Contabilidade e Planejamento Tributário 4

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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:826951)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 67156034
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
A auditoria tributária corresponde à avaliação dos métodos e critérios adotados pelas empresas nas 
áreas fiscal e tributária. Tem a finalidade de verificar o exato cumprimento das normas vigentes, no 
sentido de evitar acúmulo de contingências pela adoção de procedimentos incorretos, ou deixar de 
aproveitar possíveis vantagens fiscais pela ausência de adoção de procedimentos alternativos. O 
trabalho de auditoria tributária pode se prestar a diversas finalidades, tais como: auditoria de balanço, 
fusões e aquisições, especiais e perícias, revisão de procedimentos.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características da auditoria em fusões e aquisições:
A
Realizada por auditor independente que visa formar opinião sobre a situação patrimonial,
econômica e financeira e emitir parecer que será publicado com as demonstrações contábeis
exigidas por lei.
B Oferece opinião sobre balanços levantados para fins específicos, com o objetivo de levar à
instância decisória elementos de prova necessários para subsidiar a justa solução do litígio.
C Visam à expedição de um parecer formal sobre o cumprimento das obrigações tributárias em
uma entidade.
D Contratada com a finalidade de oferecer uma opinião sobre a situação da empresa em venda. O
caráter desse tipo de auditoria é eminentemente preventivo.
Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos 
são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as contribuições, e 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos:
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Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional 
e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A IPTU, INSS, IRPJ e IPI.
B IPTU, COFINS, IPI e ISS.
C IPTU, IRPJ, IPI e ISS.
D IPTU, PIS, IPI e ISS.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período 
de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo 
próprio regulamento.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de Compensações:
A Prejuízo fiscal de períodos anteriores.
B Lucros e dividendos recebidos.
C Receitas não tributáveis.
D Despesas com alimentação de sócios.
O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de 
transporte (exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a 
seguir:
I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, 
inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos 
similares, são alguns exemplos.
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II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o 
valor da operação.
III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações.
IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I e III estão corretas.
Auditoria tributária corresponde à avaliação dos métodos e critérios adotados pelas empresas nas 
áreas fiscal e tributária. Tem a finalidade de verificar o exato cumprimento das normas vigentes, no 
sentido de evitar acúmulo de contingências pela adoção de procedimentos incorretos, ou deixar de 
aproveitar possíveis vantagens fiscais pela ausência de adoção de procedimentos alternativos. O 
trabalho de auditoria tributária pode se prestar a diversas finalidades, tais como: auditoria de balanço, 
fusões e aquisições, especiais e perícias, revisão de procedimentos.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características da auditoria de balanço:
A
Realizada por auditor independente que visa formar opinião sobre a situação patrimonial,
econômica e financeira e emitir parecer que será publicado com as demonstrações contábeis
exigidas por lei.
B Visam à expedição de um parecer formal sobre o cumprimento das obrigações tributárias em
uma entidade.
C Contratada com a finalidade de oferecer uma opinião sobre a situação da empresa em venda. O
caráter desse tipo de auditoria é eminentemente preventivo.
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D Oferece opinião sobre balanços levantados para fins específicos, com o objetivo de levar à
instância decisória elementos de prova necessários para subsidiar a justa solução do litígio.
O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em observância às 
disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie 
as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- No Lucro Real é vedado o aproveitamento de crédito fiscal de PIS (Programa de Integração 
Social).
PORQUE
II- O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo não cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da
primeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
O regime de tributação é um sistema que estabelece a cobrança de impostos de cada empresa, de 
acordo com o montante da arrecadação. Além disso, ele também vai depender de vários outros fatores 
inerentes ao negócio, como o porte, o tipo de atividade exercida, e o faturamento, por exemplo. No 
Brasil, os regimes mais comuns são o Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, mas nem 
todas as empresas estão aptas a escolherem um ou outro regime. No que se refere às características de 
entidades que podem optar pelo Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
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I- A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a 
R$ 78.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.
II- A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo lucro real poderá optar pela tributação 
com base no lucro presumido.
III- Algumas empresas são obrigadas a optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a 
operações anteriores. Por outro lado, em casos de não cumulatividade, há a possibilidade de 
aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre com a 
compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, analise 
as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.
Assinalea alternativa CORRETA:
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A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
Todo e qualquer procedimento de atividades empresariais requer um bom planejamento tributário. 
Dessa forma, há a necessidade de conhecer os tipos de planejamento tributário existentes: 
operacional, estratégico e jurídico.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de planejamento 
tributário operacional:
A Em que se consideram exclusivamente os efeitos fiscais no tempo, subdividindo-se em
preventivo, corretivo e especial.
B Refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
C Processo sistêmico que permite definir o melhor caminho a ser seguido por uma organização,
para atingir um ou mais objetivos, dentro de um contexto previamente analisado.
D Implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de
capital, tipos de empréstimos e contratação de mão de obra.
O planejamento tributário busca adequar a empresa para uma constante economia tributária, a fim de 
buscar constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam lícitos 
e possíveis juridicamente.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a estratégia do planejamento 
tributário:
A Crime contra a ordem tributária.
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B Sonegação fiscal.
C Evasão fiscal.
D Elisão fiscal.
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