UNIVERSIDADE DE UBERABA (2)

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UNIVERSIDADE DE UBERABA
Laboratório Contábil III
Atividade avaliativa
Olá, tudo bem?
Seja bem-vindo (a) à atividade avaliativa do componente de Laboratório Contábil III.
Trata-se de uma valorosa oportunidade de colocarmos em prática tudo aqui que foi estudado em outras disciplinas acerca das rotinas fiscais das empresas.
Conforme falamos na vídeo aula específica sobre a resolução da atividade, a proposta do nosso componente é trabalhar na prática os tópicos teóricos que vocês estudaram em outras disciplinas ligadas à rotina fiscal das empresas. Então para isso, a atividade propõe um estudo de caso que pode ser inclusive aplicado em empresas reais. 
O objetivo da atividade é apontar qual seria o melhor regime tributário para a empresa que você estiver analisando, mas para chegar a essa conclusão, vamos precisar simular a tributação dela nos diferentes regimes tributários vigentes no Brasil. 
Para que isso seja possível, precisamos projetar receitas, custos, despesas, folha de pagamento e outros dados importantes. Cada um desses levantamentos será um passo a ser executado na resolução da nossa questão, veja como vai ficar:
· Passo 1 - Descrição da empresa e do negócio e Previsão de receita Bruta
· Passo 2 - Previsão de CMV, CPV ou CSP.
· Passo 3 - Previsão de folha de pagamento
· Passo 4 - Previsão de despesas Operacionais
· 1ª Entrega
· Passo 5 - Delimitação de conceitos (regimes tributários e planejamento tributário) e Simulação do Simples
· Passo 6 - Simulação do Lucro presumido
· Passo 7 - Simulação do Lucro real
· Passo 8 - Comparativo e parecer conclusivo.
· 2ª Entrega
Diferentemente das ACQAs dos outros componentes, a atividade de Laboratório III será entregue em duas etapas, uma ao final da 4ª semana e a outra ao final da 9ª semana.
Mas olha só, não são duas atividades diferentes não, está bom? Iniciaremos ela hoje e entregaremos a primeira parte na 4ª semana, continuaremos a resolução e então entregaremos a versão completa na nona semana, entendeu?
Então olha que legal, analisaremos a parte tributária da empresa do início ao fim. Identificaremos quais os impostos incidentes e como eles serão calculados em cada regime, sendo que ao final apontaremos qual o melhor regime para ela.
Este arquivo Word será onde você deverá resolver a questão e ao final das semanas 4 e 9 enviar para avaliação. Já o outro arquivo, em Excel, postado nas orientações serve de apoio para te auxiliar com as projeções e cálculos. Este segundo, não precisa ser postado, ok?
Então, acompanhe o passo a passo abaixo, inclua as respostas nos locais indicados e diante de qualquer dúvida, chame os professores tutores.
Vamos começar?
1ª PARTE – PASSOS 1 A 4
Entrega: Final da 4ª Semana.
PASSO 1 (Semana 1) – Descrição da empresa e do negócio e projeção da receita bruta.
Para realizar a atividade é necessário encontrar uma empresa que pode ser real ou fictícia. O ideal é encontrar um empresário que ainda trabalha na informalidade e deseja formalizar seu negócio. Desta forma, você terá a oportunidade de trabalhar com números e problemas reais. Porém, se isso não for possível, você poderá criar uma empresa ou, caso tenha vontade de abrir o seu próprio negócio, poderá já utilizar a atividade como o pontapé inicial para este sonho. Legal, não é?
1.1 – Descrição da empresa e do negócio.
Abaixo crie um parágrafo apresentando DETALHADAMENTE sua empresa. Cite dados como razão social, endereço completo, objeto social, ramo de negócio, principais atividades desenvolvidas e dados dos sócios. Se a sua empresa for fictícia, imagine qual seria o melhor endereço, a melhor razão social. Abaixo vou deixar alguns itens para te ajudar
Resposta: 
Nome: cerâmica modelo Ltda. 
Nome fantasia :cerâmica modelo 
A Cerâmica Modelo LTDA, foi fundada em 16 de julho de 1938, pelo Sr. Theodoro Siebel, e posteriormente passado para seus filhos; Germano e Sigfrit Siebel, atualmente sua administração está na terceira geração Paulo Seibel e Cláudio Seibel (primos e sócios da empresa). Levando tradição, compromisso e qualidade no seguimento em que atuam.
Com mais de 85 anos de atividade, a indústria se mantém em constante expansão, atuando no processo de fabricação até a comercialização de seus produtos.
Código CNAE 2342702: FABRICAÇÃO DE ARTEFATOS DE CERÂMICA E BARRO COZIDO PARA USO NA CONSTRUÇÃO, EXCETO AZULEJOS E PISOS.
Sua principal atividade é a fabricação de produtos cerâmicos de barro que são utilizados na construção Civil, como lajotas de diversas medidas. Visando sempre satisfazer as atuais demandas da construção Civil, focando sempre na qualidade do produto e no desenvolvimento de novos.
