Estágio II Lançamento contábeis final

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Nome Professora/Tutora: Aline Alves dos Santos 
 
Sandra Fantinel Campos 
Gilvete Kohles Socolhoski 
Mara Regina Borges Fiabane 
Patricia da Conceição Almeida 
 
EXERCÍCIO 
 
Serão contabilizados 02 meses. 
 
Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as 
demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas) 
 
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%; 
O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. 
No último dia do mês faça as apropriações de seguros. 
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS 
Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%. 
A empresa adota a ITG 1.000. 
Tabela de INSS: 
 
 
FONTE: https://www.in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-
457160869 
 
Tabela do IRRF: 
 
FONTE: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-
renda-pessoa-fisica 
 
Dados: 
 
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 
02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria 
Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no 
valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como 
https://www.in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
https://www.in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
 
2 
 
Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– 
e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos. 
 .  
 
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00.  
Não gera lançamentos 
 
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.  
 
3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
 
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
 
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 
12.000,00.  
 
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.  
 
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17% 
 
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
 
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
 
 
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, 
INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.  
 
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00. 
 
12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17% 
 
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro: 
 
___________________________________________________________________________________ 
14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o 
pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.  
15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor 
através de transferência bancaria;  
 
16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa. 
 
 17-10/02 -  Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração) 
Icms a Recuperar não haverá recolhimento. 
 
18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17% 
 
19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco. 
 
20-11/02 -  Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 
17/01 
 
21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes 
rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação. 
 
22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00, 
recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
 
 
3 
 
23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda 
realizada em 17/01 através do banco. 
 
24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.  
 
25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
 
 
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.  
 
27-25/02 – Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  
 
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, 
Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário. 
 
29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro: 
Data Descrição Débito Crédito
02/01/2020 Integralização de capital 425.000,00R$ 
02/01/2020 Integralização de capital 425.000,00R$ 
02/01/2020 Banco 425.000,00R$ 
02/01/2020 Banco 425.000,00R$ 
 
16/01/2020 Estoque 14.940,00R$ R$ -
16/01/2020 Fornecedor - compra de mercadoria a prazo 18.000,00R$ 
16/01/2020 ICMS a recuperar 3.060,00R$ R$ -
16/01/2020 Saque banco 1.500,00R$ 
16/01/2020 Suprimento Caixa 1.500,00R$ R$ -
17/01/2020 Aplicação financeira 20.000,00R$ R$ -
17/01/2020 Banco - transferência para aplicação R$ - 20.000,00R$ 
17/01/2020 Receita de Vendas R$ - 25.000,00R$ 
17/01/2020 Cliente - venda de Mercadoria a prazo 25.000,00R$ R$ -
17/01/2020 CMV 12.000,00R$ R$ -
17/01/2020 Estoque R$ - 12.000,00R$ 
17/01/2020 ICMS a recolher R$ - 4.250,00R$ 
17/01/2020 ICMS - importos a pagar 4.250,00R$ R$ -
17/01/2020 Despesa material de espediente 350,00R$ R$ -
17/01/2020 Caixa - pagamento material de expediente R$ - 350,00R$ 
 
