, os meios disponíveis e tudo o que resta a ser alcançado.
Os cinco objetivos estratégicos do planejamento financeiro são:
1.Melhorar a lucratividade;
2. Estabelecer a quantidade adequada de dinheiro necessária;
3. Determinar as fontes de financiamento;
4. Definir o nível de vendas;
5. Ajustar as despesas que correspondem ao nível de operação
Como em qualquer estratégia, os aspectos financeiros do planejamento precisam
seguir uma abordagem que inclua as seguintes etapas gerais:
1. Estabelecer os objetivos da organização (geralmente ou por área) e definir a
ordem em que esses objetivos devem ser alcançados;
2. Estabeleça uma data para o alcance das metas propostas;
3.Elaborar um orçamento no qual serão determinados os instrumentos financeiros
utilizados, em que período e com que finalidade obter os resultados esperados;
4. Gerenciar orçamentos e medir resultados para seguir o roteiro e fazer ajustes
quando necessário.
3. Orçamentos Operacionais
Objetiva estabelecer quais são as operações ou atividades a s erem
desenvolvidas no futuro, bem como o seu impacto financeiro. O orçamento
operacional é dividido em um orçamento para vendas, produção, compras, estoque,
mão de obra, despesas
de fabricação, despesas de vendas, despesas administrativas, outras despesas e
produtos,impostos, contas de investimento coletivo.
4. Projeção dos demonstrativos financeiros
As previsões financeiras baseiam-se na compilação de dados contabilísticos
internos e externos já utilizados na gestão corrente do negócio. Ao prever receitas e
despesas, você pode obter uma imagem mais precisa do sucesso do seu negócio.
As finanças indicam quais metas manter e quais cortar.As previsões também podem
servir como um guia para ajudar as empresas a crescer sem ficar sem caixa.
Também é importante ressaltar que alguns bancos, instituições financeiras e
fornecedores que financiam equipamentos e oferecem recursos para capital de giro
muitas vezes exigem anos históricos e projetados como prazos de pagamento dos
empréstimos.
Todas as projeções financeiras devem incluir três tipos de demonstrações
financeiras:
4.1. Declaração de Renda: A demonstração de resultados mostra as receitas,
despesas e lucros de um determinado período. Se você fizer essas previsões antes
de iniciar seu negócio, é aqui que fará a maior parte das previsões. As principais
partes da demonstração de resultados são
Receita: Este é o dinheiro que você receberá dos bens ou serviços que fornecer.
Despesas: Certifique-se de considerar todos os custos em que incorre, tanto diretos
(como materiais, aluguel de equipamentos, salários de funcionários, etc.). prêmios
de seguro , aluguer de escritórios, telecomunicações, etc.).
Lucro Bruto:: Lucro antes dos impostos menos suas despesas.
Lucro líquido: lucro bruto excluindo impostos de renda
4.2. Projeção de fluxo de caixa : Receitas em dinheiro; Desembolsos em
dinheiro e reconciliação das receitas em dinheiro com os desembolsos em dinheiro.
4.3. Balanço: Esta visão geral apresentará uma imagem do patrimônio
líquido da empresa em um determinado momento.
5. Análise e acompanhamento de orçamentos por meio de índices
Análise e acompanhamento de orçamentos por meio de indicadores: Os indicadores
orçamentários são geralmente metas que são monitoradas para verificar se os
planos estão sendo cumpridos e, principalmente, se os resultados alcançados estão
de acordo com as expectativas. Seus especialistas avaliam constantemente a
estabilidade financeira da organização. Isso, por sua vez, oferece a possibilidade de
planejar novas metas; rastrear alvos com precisão; avaliar onde os gastos
corporativos excedem as expectativas;
Além disso, eles permitem que os seus profissionais avaliem,
continuamente, o quão estável está a saúde financeira da organização.
Os principais indicadores orçamentários são:
. KPI (Indicadores Chave de Performance)
2. Orçamento x Gastos
3. Custos fixos e variáveis
4. Fluxo de Caixa
5. ROI (Retorno sobre Investimento)
6. Gestão de custos e tomadas de decisões
Saber como controlar as despesas do seu negócio pode ser a chave para o sucesso
de qualquer empresário. A gestão adequada dos custos empresariais é um grande
desafio e pode levar à redução de despesas e ao aumento de receitas. Portanto,
deve haver um equilíbrio entre as caixas registradoras de entrada e saída.