Endereço: Rodovia ES 165-KM01, Laranja da Terra, Espírito Santo.
1.2– Projeção da receita bruta
Agora, vamos projetar a receita bruta de sua empresa para 12 meses. Trata-se de um ponto essencial para avançarmos nas demais análises e para as simulações nos regimes tributários.
Se estiver trabalhando com uma empresa real, levante os valores das vendas dos últimos 12 meses. Agora se estiver trabalhando com uma empresa fictícia ou com a empresa que pretende abrir, será necessário estimar quanto irá vender nesses meses. 
Nesta projeção, precisamos ter o maior número de detalhes possível, ou seja, precisamos projetar quantas unidades serão vendidas de cada produto, em cada mês, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta
PASSO 2 (Semana 2) – Previsão de CMV, CPV ou CSP.
Agora que já sabemos quanto iremos vender, vamos projetar o custo da mercadoria vendida, do produto vendido ou do serviço prestado. Isso vai depender do tipo da sua empresa. Se for uma empresa comercial, considere o custo de aquisição das mercadorias, agora se for uma indústria, elenque o custo para aquisição dos insumos necessários à produção de cada um dos produtos. Esta projeção deve ser mensal e relacionada à cada um dos produtos que serão vendidos, ou seja, a cada um dos produtos que foram projetados no passo anterior, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta
PASSO 3 (Semana 3) - Previsão de folha de pagamento
Aqui, você deverá considerar os dados informados na disciplina de LABORATÓRIO CONTÁBIL II, caso já tenha cursado. Caso contrário, deverá fazer um estudo de quais são os empregados e cargos que você deverá contratar em sua empresa, assim como o salário que irá pagar. 
Faça uma previsão dos custos dessa folha, para um período de 12 meses. Lembre-se que deveremos considerar a projeção de 13º salário e férias, além é claro, dos encargos incidentes sobre essa folha.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 4 (Semana 4) - Previsão de despesas Operacionais
Neste quarto passo, vamos projetar todas as despesas inerente ao funcionamento da empresa, com exceção da folha de pagamento. Então, aluguel, energia elétrica, água, internet, honorários do contador, materiais de limpeza e escritório e outras despesas devem ser projetadas para os 12 meses, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
1ª ENTREGA (Final da semana 4)
Parabéns!! Chegamos no momento de fazer a primeira entrega da nossa atividade. Você deverá entregar suas respostas nesse próprio arquivo, combinado? Então, revise todos os pontos construídos até agora (passos 1 a 4), atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico. 😉 
Em seguida, poste-o no lugar específico. Lembrando que o arquivo do Excel é apenas um suporte e não precisa ser enviado. Você irá enviar apenas este arquivo em Word, com as planilhas coladas nos lugares indicados nos passos 1 a 4.
Depois disso vamos continuar a elaboração da atividade lá na semana 6, porém, caso queira, já pode iniciar agora mesmo.
Bons estudos.
2ª PARTE – PASSOS 5 A 8
Entrega: Final da 9ª Semana.
PASSO5 (Semana 6) - Delimitação de conceitos e Simulação do Simples Nacional
5.1 – Delimitação de conceitos.
Vimos que no Brasil, a empresa pode trabalhar com os seguintes regimes tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Estudamos também que o planejamento tributário visa apontar o melhor regime tributário para empresa, de forma que ela pagará menos impostos sem infringir nenhuma legislação vigente.
Desta forma, utilizando exclusivamente de suas palavras, crie um parágrafo para cada regime tributário, conforme segue abaixo:
5.1.1 – Simples Nacional
Realizar uma contextualização sobre o enquadramento tributário da sua empresa, no Simples Nacional, respondendo principalmente as seguintes perguntas:
· A atividade desenvolvida pela empresa é permitida a opção no Simples Nacional?
· Em qual anexo dará o enquadramento tributária da empresa?
· Quais tributos estão inclusos no Simples Nacional?
· Quais as principais vantagens à empresa, optando por essa tributação?
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
Por ser uma empresa de Pequeno Porte, a Cerâmica Modelo LTDA pode optar pelo Simples Nacional, pois atende diversos fatores, tais como:
Seu faturamento anual é inferior a 4.8 milhões e está enquadrada no anexo ll, com a alíquota de 10% e o desconto é de 13.860,00, na 3º faixa.
O recolhimento do simples Nacional é feito através do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), os tributos são:
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ);
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
Programa de Integração Social (PIS);
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS); 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS),(tributo de competência estadual);
Imposto sobre Serviços (ISS);(tributo de competência municipal)
Contribuição Patronal Previdenciária (CPP)
Contribuição para a Seguridade (INSS), a cargo da pessoa jurídica, empresas com certas atividades devem recolher a contribuição em separado. 
A principal vantagem é que a cobrança é feita de forma simplificada através do DAS, em uma única guia, outra vantagem é que esse regime tem tabelas de alíquotas reduzidas de impostos que são calculadas de acordo com o faturamento da empresa.
