Auditoria

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 67569175
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários 
contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu 
o conceito de relacionamento interpessoal:
A Sociologia e Psicologia.
B Biologia e Sociologia.
C Psicologia e Pedagogia.
D Filosofia e Antropologia.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão e controle a serem 
exercidos sobre os trabalhos realizados.
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
B Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos
trabalhos.
C Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
D Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer profissional 
devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma exceção para essa regra, que 
estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por profissionais 
de contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro 
no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
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A+ Alterar modo de visualização
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A Auditoria da qualidade. 
B Auditoria do 5’S.
C Auditoria das demonstrações contábeis.
D Auditoria de procedimentos internos. 
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não 
seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos 
resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor 
independente pode emitir uma opinião com ressalva.
 
Sobre o intuito do auditor independente ao emitir uma opinião com ressalva, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Comprovar ao acionista que as demonstrações estão adequadas à entidade.
B Destacar que as demonstrações estão de acordo com as normas reguladoras.
C Informar que não emitiu sua opinião por falta de evidências apropriadas.
D Chamar atenção para fatos importantes que podem comprometer as demonstrações. 
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo 
legal para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e 
controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as 
disposições encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
 Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores
de mercado. 
B Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício
de suas atividades.
C Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e
Banco Central.
D Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com
registro na CVM. 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência de riscos relevantes 
para a execução dos trabalhos.
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Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
B É relevante quando é importante para a entidade auditada.
C É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
D É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não 
encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso 
ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a 
emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
B Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
C Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
D Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do 
trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido como planejamento de 
auditoria e antecede os trabalhos.
 Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Planejamento.II- Materialidade.III- Riscos relevantes. 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – III – II.
B III – II – I – II.
C I – II – III – I.
D I – II – III – II. 
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No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante 
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e 
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de 
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos. Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a afirmativa I está correta.
B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas II e III estão corretas. 
D As afirmativas I, III e IV estão corretas.
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada 
por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da informação a receba e a 
compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi 
comunicada. MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a 
nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação 
verbal e não verbal:
 ( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – V – V.
B F – V – V.
C V – F – V.
D V – V – F
O auditor independente e/ou empresa de auditoria independente deve zelar pela comprovação de sua 
independência em relação à entidade auditada. Sempre que for constatada a violação de 
independência, a governança da entidade auditada precisa ser comunicada.
 
Sobre o que deve constar na comunicação de violação da independência, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A O nome, função, tempo de carreira, formação e capacidade do auditor.
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B O nome da auditada, nome da auditoria, nome do auditor e nome do gerente de auditoria.
C Somente o contatodo auditor para que ele justifique verbalmente.
D A importância, forma, ações, conclusão e providências adotadas.
O automonitoramento do desempenho das relações interpessoais oportuniza o desenvolvimento de 
habilidades sociais significativas no campo metacognitivo e afetivo-comportamental.
 Nesse contexto, analise as sentenças que seguem sobre automonitoria: 
I – É a capacidade de compreender as suas próprias emoções, pensamentos e comportamentos.
II – As pessoas com essa habilidade têm maior probabilidade de sucesso em circunstâncias 
complexas.
III – As pessoas com essa habilidade apresentam autoestima e autoconfiança elevadas.
IV – As pessoas com essa habilidade possuem menor controle da impulsividade. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
O trabalho de auditoria interna é regulamentado por normas de auditoria específicas, como, por 
exemplo, a Norma de Desempenho 2100 que trata da Natureza do Trabalho do auditor interno. Dentre 
as diversas determinações e conceitos definidos por essa norma, encontramos a finalidade da 
auditoria interna.
 
Sobre a finalidade da auditoria interna, conforme definido pela Norma de Desempenho 2100, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A Identificar, registrar e punir severamente os responsáveis por erros identificados nos processos
internos da organização. 
B Criar normas em conjunto com o IBRACON a fim de eliminar possíveis erros na emissão das
normas de auditoria interna.
C Avaliar e contribuir para a melhoria dos processos de governança, gerenciamento de riscos e
controle da organização.
D Comunicar erros identificados nos processos internos aos órgãos reguladores como CFC, CRC,
IBRACON e Banco Central.
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige 
discernimento e flexibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a função da pergunta.
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 Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem: I – Abertas.
II – Fechadas.III – Difusas.IV – Dirigidas. 
( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A IV – III – II – I.
B III – II – IV – I.
C II – III – I – IV.
D IV – III – I – II.
A independência de um auditor em relação à entidade auditada é aferida por meio da análise da 
relação existente entre ambos, considerando que: (A) é considerado independente aquele profissional 
que não possui nenhuma espécie de vínculo com a empresa a ser auditada; e (B) fatores externos e 
estranhos à atividade de auditoria não devem influenciar as decisões do auditor independente em 
nenhuma hipótese.
 Sobre o hipotético exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- Foi citado um conceito para independência profissional do auditor independente na situação (A) 
enquanto que apresenta-se na situação (B) uma justificativa que torna plausível a exigência da 
independência do auditor em relação à entidade auditada.
 PORQUE 
II- A existência de vínculo entre auditor independente e entidade auditada pode desvirtuar o parecer 
emitido.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a execução da 
atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela entidade interessada, 
podemos ter dois tipos distintos de auditores.
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A O auditor externo e o auditor independente.
B O auditor interno e o auditor independente.
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C O auditor sênior e o auditor externo.
D O auditor gerente e o auditor independente.
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente 
checada, de modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a 
checagem da independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.
 
Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as 
afirmativas a seguir:
 
I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação 
da dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a 
ocorrer.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a afirmativa IV está correta.
B Somente a afirmativa I está correta.
C As afirmativas I, II e IV estão corretas.
D As afirmativas I, II e III estão corretas. 
Ética é uma característica muito desejada em qualquer meio. Algumas profissões inclusive possuem 
códigos de ética específicos, que ditam regras éticas a serem cumpridas no desempenho de suas 
atividades.
 Com base na profissão de auditor independente, analise as afirmativas a seguir: 
I- O auditor independente deve seguir o código de ética profissional.
II- Para fins de auditoria independente a ética é irrelevante.
III- Pessoas éticas transmitem maior confiança.
IV- A ética, assim como a filosofia, são ciências oclusas. Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas I e III estão corretas. 
B As afirmativas I, II e IV estão corretas.
C As afirmativas II e III estão corretas. 
D Somente a afirmativa I está correta.
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A independência do auditor em atividades de auditoria externa é ponto primordial para o início da 
realização dos trabalhos. Mesmo que os trabalhos já tenham iniciado, quando constatada a falta de 
independência, devem ser tomadas as medidas cabíveis de acordo com a situação identificada.
 
Sobre o que deve ser feito após identificar uma situação que comprometa a independência dos 
trabalhos de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A Descartar imediatamente os trabalhos sem perder tempo com análises.
B Documentar a ameaça encontrada e a respectiva solução aplicada.
C Auditar imediatamente a empresa de auditoria independente.
D Registrar BO – Boletim de Ocorrências no CRC – Conselho Regional de Contabilidade. 
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor interno, 
dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua relação com a entidade 
auditada.
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – F – V – V.
B F – V – V – V.
C F – V – V – F.
D V – F – F – V.
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