Fraude e Prevenção de Fraudes

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28/06/2023, 09:47 AVA
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:826615)
Peso da Avaliação
3,00
Prova
66247548
Qtd. de Questões
12
Acertos/Erros
5/7
Nota
5,00
O termo fraude refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e 
demonstrações contábeis. Sobre a responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros, assinale a alternativa CORRETA:
A Auditoria externa.
B Auditoria interna.
C Administração.
D Comitê de auditoria.
O Tribunal de Contas por meio do Sistema de Informações Municipais (SIM) faz o controle do gasto público das atividades operativas dos 
municípios, tal como a despesa gerada nas frotas destes. Esse controle demanda de um alto grau de detalhamento e particularidades de cada 
um dos municípios. Um desses detalhes apresenta o problema de como fazer o controle de doações de pessoas jurídicas e físicas. Assinale a 
alternativa CORRETA:
A
O SIM procura identificar as doações vindas das empresas com o intuito de saber se há variações negativas no consumo de combustível
e assim evitar gastos que estejam fora da meta do orçamento anual público.
B
O Tribunal de Contas elaborou o leiaute Entradas de Combustível Extraorçamentária vindas das doações de pessoas jurídicas e físicas,
visando analisar o impacto destas doações no estoque inicial e final requeridos no leiaute Controle de Estoque de Combustível.
C
Com o intuito de identificar doações que estejam comprometendo a independência das entidades públicas, o SIM exige o uso do leiaute
Entrada de Combustível Extraorçamentária, assim identifica o volume de combustível doado.
D
As doações podem ser identificadas por meio do leiaute Entradas de Combustível Extraorçamentária, por meio deste o SIM tem a
ferramenta de controle do volume de combustível doado e seu impacto no orçamento do Estado.
A metodologia da controladoria é baseada no processo de controle, através de padrões de qualidade previamente estabelecidos, focado 
no planejamento e orçamento traçados pela organização. No entanto, todos os membros da organização devem estar envolvidos, desde os 
níveis mais altos até os operacionais. Desta forma, a controladoria presta contribuições importantes ao progresso organizacional, 
possibilitando o equilíbrio da organização diante das dificuldades existentes no seu ambiente operacional. Para tanto, os princípios da 
controladoria formam a base principal para sustentar as ações que conduzem os trabalhos de controle. Dessa maneira, associe os itens 
utilizando o código a seguir:
I- Iniciativa.
II- Visão econômica.
III- Visão para o futuro.
IV- Oportunidade.
V- Liderança.
( ) Antecipa e prevê problemas no âmbito da gestão econômica global, fornecendo a gestão informações necessárias nas áreas de 
interesse.
( ) Apreende os efeitos econômicos das atividades exercidas em qualquer área. Sugere alterações que otimizem o resultado econômico 
global.
( ) Analisa o desempenho e resultados passados para implementar novas ações.
( ) Fornece informações em tempo hábil a realizar alterações de planos ou padrões.
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( ) Conduz a realização de tarefas de forma eficiente e eficaz para que a organização atinja seus objetivos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: http://www.administradores.com.br/artigos/tecnologia/afinal-o-que-e-controladoria/45660/. Acesso em: 6 nov. 2018.
A IV - V - I - III - II.
B I - II - III - IV - V.
C II - I - IV - V - III.
D V - II - III - I - IV.
Muitas são as técnicas de auditoria, evidentemente, que o uso delas, estreitam e minimizam o erro. Várias são as técnicas, mas a 
escolha está condicionada ao objeto, ao tipo de organização, ao segmento da questão, se é de ordem financeira, procedimentos técnicos, 
interações humanas, entre outros. Com relação as técnicas, a Correlação das Informações Obtidas utiliza um método. Qual seria a função 
desse método?
A Procura revisar cálculos e confirmar seus valores.
B
Procura verificar registros e relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos, elaborados de forma manual ou por sistemas
informatizados.
C Procura verificar junto às fontes externas, fidedignidade as informações obtidas internamente.
D Procura informações de diferentes fontes em busca de comparações e evidências.
Para conseguir uma gestão eficaz e eficiente do serviço profissional do auditor, é necessário levar em consideração três atitudes 
complementares entre si: atitude mental, profissional e preventiva. Essas três atitudes fazem parte da base da gestão do auditor. Diante do 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É necessário conhecimento técnico e estudo contínuo nas áreas de atuação, e assim manter as competências necessárias, visando 
manter uma atitude profissional positiva.
( ) É necessário que o auditor esteja atento e concentrado nas informações, controles e documentos relevantes, visando prevenir ou 
diminuir erros para futuros ajustes, assim, manter uma atitude preventiva.
( ) É necessário aprimoramento pessoal e ter conhecimento sistêmico sobre todas as atividades da organização, focando no conhecimento 
profissional de cada uma das atividades dos processos produtivos e, assim, atingir uma atitude profissional.