5.1.2 – Lucro presumido
Contextualizar a tributação das empresas pelo regime tributário do Lucro Presumido, descrevendo principalmente, quais empresas podem optar, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
Podem optar pelo lucro presumido, empresas que não são obrigadas ao lucro real, cuja receita bruta anual seja inferior a 78 milhões.
Trata-se de um lucro fixado a partir de percentuais padrões aplicados sobre a Receita Operacional Bruta.
Assim, por não se tratar do lucro contábil efetivo, e sim uma aproximação fiscal, denomina-se “lucro Presumido”. 
Apuração mensal: Imposto Sobre Serviços (ISS): de 2,5 a 5% conforme a cidade e serviço prestado; (tributo de competência municipal)
Programa de Integração Social (PIS): 0,65%; 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%.
Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS); alíquota varia de estado (tributo de competência estadual)
Apuração trimestral: IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica), presume que determinado percentual da receita de uma empresa é lucro (varia de 1,6% a 32% da Receita Operacional Bruta). Sobre esse lucro presumido, aplica-se uma alíquota de 15%, que pode ser acrescida de mais 10% se o lucro superar R$ 20 mil por mês.
CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido) presume que determinado percentual da receita da empresa é lucro (12% ou 32% da Receita Operacional Bruta, dependendo do segmento). Sobre esse lucro presumido, aplica-se uma alíquota de 9%.
5.1.3 – Lucro Real
Comentar sobre a tributação das empresas pelo regime do Lucro Real, descrevendo principalmente, quais empresas estão obrigadas, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
As empresa que podem optar pelo lucro Real, são empresas que fatura mais de R$ 78 milhões brutos ao ano.  Incluindo bancos, instituições independentes, cooperativas de crédito, seguro privado, entidades de previdência aberta e sociedades de crédito imobiliário, empresas que obtiveram lucros e fluxo de capital com origem estrangeira, empresas que exploram atividades de compras de direitos de crédito como resultado de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços, empresas com benefícios fiscais como a redução ou isenção de seus impostos.
Impostos incidentes:
ISS: de 2,5 a 5% conforme a cidade e serviço prestado; (tributo de competência municipal)
ICMS: conforme a alíquota do estado (tributo de competência estadual)
IRPJ: 15% sobre o lucro líquido;
CSLL: 10% sobre o lucro líquido.
A empresa pode pagar um adicional de 10% sobre a receita bruta, caso o lucro seja superior a R$ 20 mil em um determinado mês,60 mil trimestralmente e 240 mil anual.
PIS: 1.65%
COFINS: 7,60%
5.2 – Simulação do Simples Nacional. 
Chegou a hora de simularmos quanto a sua empresa irá recolher de impostos em cada um dos regimes tributários. =) Vamos começar pelo Simples Nacional. 
Utilizando os valores projetados nos passos 1 a 4 e de acordo com as vídeo aulas dessa semana e dos outros componentes, faça a simulação de valores de recolhimento MENSAL caso a sua empresa fosse enquadrada no Simples Nacional. 
Descreva a forma de cálculo do Simples Nacional, principalmente inserindo a tabela a qual a empresa está enquadrada para cálculo. 
Exemplo: A empresa ABC Ltda, poderá optar pelo Simples Nacional, de acordo com o Anexo X, da Lei Complementar nº 123/2006. Para cálculo do Simples Nacional, a empresa deverá considerar primeiramente xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
Em seguida, inserir a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
A empresa Cerâmica Modelo Ltda, poderá optar pelo Simples Nacional, de acordo com o Anexo ll, da Lei Complementar nº 123/2006. Para cálculo do Simples Nacional, a empresa deverá considerar primeiramente:
1° mês: Faturamento do mês multiplicado por 12 meses
2° mês: Faturamento do primeiro mês multiplicado por 12 meses
3° mês: Média do faturamento do primeiro e segundo mês multiplicado por 12 meses
E assim por diante.
Ou seja :(faturamento dos últimos 12 meses * alíquota da tabela) -dedução da tabela 
PASSO 6 (Semana 7) – Simulação do Lucro Presumido
Agora vamos simular o enquadramento da sua empresa no lucro presumido. Da mesma forma que anteriormente, utilize as projeções dos passos 1 a 4 para fazer a simulação.
Escreva um parágrafo descrevendo a tributação do Lucro Presumido aplicada ao seu negócio em estudo e em seguida, insira a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
O cálculo para presumir o lucro da pessoa jurídica é a partir de sua Receita Operacional Bruta e outras receitas sujeitas a tributação.
Tributação aplicada :ISS:3%, PIS:0,65%, COFINS :3%, IRPJ:8% e 15%, CSLL:12% e 9%.
PASSO 7 (Semana 8) - Simulação do Lucro Real
Vamos agora simular os valores da sua empresa no lucro real. Então, utilizando as projeções já realizadas anteriormente, faça a simulação de cada um dos tributos.