18/01/2020 Estoque 43.990,00R$ R$ -
18/01/2020 Fornecedor - compra de mercadoria a prazo R$ - 53.000,00R$ 
18/01/2020 ICMS a recuperar 9.010,00R$ R$ -
18/01/2020 Pagamento diarista 100,00R$ R$ -
18/01/2020 Caixa- pagamento diarista R$ - 100,00R$ 
20/01/2020 NF desp honorários contábeis 1.800,00R$ R$ -
20/01/2020 Honorários contábeis a pagar 1.800,00R$ 
31/01/2020 Receita de Vendas R$ - 1.800,00R$ 
31/01/2020 Cliente - venda de Mercadoria a prazo 1.800,00R$ R$ -
31/01/2020 CMV 1.494,00R$ R$ -
31/01/2020 Estoque R$ - 1.494,00R$ 
31/01/2020 ICMS a recolher R$ - 306,00R$ 
31/01/2020 ICMS - importos a pagar 306,00R$ R$ -
31/01/2020 Despesas com salários 1.500,00R$ R$ -
31/01/2020 Salários a pagar R$ - 1.500,00R$ 
31/01/2020 Salários a pagar 115,47R$ R$ -
31/01/2020 Inss sobre saláros 9% R$ - 115,47R$ 
31/01/2020 FGTS 8% 120,00R$ R$ -
31/01/2020 FGTS a pagar R$ - 120,00R$ 
31/01/2020 Despesas com Prolabore 1.500,00R$ R$ -
31/01/2020 Prolabore a pagar R$ - 1.500,00R$ 
31/01/2020 INSS sobre Prolabore 11% 165,00R$ 
31/01/2020 Prolabore a pagar 165,00R$ 
31/01/2020 INSS patronal 20% 300,00R$ R$ -
31/01/2020 INSS patronal a pagar R$ - 300,00R$ 
31/01/2020 INSS terceiros patronal 26,5% 397,50R$ R$ -
31/01/2020 INSS patronal a pagar R$ - 397,50R$ 
31/01/2020 Provisão 13º salario 125,00R$ 
31/01/2020 13º salário a pagar 125,00R$ 
31/01/2020 Provisão de férias + 1/3 166,67R$ 
31/01/2020 Férias + 1/3 a pagar 166,67R$ 
31/01/2020 PIS 0,65% 174,20R$ R$ -
31/01/2020 PIS a pagar R$ - 174,20R$ 
31/01/2020 COFINS 3% 804,00R$ R$ -
31/01/2020 COFINS a pagar R$ - 804,00R$ 
31/01/2020 IRPJ 8%-15% 321,60R$ R$ -
31/01/2020 IRPJ a pagarR$ - 321,60R$ 
31/01/2020 CSLL 12%-9% 289,44R$ R$ -
31/01/2020 CSLL a pagar R$ - 289,44R$ 
01/02/2020 Seguro veículo 2.300,00R$ 
01/02/2020 Banco 2.300,00R$ 
01/02/2020 Seguro veiculo ref Fev 191,67R$ 
01/02/2020 Seguro veículo apropriado 191,67R$ 
05/02/2020 Pagamento de salário Descontado INSS 1.384,53R$ 
05/02/2020 Banco 1.384,53R$ 
05/02/2020 Pagamento de prolabore Descontado INSS 1.335,00R$ 
05/02/2020 Banco 1.335,00R$ 
07/02/2020 pagamento FGTS 120,00R$ 
07/02/2020 Caixa 120,00R$ 
10/02/2020 Estoque 2.905,00R$ R$ -
10/02/2020 Fornecedor - compra de mercadoria a prazo R$ - 3.500,00R$ 
10/02/2020 ICMS a recuperar 595,00R$ R$ -
10/02/2020 Pagamento honorários contábeis 1.800,00R$ 
10/02/2020 Banco 1.800,00R$ 
11/02/2020 Recebimento Ref venda a prazo 17/01 5.000,00R$ 
11/02/2020 Banco 5.000,00R$ 
12/02/2020 Aplicação financeira 120,00R$ R$ -
12/02/2020 Juros Recebidos Aplicação R$ - 120,00R$ 
12/02/2020 Receita de Vendas R$ - 26.000,00R$ 
12/02/2020 Caixa 26.000,00R$ R$ -
12/02/2020 CMV 12.300,00R$ R$ -
12/02/2020 Estoque R$ - 12.300,00R$ 
12/02/2020 ICMS a recolher R$ - 4.420,00R$ 
12/02/2020 ICMS - impostos a pagar 4.420,00R$ R$ -
15/02/2020 Recebimento Ref venda a prazo 17/01 18.000,00R$ 
15/02/2020 Banco 18.000,00R$ 
20/02/2020 Pagamentos inss sobre salarios 115,47R$ 
20/02/2020 Pagamentos inss sobre prolabore 165,00R$ 
20/02/2020 Pagamentos inss patronal 300,00R$ 
20/02/2020 Pagamentos inss terceiro patronal 397,50R$ 
20/02/2020 Banco 977,97R$ 
20/02/2020 NF desp honorários contábeis 1.800,00R$ R$ -
20/02/2020 Honorários contábeis a pagar 1.800,00R$ 
25/02/2022 Pagamento diarista 100,00R$ R$ -
25/02/2022 Caixa- pagamento diarista R$ - 100,00R$ 
25/02/2022 Pagamento PIS 174,20R$ 
25/02/2022 Banco 174,20R$ 
25/02/2022 Pagamento COFINS 804,00R$ 
25/02/2022 Banco 804,00R$ 
28/02/2020 Despesas com salários 1.500,00R$ R$ -
28/02/2020 Salários a pagar R$ - 1.500,00R$ 
28/02/2020 Inss sobre saláros 9% -16,5 R$ - 115,47R$ 
28/02/2020 Salários a pagar 115,47R$ R$ -
28/02/2020 FGTS 8% 120,00R$ R$ -
28/02/2020 FGTS a pagar R$ - 120,00R$ 
28/02/2020 Despesas com Prolabore 1.500,00R$ R$ -
28/02/2020 Prolabore a pagar R$ - 1.500,00R$ 
28/02/2020 INSS sobre Prolabore 11% R$ - 165,00R$ 
28/02/2020 Prolabore a pagar 165,00R$ 
28/02/2020 INSS patronal 20% 300,00R$ R$ -
28/02/2020 INSS patronal a pagar R$ - 300,00R$ 
28/02/2020 INSS terceiros patronal 26,5% 397,50R$ R$ -
28/02/2020 INSS terceiros/ patronal a pagar R$ - 397,50R$ 
28/02/2020 Provisão 13º salario 125,00R$ 
28/02/2020 13º salário a pagar 125,00R$ 
28/02/2020 Provisão de férias + 1/3 166,67R$ 
28/02/2020 Férias + 1/3 a pagar 166,67R$ 
28/02/2020 PIS 0,65% 169,00R$ R$ -
28/02/2020 PIS a pagar R$ - 169,00R$ 
28/02/2020 COFINS 3% 780,00R$ R$ -
28/02/2020 COFINS a pagar R$ - 780,00R$ 
28/02/2020 IRPJ 8%-15% 312,00R$ R$ -
28/02/2020 IRPJ a pagar R$ - 312,00R$ 
28/02/2020 CSLL 12%-9% 280,80R$ R$ -
28/02/2020 CSLL a pagar R$ - 280,80R$ 
26/04/2023, 23:20 Exercício - Balanço Patrimonial
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/balanco-patrimonial.html 1/5
 BALANÇO PATRIMONIAL
Con�ra os resultados do balanço patrimonial através das tabelas disponíveis abaixo.
