TRABALHO DA PAS - DEMONSTRAÇÃO CONTABIL

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UNIVERSIDADE TIRADENTES
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
MARIA ASSUNÇÃO ALVES NASCIMENTO
RELATÓRIO DE EXECUÇÃO DA PAS
ARACAJU – SE
2021.
MARIA ASSUNÇÃO ALVES NASCIMENTO
RELATÓRIO DE EXECUÇÃOP DA PAS
 
 Atividade Apresentada à disciplina Estrutura das Demonstrações Contábeis, do Curso de Ciências Contábeis da UNIT como requisito para avaliação, sob orientação do Tutor (Tutor Presencial).
 Prof. Me Flávia Karla Gonçalves
Aracaju – se
2021.
1. Respostas da Ação de Aprendizagem 1
· Apurar o resultado do exercício.
· Provisionar os tributos, reservas e dividendos.
· Elaborar o Balanço patrimonial (BP).
2. Respostas da Ação de Aprendizagem 2
· Elaborar a Demonstração do resultado do Exercício (DRE).
 
3. Respostas da Ação de Aprendizagem 3
· Elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio líquido (DMPL).
A) Apurar o resultado do exercício, estruturar e apresentar a DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO.
_________RECEITAS DEVENDAS_ ___DEDUÇÃO RECEITA BRUTA - ICMS_ __DEDUÇÃO RECEITA BRUTA - PIS__ 
 124.768 124.768 ( 1 ) 21.335,33 21.335,33 ( 2 ) 770,55 770,55 ( 3 ) 
 
 _____DEDUÇÃO RECEITA BRUTA - COFINS__ ________CMV_________ ___DEPRECIAÇÃO____________
 3.555,89 3.555,89 ( 4 ) 54.145,60 54.145,60 ( 5 ) 5.694,55 5.694,55 ( 6 )
			_____________ARE___________________
 21.335,33 ( 2 ) 124.768 ( 1 )
		 770,55 ( 3 ) 
 3.555,89 ( 4 )
 54.145,60 ( 5 )
 5.694,55 ( 6 )
 85.501,92 124.768
 9.423 ( 7 ) 39.266,08
 29.843,08 ( 8 ) 29.843,08
CÁLCULO DO IRPJ (15%) E A CSLL ( 9%)
IRPJ – 39.266,08 X 15% = 5.889,91 (DESPREZAR OS CENTAVOS) 
CSLL – 39.266,08 X 9$ = 3.533,94
DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO DO EXERCÍCIO:
RESERVA LEGAL: 29.843,08 X 5% = 1.492,15(DESPREZAR OS CENTAVOS)
RESERVA ESTATUTÁRIA 6% = 29.843,08 X 6% = 1.790,58
DIVIDENDOS A PAGAR: 29.843,08 – 1.492 = 28.351,08 X 45% = 12.757,98
__PROVISÃO PARA IRPJ E CSLL____ _____LUCRO ACUMULADO___ _________RESERVA LEGAL____ 
 9.423 ( 7 ) 1.492 ( 9 ) 29.843 ( 8 ) 1.492 ( 9 )
 12.757 ( 10 ) 28.351 5.430,21
 15.594 ( 11 ) 15.594 6.922,21
 