Descreva a forma de cálculo dos tributos devidos pelo Lucro Real, de acordo com o seu modelo de negócio em estudo e insira a tabela de cálculo, considerando também possíveis créditos tributários.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 8 (Semana 9) - Comparativo e parecer
Chegamos ao momento tão esperado. =)
Vamos apontar qual o melhor regime tributáriopara a sua empresa, então construa o seu parecer de no máximo um parágrafo destacando as principais observações que devem ser consideradas ao analisar o comparativo tributário. Destaque principalmente, qual o principal fator para a escolha do regime tributário a ser aplicado na empresa em estudo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer o comparativo e em seguida, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
O melhor regime tributário para a empresa Cerâmica modelo LTDA, será o simples nacional, pois apresentou uma tributação menor, além de ter outros benefícios, como a o recolhimento através de uma única guia.
CONCLUSÃO
A conclusão do trabalho, trata-se de um resumo geral do tema abordado e seus respectivos resultados.
É muito importante que o assunto principal abordado seja retomado, fazendo uma abordagem sucinta e contextualizada, do que se trata o trabalho. Deverá descrever também a relevância do estudo realizado, para seu aprendizado e para as empresas como um todo.
É fundamental, também, que a conclusão dê resposta ao questionamento apresentado no início do desenvolvimento do trabalho. Ao apresentar os resultados obtidos, por exemplo, você deverá sinalizar as possibilidades de continuidade do estudo, e sugerir como determinados aspectos podem ser aprofundados.
Resposta: 
Um dos passos mais importantes para o sucesso de uma empresa é a escolha do regime tributário do Imposto de Renda, e pode ser feito por três regimes: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real 
A forma de tributação é um fator predominante para o melhor desempenho de uma empresa. Através de um bom planejamento tributário/elisão fiscal, realizando uma série de atividades para apuração, podemos alcançar a redução do desembolso financeiro com pagamentos de tributos, por meio de uma ação antecipada, não praticando o fato gerador do tributo, sem praticar evasão fiscal ou a elusão fiscal abusiva.
Dessa forma concluímos que, todos devemos pagar tributos, e para que tudo ocorra conforme a lei devemos observar cada detalhe para evitar problema com a Receita Federal.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Descrição detalhada de todos os materiais consultados para realização do trabalho.
Atentar as normas da ABNT sobre referências de livros, sites e outros materiais consultados.
Resposta: 
Site:gov.br.Disponível em:https://www.gov.br/pt-br/servicos/optar-pelo-simples-nacional.Acesso em 19 de junho de 2023
 Site :portal tributário. Disponível em: https://www.portaltributario.com.br/artigos/o-que-e-lucro-real.htm. Acesso em 19 de junho de 2023
Site: portal tributário. Disponível em https://www.portaltributario.com.br/planejamento.htm.Acesso em 19 de junho de 2023
 Site:gov.br https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-.contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal. Acesso em 19 de junho de 2023
2ª ENTREGA (Final da semana 9)
Parabéns!! Você concluiu a atividade aberta do componente de Laboratório Contábil III.
Espero que tenha gostado e aproveitado bastante. =)
Agora, você deverá entregar a versão final do seu trabalho contendo todos os oito passos realizados utilizando este arquivo em Word, combinado? Então, revise todos os pontos construídos, atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico, e cuidado para não perder o prazo, heim?
Foi um prazer estar com você durante essas semanas de estudo.
Um forte abraço.
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28,8
Cargo
Desconto 
IRRF
INSS 
Patronal
Empregado 1oleiro - - 456,19 
Empregado 2motorista - - 380,16 
Empregado 3vendedor - - 397,39 
Empregado 3gerente- 570,24 
Subtotal 1- 1.803,98 
Cargo
Desconto 
IRRF
INSS 
Patronal
24,07 - 500,00 