( ) É necessário manter o equilíbrio mental para poder manter a concentração e conseguir elaborar uma análise crítica, conseguindo verificar 
possíveis riscos e erros e, assim, manter uma atitude mental.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - V - F - V.
C V - F - F - V.
D F - V - F - V.
Para evitar a fraude, os municípios possuem uma série de controles internos, ou seja, todas as atividades dos municípios conseguem 
evitar as fraudes. No entanto, será que é possível evitar 100% das fraudes destas entidades públicas?
A
Um controle efetivo consegue evitar quase 100% das fraudes, mas, infelizmente, não é possível evitar parte das fraudes das empresas
terceirizadas.
B Um controle efetivo não consegue evitar o 100% das fraudes, mas é uma grande contribuição para que a fraude seja cada dia menor.
C A existência do controle interno impede a fraude e contribui para que seja cada vez melhor a gestão pública.
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D
Na teoria, poderiam ser evitadas as fraudes, mas, na prática, em função dos erros de gestão e dos sistemas de controle, ainda não é
possível.
A Administração Pública pode ser direta ou indireta. Tanto da forma direta quanto da forma indireta, a responsabilidade é do governo, e 
o controle dos recursos deve ser efetuado, para isso, deve-se acompanhar e fiscalizar. Quanto à administração direta, assinale a alternativa 
CORRETA:
A A administração direta é decentralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
B A administração direta é centralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
C
A administração direta pode ser centralizada ou descentralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa
política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
D
A administração direta é centralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a
União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
A auditoria surgiu em função do desenvolvimentoindustrial e do crescimento econômico, das organizações e da instituição do mercado 
financeiro. Entretanto, podemos considerar algumas passagens históricas no mundo que fundamentaram e instituíram a auditoria. Sobre 
essas passagens, assinale a alternativa INCORRETA:
A Iniciou no século XIV, na cidade de Bruges, Bélgica, por iniciativa de comerciantes que se reuniam para fazer negócios.
B
Pelo interesse do clero e pelos empreendimentos da Europa Moderna ou Medieval dirigidas pela Igreja. A primeira dívida organizada foi
contraída pelo Vaticano, com títulos mobiliários no mercado.
C Pela Revolução Industrial, na Inglaterra, que propiciou que o tema fosse discutido.
D No Brasil, com a produção de açúcar pelos escravos na primeira metade do século XVI.
A controladoria tem como principal objetivo controlar o patrimônio da organização, por meio da análise e acompanhamento de registros 
e documentos comprobatórios. Entretanto, é importante identificar a veracidade dos dados e das informações, a fim de dar credibilidade e 
moralidade aos atos e relatórios. Lemos (2006) classifica três ações que auxiliam no processo de auditoria. Sobre o exposto, associe os itens 
utilizando o código a seguir:
I- Ação preventiva.
II- Ação saneadora.
III- Ação moralizadora.
( ) Confirmar a veracidade dos registros e a confiabilidade dos comprovantes.
( ) Sugerir adequações quanto as informações apresentadas nas demonstrações.
( ) Resguardar direitos dos colaboradores.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: LEMOS, Marcelo J. Auditoria e controle. Rio de Janeiro. UCB/CEP, 2006.
A I - III - II.
B III - II - I.
C II - I - III.
D I - II - III.
Um dos princípios fundamentais dos controles internos é o confronto dos ativos com os registros. Sobre o objetivo dos registros, 
assinale a alternativa CORRETA:
A Verificar se existe mais de uma pessoa com acesso aos ativos e aos registros.
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B Verificar se os princípios fundamentais de contabilidade estão sendo seguidos.
C Mensurar se os valores lançados foram calculados corretamente.
D Detectar desfalque de bens ou registro contábil inadequado.
(ENADE, 2014) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-
se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos 
interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade 
de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais com relação à entidade 
auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu 
trabalho. Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da 
entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir:
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de 
interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo 
profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com 
diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os 
interesses da entidade auditada.
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o 
trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era 
empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende 
ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a 
objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade 
auditada.
Assinale a alternativa CORRETA:
A II, III, IV e V, apenas.
B III e V, apenas.
C I e II, apenas.
D I, II, III, IV e V.
(ENADE, 2009) Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários procedimentos adotados pela Cia. Calada. 
No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados:
I- A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de inadimplência apresentado nos últimos cinco 
anos.
II- O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa.
III- As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do último exercício em que foi adotado o 
método das quotas constantes, sem evidenciar em notas explicativas.
IV- Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente.
V- As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante.
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de auditoria, a conduta CORRETA do auditor 
independente responsável será:
A Oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
B Solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados.
C Solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV.
D Solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V.
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