Avaliação N2

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Questão 1
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Texto da questão
Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra, definindo que o ISS é devido no local:
a.
do estabelecimento do prestador do serviço.
b.
onde o prestador desenvolve sua atividade.
c.
habitual onde o contratante paga os serviços.
d.
do estabelecimento do contratante do serviço.
e.
onde o serviço é prestado.
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Questão 2
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Texto da questão
O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles relativos decorrentes de
 
I. transmissões de imóveis por permuta.
II. fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
III. partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
IV. transmissão onerosa de bens a cônjuge.
V. transmissões de imóveis por usucapião.
 
É correto o que se afirma apenas em:
a.
I, III e IV.
b.
III e IV.
c.
I, III, IV e V.
d.
I, II e V.
e.
II e V.
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Questão 3
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Texto da questão
A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
a.
Os empregados da empresa devem recolher o ISSQN.
b.
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
c.
O ISSQN incide sobre os serviços prestados integralmente pela empresa no exterior.
d.
São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
e.
A empresa está desobrigada de recolher o ISSQN quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
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Questão 4
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Texto da questão
Considera que uma empresa, que atua com prestação de serviços em geral, registrou receitas de prestação de serviços de de R$1.500.000,00 em determinado trimestre. Se a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda acrescido de seu respectivo adicional equivale a
a.
R$132.000,00.
b.
R$102.000,00.
c.
R$114.000,00.
d.
R$124.000,00.
e.
R$96.000,00.
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Questão 5
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Texto da questão
O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e CSLL, o montante de
a.
R$17.716.
b.
R$17.556.
c.
R$18.640.
d.
R$23.716.
e.
R$18.240.
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Questão 6
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Texto da questão
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
a.
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
b.
a data da promessa de transmissão e o domicílio do donatário.
c.
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do donatário.
d.
a data da promessa de transmissão e o local em que estiver o bem doado.
e.
a data em que o donatário efetivamente recebe a doação e o domicílio do doador.
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Questão 7
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Texto da questão
O ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços), quando incidente sobre operações interestaduais com destino a pessoas físicas e jurídicas não contribuintes do imposto, corresponderá à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual entre os Estados envolvidos (Emenda Constitucional nº 87/2015).
Neste caso, se a empresa Cracker Ltda, indústria de biscoitos localizada no Estado do Rio de Janeiro (RJ), realiza vendas no valor de R$ 10.000,00 para a Casa da Misericórdia de João de Pessoa, entidade assistencial e de saúde localizada na Paraíba (PB), compete ao estado destino, nesta operação, o recolhimento de ICMS no valor de
a.
R$ 600,00
b.
R$ 1.100,00
c.
R$ 1.400,00
d.
R$ 700,00
e.
R$ 1.800,00
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Questão 8
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Texto da questão
O Microempreendedor Individual (MEI) refere-se a uma modalidade de enquadramento societário detentora de tratamento jurídico diferenciado e de incentivos e benefícios, inclusive tributários. No que diz respeito às disposições do Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte e a Resoluções do Comitê Gestor do Simples Nacional, julgue as afirmações a seguir:
I. O MEI trata-se do empresário individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$60.000,00 e que seja optante pelo Simples Nacional.
II. Deve, obrigatoriamente, emitir nota fiscal nas vendas e nas prestações de serviços realizadas para pessoas jurídicas de qualquer porte, ficando dispensado desta emissão para o consumidor final pessoa física.
III. Pode, ainda, possuir vínculo de trabalho com outra empresa, como empregado ou autônomo. Entretanto, neste caso, a remuneração não contará os efeitos e benefícios previdenciários.
IV. Poderá, conforme previsto na legislação vigente, contratar até um empregado com remuneração de um salário mínimo ou piso da categoria.
V. Poderá realizar cessão ou locação de mão-de-obra, uma vez que o benefício fiscal é destinado à empresa que o contrata e não ao empreendedor.
A sequência está correta é
a.
 I e V.
b.
II e IV. 
c.
I, II, III e V. 
d.
I, II e IV. 
e.
III.
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Questão 9
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Texto da questão
Considera-se MEI o empresário individual que exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços, optante pelo Simples Nacional, que não esteja impedido de optar pela sistemática e que tenha auferido receita bruta acumulada nos anos-calendário anteriores e em curso.
a.
R$72.000,00.
b.
R$36.000,00.
c.
R$81.000,00.
d.
R$48.000,00.
e.
R$90.000,00.
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Questão 10
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Texto da questão
Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um bem imóvel situado no estado de Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo. 
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem imóvel do caso?
a.
São Paulo, pois o bem imóvel será transmitido por herança.
b.
São Paulo, pois é o estado em que estava domiciliada a proprietária do bem imóvel.
c.
São Paulo, pois pelo critério temporal é o local em que o inventário tramita.
d.
 Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situado.
e.
Minas Gerais, pois é o estado em que os sujeitos passivos (herdeiros)estão domiciliados.