24,08 - 500,00 
Previsão de Folha de Pagamento
EmpregadosSalário MensalAdicionaisTotal de ProventosDesconto INSSDemais DescontosSalário LíquidoFGTS devido
1.320,00 264,00 1.584,00 99,00 1.485,00 126,72 
1.320,00 - 1.320,00 99,00 1.221,00 105,60 
1.320,00 59,82 1.379,82 99,00 1.280,82 110,39 
1.980,00 - 1.980,00 158,40 1.821,60 158,40 
5.940,00 323,82 6.263,82 455,40 - 5.808,42 501,11 
SóciosSalário MensalAdicionaisTotal de ProventosDesconto INSSDemais DescontosSalário LíquidoFGTS devido
Sócio 12.500,00 - 2.500,00 275,00 2.225,00 
Sócio 22.500,00 - 2.500,00 
275,00 2.225,00 
48,15 
48,15 
1.000,00 
2.803,98 
Subtotal 2- 4.450,00 
5.000,00 - 5.000,00 550,00 
TOTAL
10.258,42 501,11 10.940,00 323,82 11.263,82 1.005,40 
28,80%8%
Cargo
Empregado 1oleiro
Empregado 2motorista
Empregado 3
atendente 
Empregado 4gerente
Provisão de Férias e 13º Salário
EmpregadosSalário MensalFérias13º Salário INSS s/Férias e 13º FGTS s/Férias e 13º 
1.320,00 146,63 110,00 73,91 20,53 
1.980,00 219,95 165,00 110,86 30,80 
TOTAL5.940,00 659,84 495,00 332,59 92,39 
1.320,00 146,63 110,00 73,91 20,53 
1.320,00 146,63 110,00 73,91 20,53 
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Folha de salários6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 6.263,82 75.165,84 
Pro-labore5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 60.000,00 
Férias659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 659,84 7.918,02 
13º Salário495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,00 495,005.940,00 
INSS 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 2.803,98 33.647,76 
FGTS 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 501,11 6.013,27 
INSS s/Férias e 13º332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 332,59 3.991,11 
FGTS s/Férias e 13º92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 92,39 1.108,64 
16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 16.148,72 193.784,64 
RESUMO - Previsão da Folha de Pagamento
Custos
TOTAL
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Aluguel 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2.400,00 
Energia Eletrica400,00 600,00 350,00 300,00 400,00 450,00 500,00 600,00 400,00 300,00 500,00 340,00 5.140,00 
Telefone e Internet50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 600,00 
Seguros50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 600,00 
Manutenção Predial- - - - - - - - - - 
despesas com veículos 800,00 - 600,00 - - 200,00 - - - - 1.600,00 
despesas do escritório- 100,00 - - - - - 150,00 - - - 250,00 
contabilidade500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 6.000,00 
2.000,00 1.500,00 1.150,00 1.100,00 1.800,00 1.250,00 1.300,00 1.600,00 1.350,00 1.100,00 1.300,00 1.140,00 16.590,00 
Previsão de Despesas Operacionais
Despesas
Total
TOTAL DEVIDO
VendasSERVIÇO
Receita 
Mensal
Receita Acum 12 m
Alíq 
efetiva
SN Devido
Simples 
Nacional
MÊS 1
52.268,000,0052.268,00627.216,00
7,79%
4.071,684.071,68
MÊS 2
45.667,000,0045.667,00627.216,00
7,79%
4.071,684.071,68
MÊS 335.590,000,0035.590,00587.610,007,64%
2.719,08
2.719,08
MÊS 427.342,000,0027.342,00534.100,007,40%2.024,672.024,67
MÊS 536.580,000,0036.580,00482.601,007,13%2.608,152.608,15
MÊS 630.717,000,0030.717,00473.872,807,08%2.174,762.174,76
MÊS 739.000,000,0039.000,00456.328,006,96%2.714,402.714,40
MÊS 832.246,000,0032.246,00457.995,436,97%2.247,552.247,55
MÊS 935.409,000,0035.409,00449.115,006,91%2.446,762.446,76
MÊS 1030.393,000,0030.393,00446.425,336,90%2.097,122.097,12
MÊS 11
35.088,000,0035.088,00438.254,406,84%2.400,022.400,02
MÊS 1246.700,000,0046.700,00436.690,916,83%3.189,613.189,61
TOTAL447.000,00447.000,006.017.424,8732.765,4832.765,48
RECEITAS Anexo I
MÊS
EstadualMunicipalPrevidência
VendasSERVIÇOTotalPis a PGCofins a PGCSLL a PGIRPJ DevidoBC adicionalADIC.10%IRPJ a PGICMSISSINSS
MES152.268,000,0052.268,00339,741.568,04564,49627,224.181,44627,228.885,561.568,043.229,74
MÊS 245.667,000,0045.667,00296,841.370,01493,20548,003.653,36548,007.763,391.370,013.229,74
MÊS 335.590,000,0035.590,00231,341.067,70384,37427,082.847,20427,086.050,301.067,703.229,74