A tomada de decisão nas organizações torna-se muito mais assertiva quando se
obtém o conhecimento de todos os setores da empresa. Quanto mais informações o
gestor possuir, melhor. Por isso é necessário que o gestor saiba cada ponto positivo
e negativo para a realização de um novo projeto ou novas mudanças que ocorrem
dentro da organização, por exemplo, tornando assim o papel do gestor
extremamente importante e um fator decisivo no sucesso de todo o negócio.
DRE - Verão Piscinas Ltda
RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 181.500,00
Deduções das vendas (ICMS) (-) R$ 5.610,00
Receita líquida das vendas (=) R$ 175.890,00
CMV (-) R$ 77.550,00
Resultado bruto (=) R$ 98.340,00
Despesas administrativas (-) R$ 19.140,00
Salários R$ 5.115,00
Despesas de combustíveis R$ 3.795,00
Despesas de materialde escritório R$ 10.230,00
Outras despesas (-) R$ 45.980,00
Aluguel de ponto comercial R$ 45.890,00
Despesas financeiras (-) R$ 7.040,00
Prejuízo na venda de veículo R$ 7.040,00
Receitas financeiras (+) R$ 20.460,00
Receita de juros R$ 6.270,00
Lucro na venda de uma máquina R$ 14.190,00
Resultado antes do IR (=) R$ 46.640,00
IR (-) R$ 13.893,00
CSL (-) R$ 9.262,00
Resultado Líquido (=) R$ 23.485,00
Balanço de Pagamentos
1 Transação de
Pagamentos
1.1 Serviços R$ 70.675,00
Aluguel de ponto
comercial
R$ 45.980,00
Seguros a vencer R$ 13.860,00
Prejuízo na venda de
veículo
R$ 7.040,00
Despesas de
combustível
R$ 3.795,00
1.2 Rendas R$ 20.460,00
Receita de juros R$ 6.270,00
Lucro na venda de
uma máquina
R$ 14.190,00
2. Conta Capital e
Financeira
2.1 Investimento direto
Ações coligadas R$ 56.100,00
3. Saldo R$ 5.885,00
Ativo Circulante R$ 272.310,00
Caixa R$ 31.900,00
Banco Conta Movimento R$ 89.210,00
Estoque de mercadorias R$ 90.090,00
Clientes R$ 37.730,00
Duplicatas a receber R$ 23.380,00
Passivo Circulante R$ 185.350,00
Duplicatas a pagar R$ 56.760,00
Salários a pagar R$ 17.600,00
Empréstimos R$ 59.400,00
ICMS R$ 5.610,00
Aluguel do ponto comercial R$ 45.980,00
Passivo Não Circulante R$ 122.815,00
Títulos a pagar R$ 85.800,00
Seguros a vencer R$ 13.860,00
CSL R$ 9.262,00
IR R$ 13.893,00
Realizável a longo prazo R$ 74.250,00
Contas a pagar R$ 74.250,00
Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
LC = 273.310 / 185.350 = 1,469
Resultado que demonstra uma situação tranquila no disponível para uma
possível liquidação das obrigações.
Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante
LS = (273.310- 9.090) / 185.350
LS = 182.220 / 185.350 = 0,983
Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo prazo) / (Passivo
circulante + Passivo não circulante)
LG= (273.310+74.250) / (185.350+ 122.815)
LG= 346.560 /308.165 = 1,124
7. Referências Bibliográficas
● Orçamento empresarial: guia para elaborar o seu em 8 passos ( Conta
Azul Blog)
https://blog.contaazul.com/orcamento-empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20n
eg%C3%B3cio.-,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do
%20planejamento%20estrat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio.
● Orçamento Empresarial – Um mapa para os resultados de sua empresa!
(Treasy)
https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-empresarial/
https://blog.contaazul.com/orcamento-empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20neg%C3%B3cio.-,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do%20planejamento%20estrat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio
https://blog.contaazul.com/orcamento-empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20neg%C3%B3cio.-,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do%20planejamento%20estrat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio
https://blog.contaazul.com/orcamento-empresarial#:~:text=impulsionar%20seu%20neg%C3%B3cio.-,O%20que%20%C3%A9%20or%C3%A7amento%20empresarial,do%20planejamento%20estrat%C3%A9gico%20do%20neg%C3%B3cio
https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-empresarial/