_________DIVIDENDO_______ __ RESERVA ESTATUTÁRIA___ RESERVA DE LUCRO
 12.757 ( 10 ) 1.790 ( 12 ) 30.303,91
 24.514,95 15.594
 45.897,91
 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE
	1 – RECEITA BRUTA
	R$
	VENDA DE MERCADORIAS E/OU SERVIÇOS
	124.768,00
	2 - DEDUÇÕES
	-
	IMPOSTOS
	-
	ABATIMENTOS
	-
	DEVOLUÇÕES DE VENDAS
	-
	DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE VENDAS
	-
	3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2)
	124.768
	4 - (CMV) – CUSTO DA MERCADORIA OU SERVIÇOS VENDIDOS
	54.145,60
	5 – Lucro operacional bruto (RCM) (3-4)
	70.622,40
	6 – DESPESAS OPERACIONAIS
	-
	 DEDUÇÃO RECEITA BRUTA – ICMS 
	21.335,33
	 DEDUÇÃO RECEITA BRUTA – PIS
	770,55
	 DEDUÇÃO RECEITA BRUTA – COFINS 
	3.555,89
	 DEPRECIAÇÃO
	5.694,55
	7 – RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CSLL
	39.266,08
	8 – PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E DO CSLL
	(9.423)
	9 – RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS IMPOSTO DE RENDA (7-8)
	29.843,08
B) APURAR E APRESENTAR O BALANÇO PATRIMONIAL COM OS NOVOS SALDOS DAS CONTAS EM 31/12/2020, APÓS MOVIMENTAÇÕES REALIZADAS.
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	R$ 413.213,42
	PASSIVO CIRCULANTE
	R$ 363.960,66
	Caixa
	R$ 2.700,59
	OBRIGAÇÕES COM FORNECEDORES
	R$ 323.684,54
	BANCOS COM MOVIMENTO
	R$ 166.499,77
	Fornecedor A
	R$ 151.807,02
	Banco Alpha
	R$ 97.753,54
	Fornecedor B
	R$ 72.068,20
	Banco Beta
	R$ 68.746,23
	Fornecedor C
	R$ 99.809,32
	Aplicação financeira
	R$ 12.145,46
	OBRIGAÇÕES BANCÁRIAS E FINANCEIRAS
	R$ 16.744,45
	Duplicatas a receber
	R$ 88.476,02
	Financiamento capital de giro – Banco Alpha
	R$ 16.744,45
	ESTOQUES
	R$ 139.418,25
	OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
	R$ 10.773,72
	Estoques de mercadorias para revenda
	R$ 139.418,25
	PIS a Recolher
	R$ 40,66
	DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
	R$ 3.973,33
	ICMS a Recolher
	R$ 1.122,91
	Pagamento de seguro antecipado
	R$ 3.973,33
	COFINS a Recolher
	R$ 187,15
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 230.263,89
	Provisão p/ Imposto de Renda e do CSLL
	R$ 9.423,00
	ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	R$ 28.735,00
	PROVENTOS DOS ACIONISTAS
	R$ 12.757,95
	Duplicatas a receber – longo prazo
	R$ 19.539,80
	Dividendos a pagar
	R$ 12.757,95
	EMPRÉSTIMO AO SÓCIO A
	R$ 9.195,20
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 127.671,45
	INVESTIMENTOS
	R$ 56.421,17
	OBRIGAÇÕES BANCÁRIAS E FINANCEIRAS
	
	Terreno comprado para aluguel
	R$ 56.421,17
	Financiamento longo prazo (60 meses)
	R$ 127.671,45
	IMOBILIZADO
	R$ 122.568,33
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	R$ 153.836,07
	Veículos
	R$ 39.911,26
	Capital social subscrito
	R$ 82.470,00
	Depreciação acumulada VEÍCULOS
	-R$ 14.542,56
	Capital social a integralizar
	-R$ 25.000,00 
	Máquinas e equipamentos
	R$ 87.034,23
	Ajustes de avaliação patrimonial
	R$ 5.747,00
	Depreciação acumulada máquinas e equipamentos
	-R$ 14.248,05
	Reserva de capital
	R$ 11.494,00
	Ferramentas e utensílios
	R$ 24.413,45
	Reserva legal
	R$ 6.922,21
	INTANGÍVEL
	R$ 22.539,39
	Reserva estatutária
	R$ 26.304,95
	Marcas adquiridas
	R$ 2.2539,39
	Reserva de lucros
	R$ 45.897,91
	
	
	Lucros ou prejuízos acumulados
	-R$ 1.990,87
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 643.477,31
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 643.477,31
C) ESTRUTURAR A DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (DMPL) EM 31/12/2020
	
DMPL
	Capital subscrito
	Capital a integralizar
	Lucros acumulados
	Reserva legal
	Reserva estatutária
	Reserva de lucros para expansão
	Ajustes de avaliação patrimonial
	TOTAL
	Saldo inicial
	82.470,00
	(25.000,00)
	-
	5.430,21
	24.514,95
	30.303,91
	5.747,00
	164.060,07
	Integralização de capital
	-
	(25.000,00)
	-
	-
	-
	-
	-
	25.000,00
	Lucro líquido
	-
	-
	153.836,07
	-
	-
	-
	-
	153.836,07
	Transf. P/ reserva legal
	-
	-
	(1.492,00)
	1.492,00
	-
	-
	-
	-
	Transf. P/ reserva de lucro p/ expansão 
	-
	-
	(139.586,10)
	-
	-
	-
	-
	-
	Transf. P/ estatutária
	-
	-
	-
	-
	1.790,00
	-
	-
	-
	Ajustes
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Dividendos obrigatórios
	-
	-
	(12.757,97)
	-
	-
	-
	-
	-SALDO FINAL
	82.470,00
	(25.000,00)
	-
	6.922,21
	26.304,95
	-
	5.747,00
	330.138,17