1ºTRI133.525,000,00133.525,00867,914.005,751.442,071.602,3010.682,001.602,3022.699,254.005,759.689,23
ABR27.342,000,0027.342,00177,72820,26295,29328,102.187,36328,104.648,14820,263.229,74
MAI36.580,000,0036.580,00237,771.097,40395,06438,962.926,40438,966.218,601.097,403.229,74
JUN30.717,000,0030.717,00199,66921,51331,74368,602.457,36368,605.221,89921,513.229,74
2ºTRI94.639,000,0094.639,00615,152.839,171.022,101.135,677.571,121.135,6716.088,632.839,179.689,23
JUL39.000,000,0039.000,00253,501.170,00421,20468,003.120,00468,006.630,001.170,003.229,74
AGO32.246,000,0032.246,00209,60967,38348,26386,952.579,68386,955.481,82967,383.229,74
SET35.409,000,0035.409,00230,161.062,27382,42424,912.832,72424,916.019,531.062,273.229,74
3ºTRI106.655,000,00106.655,00693,263.199,651.151,871.279,868.532,401.279,8618.131,353.199,659.689,23
OUT30.393,000,0030.393,00197,55911,79328,24364,722.431,44364,725.166,81911,793.229,74
NOV35.088,000,0035.088,00228,071.052,64378,95421,062.807,04421,065.964,961.052,643.229,74
DEZ46.700,000,0046.700,00303,551.401,00504,36560,403.736,00560,407.939,001.401,003.229,74
4ºTRI112.181,000,00112.181,00729,183.365,431.211,551.346,178.974,481.346,1719.070,773.365,439.689,23
TOTAL447.000,000,00447.000,002.905,5013.410,004.827,605.364,0035.760,005.364,0075.990,0013.410,0038.756,93
Modelo de Acompanhamento Tributário Lucro Presumido
RECEITAS Valor dos impostos a Pagar
MÊS
TRIBUTOS1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
133.525,0094.639,00106.655,00112.181,00447.000,00
1.602,301.135,671.279,861.346,175.364,00
1.442,071.022,101.151,871.211,554.827,60
867,91615,15693,26729,182.905,50
4.005,752.839,173.199,653.365,4313.410,00
22.699,2516.088,6318.131,3519.070,7775.990,00
4.005,752.839,173.199,653.365,4313.410,00
9.689,239.689,239.689,239.689,2338.756,92
44.312,2634.229,1237.344,8738.777,76154.664,02
Acompanhamento Tributário
Lucro Presumido
Receita Bruta
ISS
CPP / RAT / TERCEIROS
TOTAL
IRPJ
CSLL
PIS/PASEP
COFINS
ICMS
MÊSMÊS 1MÊS 2MÊS 31º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
Receita Bruta de Vendas52.268,0045.667,0035.590,00133.525,0027.342,0036.580,0030.717,0094.639,0039.000,0032.246,0035.409,00106.655,0030.393,0035.088,0046.700,00112.181,00447.000,00
Receita Bruta de Serviços0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
TOTAL RECEITA BRUTA52.268,0045.667,0035.590,00133.525,0027.342,0036.580,0030.717,0094.639,0039.000,0032.246,0035.409,00106.655,0030.393,0035.088,0046.700,00112.181,00447.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA36.979,61
 (-) ISS1.568,041.370,011.067,704.005,75820,261.097,40921,512.839,171.170,00967,381.062,273.199,65911,791.052,641.401,003.365,4313.410,00
 (-) ICMS s/vendas8.885,567.763,396.050,3022.699,254.648,146.218,605.221,8916.088,636.630,005.481,826.019,5318.131,355.166,815.964,967.939,0019.070,7775.990,00
 (-) PIS s/faturamento862,42753,51587,242.203,16451,14603,57506,831.561,54643,50532,06584,251.759,81501,48578,95770,551.850,997.375,50
 (-) COFINS s/faturamento3.972,373.470,692.704,8410.147,902.077,992.780,082.334,497.192,562.964,002.450,702.691,088.105,782.309,872.666,693.549,208.525,7633.972,00
(=) RECEITA LÍQUIDA36.979,6132.309,4025.179,9394.468,9419.344,4725.880,3521.732,2866.957,0927.592,5022.814,0525.051,8775.458,4121.503,0524.824,7633.040,2579.368,06316.252,50
(-) CMV / CSP
 (-) CMV3.640,44 3.218,33 2.496,20 9.354,971.873,68 2.536,10 2.123,75 6.533,532.796,66 2.348,68 2.409,61 7.554,952.161,14 2.556,08 3.279,00 7.996,2231.439,67
 (-) CSP0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(=) LUCRO BRUTO33.339,1729.091,0722.683,7385.113,9717.470,7923.344,2519.608,5360.423,5624.795,8420.465,3722.642,2667.903,4619.341,9122.268,6829.761,2571.371,84284.812,83
(-) DESPESAS Operacionais18.148,7317.648,7317.298,7353.096,1917.248,7317.948,7317.398,7352.596,1917.448,7317.748,7317.498,7352.696,1917.248,7317.448,7317.288,7351.986,19210.374,76(-) Salários6.263,82 6.263,82 6.263,82 18.791,466.263,82 6.263,82 6.263,82 18.791,466.263,82 6.263,82 6.263,82 18.791,466.263,82 6.263,82 6.263,82 18.791,4675.165,84
