Princípios do Direito Tributário

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19/06/2023, 09:36 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:822384)
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Prova 66329940
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A Segurança.
B Perdão.
C Imunidade.
D Isonomia e igualdade.
Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. 
Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário.
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta.
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da 
declaração obrigatória do lançamento.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos 
ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa CORRETA:
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A Segurança.
B Imunidade.
C Isonomia.
D Legalidade.
A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários 
de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da 
dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, 
pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código 
Tributário Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa CORRETA:
A
O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os
débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei
complementar.
B Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários de
empresas em recuperação judicial.
C
A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais
de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo,
nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica.
D O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a
incidência de multas e juros.
Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e 
deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como 
consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de 
evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento 
tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral 
do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
A Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se
confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
B Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da
conduta.
C Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do
débito.
D Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito
tributário.
Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem 
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a 
"noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve obediência 
integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre a que 
corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir:
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I- A propriedade de veículos automotores - IPVA.
II- A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
IV- A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D Somente a sentença II está correta.
O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, 
além de contemplar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, 
estabelece as possibilidades em que o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade 
administrativa. Analise as afirmativas a seguir:
I- O lançamento de ofício pode ser revisto pela autoridade administrativa quando a declaração é 
prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
II- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a 
qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de obrigação facultativa.
III- O lançamento de ofício pode ser revisto quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro 
em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação.
IV- O lançamento de ofício pode ser revisto quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não 
comprovado em lançamento anterior.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B As afirmativas II e III estão corretas.
C As afirmativas II e IV estão corretas.
D As afirmativas III e IV estão corretas.
A empresa NL Pisos e Porcelanatos realizará a exportação de revestimentos cerâmicos que 
fabrica. Contudo, ficou em dúvida sobre a necessidade de pagar PIS e COFINS sobre a receita 
advinda da variação cambial relativa a essa operação comercial. Sobre o questionamento da empresa 
nesta hipótese, analise as sentenças a seguir:
I- São devidos, pois a operação de exportação da cerâmica é a única a gozar de imunidade.
II- Não são devidos se a receita da variação cambial foi embutida na receita total da operação 
comercial.
III- São devidos, porque a receita decorrente da variação cambial não está inserida no ato de exportar. 
IV- Não são devidos, havendo desoneração constitucional para todas as receitas advindas da 
exportação.
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Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença IV está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença II está correta.
Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade 
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou 
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou 
aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostosnão se submetem ao 
Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas:
( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de 
majoração.
( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de 
crédito.
( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; 
propriedade de imóveis urbanos.
( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - V.
B F - V - F - F.
C F - F - V - V.
D F - V - V - F.
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não 
importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da 
exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória.
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de 
segurança.
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
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A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
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