ATIVO 31/12/XX 31/12/X0
ATIVO CIRCULANTE 935.556,64
Disponibilidades 913.328,30
Caixa 830,00
Bancos 868.724,30
Clientes 3.800,00
ICMS a Recuperar 3.689,00
Estoque de Mercadorias para Revenda 36.285,00
 Início Trilha de Aprendizagem
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/index.html
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/CTB41_estagio_pratica_contabil/
26/04/2023, 23:20 Exercício - Balanço Patrimonial
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/balanco-patrimonial.html 2/5
ATIVO 31/12/XX 31/12/X0
Despesas Antecipadas 2.108,34
Seguros a Apropriar 2.108,34
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 20.120,00
Aplicações 20.120,00
ATIVO NÃO-CIRCULANTE -
Investimentos -
Imobilizado -
(-) Depreciação Acumulada -
Total do Ativo 935.556,64
PASSIVO 31/12/XX 31/12/X0
PASSIVO CIRCULANTE 82.853,68
Início Trilha de Aprendizagem
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/index.html
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/CTB41_estagio_pratica_contabil/
26/04/2023, 23:20 Exercício - Balanço Patrimonial
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/balanco-patrimonial.html 3/5
PASSIVO 31/12/XX 31/12/X0
Fornecedores 76.300,00
Fornecedores 74.500,00
Fornecedores Serviços 1.800,00
Obrigações Trabalhistas 4.400,84
Salários a Pagar 1.384,53
Pro labore a Pagar 1.335,00
INSS a Recolher 280,47
INSS Terceiros a Recolher 697,50
FGTS a Pagar 120,00
13º SALÁRIO 250,00
Férias 333,34
Obrigações Tributárias 2.152,84
Início Trilha de Aprendizagem
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/index.html
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/CTB41_estagio_pratica_contabil/
26/04/2023, 23:20 Exercício - Balanço Patrimonial
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/balanco-patrimonial.html 4/5
PASSIVO 31/12/XX 31/12/X0
ICMS a Pagar -
PIS a Pagar 169,00
COFINS A Pagar 780,00
IRPJ a Pagar 633,60
CSLL a Pagar 570,24
Financiamentos de Curto Prazo -
Contas a Pagar
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 852.702,96
Financiamentos Longo Prazo -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 850.000,00
Capital Social Integralizado 850.000,00
Reserva de Lucros -
Início Trilha de Aprendizagem
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https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/CTB41_estagio_pratica_contabil/
26/04/2023, 23:20 Exercício - Balanço Patrimonial
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/balanco-patrimonial.html 5/5
PASSIVO 31/12/XX 31/12/X0
Lucros e Prejuízos 2.702,98
Lucros a Destinar -
Total do Passivo 935.556,64
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26/04/2023, 23:20 Exercício - Demonstração de Resultado
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/demonstracao-resultado.html 1/4
 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Con�ra os valores da demonstração de resultado através da tabela disponível abaixo.
Especi�cação 31.12.X0 31.12.X1
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços
Receita de Venda de Mercadorias 52.800,00
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 10.903,20
PIS s/ Vendas 343,20
COFINS s/ Vendas 1.584,00
ICMS s/ Vendas 8.976,00
(=) RECEITA LÍQUIDA 41.896,80
 Início Trilha de Aprendizagem
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/index.html
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/CTB41_estagio_pratica_contabil/
26/04/2023, 23:20 Exercício - Demonstração de Resultado
https://trilhaaprendizagem.uniasselvi.com.br/praticas/contabil/demonstracao-resultado.html 2/4
Especi�cação 31.12.X0 31.12.X1
(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 25.550,00
(=) LUCRO BRUTO 16.346,80
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 12.560,00
Salários 3.000,00
Pró labore 3.000,00
Férias e 1/3 férias 333,34
13º Salários 250,00
FGTS 240,00
INSS Terceiros e Patronal 1.395,00
Despesa com Diarista 200,00
Despesas com Contabilidade 3.600,00
Despesas Material Expediente350,00
Despesas com Seguros 191,66
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Especi�cação 31.12.X0 31.12.X1
Outras Receitas Operacionais
Resultado de equivalência patrimonial
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 3.786,80
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120,00
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 1.203,84
(-) Despesa com CSLL 570,24
(-) Despesa com IRPJ 633,60
(=) Resultado Líquido das operações continuadas 2.702,98
Resultado líquido após os tributos das operações descuntinuadas
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável
( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 2.702,98
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NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE JANEIRO E FEVEREIRO
 