 (-) Prolabore5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,005.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,005.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,005.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,0060.000,00
 (-) Provisão de Férias659,84 659,84 659,84 1.979,52659,84 659,84 659,84 1.979,52659,84 659,84 659,84 1.979,52659,84 659,84 659,84 1.979,527.918,08
 (-) Provisão de 13º salários495,00 495,00 495,00 1.485,00495,00 495,00 495,00 1.485,00495,00 495,00 495,00 1.485,00495,00 495,00 495,00 1.485,005.940,00
 (-) INSS2.803,98 2.803,98 2.803,98 8.411,942.803,98 2.803,98 2.803,98 8.411,942.803,98 2.803,98 2.803,98 8.411,942.803,98 2.803,98 2.803,98 8.411,9433.647,76
 (-) FGTS501,11 501,11 501,11 1.503,33501,11 501,11 501,11 1.503,33501,11 501,11 501,11 1.503,33501,11 501,11 501,11 1.503,336.013,32
 (-) INSS s/Férias e 13º332,59 332,59 332,59 997,77332,59 332,59 332,59 997,77332,59 332,59 332,59 997,77332,59 332,59 332,59 997,773.991,08
 (-) FGTS s/Férias e 13º92,39 92,39 92,39 277,1792,39 92,39 92,39 277,1792,39 92,39 92,39 277,1792,39 92,39 92,39 277,171.108,68
 (-) Demais Despesas com vendas0,000,00- 0,00- - - 0,00- 0,00- 0,00- 0,00- 0,000,00
(-)Demais Despesas Administrativas2.000,00 1.500,00 1.150,00 4.650,001.100,00 1.800,00 1.250,00 4.150,001.300,001.600,001.350,004.250,001.100,001.300,001.140,003.540,0016.590,00
 (-) 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(+) Outras Receitas Operacionais0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(=) LUCRO ANTES IR e CSLL15.190,4411.442,345.385,0032.017,78222,065.395,522.209,807.827,377.347,112.716,645.143,5315.207,272.093,184.819,9512.472,5219.385,6574.438,07
APURAÇÃO DO LUCRO REALMÊS 1MÊS 2MÊS 31º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
(=) LUCRO ANTES IR e CSLL15.190,4411.442,345.385,0032.017,78222,065.395,522.209,807.827,377.347,112.716,645.143,5315.207,272.093,184.819,9512.472,5219.385,6574.438,07
(+) Adições0,000,000,000,000,000,000,000,000,000000,0000,000,000,00
(-) Exclusões0,000,000,000,000,000,000,000,000,000000,0000,000,000,00
(=) LUCRO REAL15.190,4411.442,345.385,0032.017,78222,065.395,522.209,807.827,377.347,112.716,645.143,5315.207,272.093,184.819,9512.472,5219.385,6574.438,07
IRPJ2.278,571.716,35807,754.802,6733,31809,33331,471.174,111.102,07407,49525771,5291252.281,09313,98722,991.870,882.907,8511.165,71
(+) AIR0,000,000,000,000,000,000,000,000,000000,0000,000,000,00
(=) IRPJ DEVIDO2.278,571.716,35807,754.802,6733,31809,33331,471.174,111.102,07407,50771,532.281,09313,98722,991.870,882.907,8511.165,71
CSLL1.367,141.029,81484,652.881,6019,98485,60198,88704,46661,24244,50462,921.368,65188,39433,801.122,531.744,716.699,43
(=) CSLL DEVIDA1.367,141.029,81484,652.881,6019,98485,60198,88704,46661,24244,50462,921.368,65188,39433,801.122,531.744,716.699,43
APURAÇÃO DO PIS e COFINS MÊS 1MÊS 2MÊS 31º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
Base de Cálculo52.268,0045.667,0035.590,00133.525,0027.342,0036.580,0030.717,0094.639,0039.000,0032.246,0035.409,00106.655,0030.393,0035.088,0046.700,00112.181,00447.000,00
PIS devido862,42 753,51 587,24 2.203,16 451,14 603,57 506,83 1.561,54 643,50 532,06 584,25 1.759,81 501,48 578,95 770,55 1.850,99 7.375,50 
(-) Créditos0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
 (=) Custos e Despesas creditáveis0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(-) Crédito de Pis0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(=) PIS a recolher862,42 753,51 587,24 2.203,16 451,14 603,57 506,83 1.561,54 643,50 532,06 584,25 1.759,81 501,48 578,95 770,55 1.850,99 7.375,50 
Base de Cálculo52.268,00 45.667,00 35.590,00 133525,0027.342,00 36.580,00 30.717,00 94.639,00 39.000,00 32.246,00 35.409,00 106.655,00 30.393,00 35.088,00 46.700,00 112181,00447.000,00 
COFINS devido3.972,37 3.470,69 2.704,84 10.147,90 2.077,99 2.780,08 2.334,49 7.192,56 2.964,00 2.450,70 2.691,08 8.105,78 2.309,87 2.666,69 3.549,20 8.525,76 33.972,00 
(-) Créditos0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
 (=) Custos e Despesas creditáveis0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(-) Crédito de Cofins0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
(=) Cofins a recolher3.972,37 3.470,69 2.704,84 10.147,90 2.077,99 2.780,08 2.334,49 7.192,56 2.964,00 2.450,70 2.691,08 8.105,78 2.309,87 2.666,69 3.549,20 8.525,76 33.972,00 
Modelo de Acompanhamento Tributário Lucro Real
Cálculo do PIS s/Faturamento
Cálculo do COFINS s/Faturamento
1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
133.525,0094.639,00106.655,00112.181,00447.000,00
4.802,671.174,112.281,092.907,8511.165,71
2.881,60704,461.368,651.744,716.699,43
2.203,16 1.561,54 1.759,81 1.850,99 7.375,50 
10.147,90 7.192,56 8.105,78 8.525,76 33.972,00 
22.699,2516.088,6318.131,3519.070,7775.990,00
4.005,752.839,173.199,653.365,4313.410,00
9.689,239.689,239.689,239.689,2338.756,92
56.429,5639.249,71 44.535,56 47.154,73 187.369,56 
Acompanhamento Tributário
Lucro Real
TRIBUTOS
Receita Bruta
IRPJ
CSLL
PIS/PASEP
COFINS
ICMS
ISS
CPP / RAT / TERCEIROS
TOTAL
REGIMES TRIBUTÁRIOSMÊS 1MÊS 2MÊS 3 1º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
SIMPLES NACIONAL4.071,684.071,682.719,0810.862,442.024,672.608,152.174,766.807,582.714,402.247,552.446,767.408,712.097,122.400,023.189,617.686,7532.765,48
LUCRO PRESUMIDO
16.782,84
15.071,2012.458,2344.312,2710.319,5212.714,9411.194,6634.229,1213.342,4411.591,1312.411,3037.344,8711.110,6512.328,0615.339,0538.777,76154.664,02
LUCRO REAL22.163,8419.333,5014.932,2156.429,5511.280,5715.224,3112.744,8139.249,6916.400,5513.313,6814.821,3244.535,5512.622,0614.649,7719.882,8947.154,72187.369,51
Estudo Tributário - Comparativo
1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
SIMPLES NACIONAL
10.862,44
6.807,587.408,717.686,7532.765,48
44312,2734.229,1237344,8138.777,76
154.663,96
56429,5539.249,6944.535,5547.154,72
187.369,51
LUCRO REAL
Comparativo Tributário
REGIMES TRIBUTÁRIOS
LUCRO PRESUMIDO
Valor 
Unitário
Qtde 
Mensal
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
lajota 09x19x39119.00018.700,00 15.670,00 10.300,00 7.300,00 10.900,00 8.350,00 12.355,00 11.470,00 13.580,00 9.863,00 12.700,00 15.380,00 146.568,00 
lajota 09x19x190,510.0004.980,00 4.370,00 2.130,00 2.190,00 1.970,00 1.250,00 2.350,00 1.380,00 2.804,00 2.670,00 2.450,00 3.870,00 32.414,00 
lajota 14x19x291,216.0018.088,00 17.980,00 15.320,00 11.200,00 14.360,0012.890,00 17.380,00 13.750,00 9.780,00 12.980,00 15.450,00 18.700,00 177.878,00 
lajota 14x15x190,69.0005.370,00 3.675,00 3.500,00 2.500,00 4.300,00 2.750,00 3.270,00 2.890,00 3.250,00 1.380,00 1.350,00 2.780,00 37.015,00 
lajota 07x20x250,510.0003.570,00 3.452,00 3.600,00 3.252,00 3.900,00 4.350,00 2.689,00 1.380,00 4.310,00 2.380,00 2.300,00 4.570,00 39.753,00 
lajota 19x9,5x60,81.200890,00 370,00 540,00 600,00 800,00 670,00 500,00 738,00 950,00 670,00 468,00 600,00 7.796,00 
lajota 19x8x4,50,71.200670,00 150,00 200,00 300,00 350,00 457,00 456,00 638,00 735,00 450,00 370,00 800,00 5.576,00 
TOTAL5,350.40052.268,00 45.667,00 35.590,00 27.342,00 36.580,00 30.717,00 39.000,00 32.246,00 35.409,00 30.393,00 35.088,00 46.700,00 447.000,00 
Previsão de Receitas
Produto/Serviços
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
lajota 09x19x39
1.496,00 1.253,60 824,00 584,00 872,00 668,00 988,40 917,60 1.086,40 789,04 1.016,00 1.230,40 11.725,44 
lajota 09x19x19
199,20 174,80 85,20 87,60 78,80 50,00 94,00 55,20 112,16 106,80 98,00 154,80 1.296,56 
lajota 14x19x29
1.447,04 1.438,40 1.225,60 896,00 1.148,80 1.031,20 1.390,40 1.100,00 782,40 1.038,40 1.236,00 1.496,00 14.230,24 
lajota 14x15x19
268,50 183,75 175,00 125,00 215,00 137,50 163,50 144,50 162,50 69,00 67,50 139,00 1.850,75 
lajota 07x20x25
142,80 138,08 144,00 130,08 156,00 174,00 107,56 55,20 172,40 95,20 92,00 182,80 1.590,12 
lajota 19x9,5x6
53,40 22,20 32,40 36,00 48,00 40,20 30,00 44,28 57,00 40,20 28,08 36,00 467,76 
lajota 19x8x4,5
33,50 7,50 10,00 15,00 17,50 22,85 22,80 31,90 36,75 22,50 18,50 40,00 278,80 
3.640,44 3.218,33 2.496,20 1.873,68 2.536,10 2.123,75 2.796,66 2.348,68 2.409,61 2.161,14 2.556,08 3.279,00 31.439,67 
Custos
Total