1) Contexto operacional:
A Empresa Tudo certo Ltda é uma sociedade empresária limitada, com sede na Rua
Universitários, nº 150, Bairro Centro, São Paulo. Elegendo como foro a cidade de São Paulo/SP,
tendo como objeto social o ramo de comércio varejista de utensílios domésticos, com início de
atividades em 02/01/X1. A empresa tem como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50%
do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital é
integralizado, no valor de R$ 850.000,00, depositado em banco, sendo esse valor um lançamento de
abertura.
2) Apresentação das demonstrações contábeis: As demonstrações contábeis foram elaboradas de
acordo com os princípios fundamentais da contabilidade e demais práticas da legislação brasileira.
3) Principais Práticas Contábeis
 
3. 1) Aplicações Financeiras: Estão registrados ao custo de aplicação e acrescidos dos rendimentos 
proporcionais até a data deste balanço; 
3. 2) Direitos e obrigações: Estão demonstrados os valores, os quais são acrescidos das
correspondentes variações monetárias e encargos financeiros, de acordo com o regime de
competência; 
3. 3) Impostos Federais: A empresa está no regime do lucro presumido, contabilizando os encargos
tributários pelo regime de competência.
4) Capital Social: O capital social é de R$ 850.000,00 dividido em 2 quotas de 425.000,00
totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição: 
Sr. João Aluno, com participação de 50% e a Sra. Maria Acadêmica com 50% do Capital. 
8) Eventos subsequentes: Os administradores declaram que não existem fatos ocorridos
subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante ou
provocar efeitos sobre seus resultados.
Local e data 
Assinatura: 
Contador: