APA DE CONTABILIDADE SOCIETÁRIA UNIFATECIE

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CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
MATÉRIA: CONTABILIDADE SOCIETÁRIA 
ALUNA: VERA LUCIA ESTEVES DOS SANTOS 
UNIFATECIE ANO DE 2023 
 
 
Olá caro(a) aluno(a)! 
 
Nesse exercício você será o(a) contador(a) da companhia Lactose S/A. Assim, você deverá elaborar 
as demonstrações contábeis companhia Lactose S/A, referente ao período de 20x8. 
Sabe-se que no período 20x7, o balanço da Companhia Lactose S/A apresentou os seguintes 
valores: 
Balanço Patrimonial da Companhia Lactose 31/12/20x7 
ATIVO 
Valor em 
R$ PASSIVO 
Valor em 
R$ 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
Caixa 55.000,00 Fornecedores 10.000,00 
Banco 217.500,00 Empréstimos a curto prazo 30.000,00 
Duplicatas a Receber 56.000,00 Salários a pagar 12.000,00 
Estoque Impostos a pagar 27.000,00 
Mercadoria A 20.000,00 Dividendos a pagar 80.000,00 
Mercadoria B 27.000,00 
 
Ativo não Circulante Passivo não Circulante 
Investimentos Empréstimos a longo prazo 291.750,00 
Aplicações Financeiras 11.500,00 
Provisão para demandas 
Judiciais 6.000,00 
Terrenos 100.000,00 Títulos a pagar 11.500,00 
Obras de arte 2.250,00 
Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Máquinas e Equipamentos 62.000,00 Capital Social 241.000,00 
Veículos 28.000,00 Reserva de Capital 15.000,00 
Terrenos 150.000,00 Reserva para Contingência 3.000,00 
 Reserva Legal 2.000,00 
 
TOTAL ATIVO 729.250,00 TOTAL PASSIVO + PL 729.250,00 
 
Em 20x8 a empresa Lactose S/A ocorreu nas seguintes movimentações conforme o balancete de 
verificação: 
Lactose S/A - Balancete 31/12/20x8 Valores em R$ 
Despesas Comerciais 12.500,00 
Devoluções de Vendas Mercadoria B 2.500,00 
Receita Bruta - Vendas a Vista das Mercadorias A e B 175.000,00 
CMV - Mercadoria A 10.000,00 
CMV - Mercadoria B 17.000,00 
Depreciação Máquina e Equipamentos 7.500,00 
 
IR e CSLL 17.500,00 
Impostos sobre as vendas 12.500,00 
Depreciação Carros 1.000,00 
Compra à vista de um Veículo 5.000,00 
Pagamento de Fornecedor via Banco 7.500,00 
Pagamento de Impostos via Banco 27.000,00 
Despesas Administrativas 3.000,00 
Pagamento das Despesas Administrativas e Comerciais 
via Banco 15.500,00 
Pagamento dos Dividendos propostos via Banco 80.000,00 
 
Sabendo das movimentações no período de 20x8, elabore a Demonstração doResultado, 
Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e o BalançoPatrimonial referente ao período de 
20x8 (31/12/20x8). 
 
A companhia Lactose S/A em seu Estatuto estabelece que aconstituição de reservas de Lucros se 
dará: 
Reserva de Capital: 15% do Lucro Líquido = 15.000,00 
Reserva Contingencial: 3% do Lucro Líquido = 3.000,00 
Reserva Legal: 2% do Lucro Líquido. = 2.000,00 
E o saldo restante será destinado a Dividendos Propostos. 
 
Observações: 
● Não calcule impostos sobre as devoluções de mercadorias. 
● Não calcule ICMS a recuperar sobre o Imobilizado. 
● Utilize as planilhas para resolução do exercício. 
Pede-se: 
a) elabore o Balanço Patrimonial da Lactose S/A findo em 31/12/20x8. 
• Qual é o valor da conta Banco em 31/12/20x8? 
• RESPOSTA: 87.500,00 
• Qual é o valor total dos Ativos em 31/12/20x8? 
• RESPOSTA: 736.250,00 
b) elabore a Demonstração do Resultado da Lactose S/A referente a 
01/01/20x8 a 31/12/20x8. 
• Qual é o valor do Lucro Bruto em 31/12/20x8? 
• RESPOSTA: 133.000,00 
• Qual é o valor do Resultado Líquido antes do IR e CSLL em 31/12/20x8? 
• RESPOSTA: 109.000,00 
c) elabore a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados da Lactose 
S/A referente a 01/01/20x8 a 31/12/20x8. 
FEITO 
• Qual é o valor distribuído para a conta Reserva de Capital em 31/12/20x8? 
• RESPOSTA: 13.725,00 
 
• Qual é o valor final do saldo da DLPA? Justifique sua resposta embasada pelaLei n° 
11.638/07. 
RESPOSTA: VALOR DO SALDO = 0,00 ( ZERO) 
POR SE TRATAR DE UMA SOCIEDADE POR AÇÕES, O SEU LUCRO DO PERÍODO DEVE SER DISTRIBUIDO, NÃO 
PODENDO SER ACUMULADO, DE ACORDO COM A LEI Nº 11.638/07. DESSA FORMA O SALDO NO FINAL DO 
EXERCICIO SEMPRE SERÁ R$ 0,00 NO PERÍODO QUE A COMPANHIA ESTIVER LUCRO. 
 
DRE 
RECEITA BRUTA 175.000,00 
- IMPOSTOS S/VENDAS 12.500,00 
(-) DEVOLUÇAO VENDAS MERC B 2.500,00 
= RECEITA LIQUIDA 160.000,00 
(-) CMV A 10.000,00 
(-) CMV B 17.000,00 27.000,00 
 
= LUCRO BRUTO 133.000,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
(-) DESPESAS COMERCIAIS 12.500,00 
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.000,00 15.500,00 
(-) DEPRECIAÇÃO DE CARRO 1.000,00 
(-) DEPRECIAÇÃO DE MAQUINA E EQUIPAMENTO 7.500,00 
(+) DESPESAS OU RECEITAS FINANCEIRAS 
 RECEITA FINANCEIRA 
(=) LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL 109.000,00 
(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CSLL 109.000,00 
(-) IR E CSLL 17.500,00 
(=) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 91.500,00 
 
 
DLPA 
DESCRIÇÃO 20X7 20X8 
1- SALDO NO INICIO DO PERÍODO 0,00 0,00 
2- AJUSTE DE EXERCICIO ANTERIOR 0,00 0,00 
3- SALDO AJUSTADO 0,00 0,00 
4- LUCRO OU PREJUIZO DO EXERCICIO 100.000,00 91.500,00 
5- REVERSAO DE RESERVAS 0,00 0,00 
6- SALDO A DISPOSIÇÃO 100.000,00 91.500,00 
7- DESTINAÇÃO DO EXERCICIO 
7.1 – RESERVA LEGAL 
 
7.2 – RESRVA DE CAPITAL 
 
7.3 – RESERVA PARA CONTINGENCIA 
 
7.4 – OUTRAS RESERVAS 
 
7.5 – DIVIDENDOS OBRIGATORIOS (POR AÇÃO) 
 
7.6 – JUROS SOBRE CAPITAL PROPRIO 
 
2.000,00 
 
15.000,00 
 
3.000,00 
 
0,00 
 
0,00 
 
0,00 
 
 
1.830,00 
 
13.725,00 
 
2.745,00 
 
0,00 
 
0,00 
 
0,00 
 
8 – SALDO FINAL DO EXERCICIO 0,00 0,00 
 
BALANÇO 
ATIVO PASSIVO 
AT CIRCULAN PA CIRCULAN 
CAIXA 55.000,00 FORNECEDORES 10.000,00 
+ 172.500,00 - 7.500,00 2.500,00 
- 5.000,00 222.500,00 EMPRESTIMO 
C.P. 
 30.000,00 
BANCOS 217.500,00 SALARIO A 
PAGAR 
 12.000,00 
 IR CSLL 17.500,00 
 IMPOSTO 
S/VENDA A 
RECOLHER 
 12.500,00 
(-) FORNECEDOR 7.500,00 DIVIDENDOS À 
PAGAR 
 73.200,00 
(-) IMPOSTOS 27.000,00 
(-)DESP ADM/COM 15.500,00 
(-)DIVIDENDOS 80.000,00 87.500,00 
 
DUPLIC RECEBER 56.000,00 PASSIVO NÃO 
CIRCULANTE 
 
 EMPREST A L.P. 291.750,00 
ESTOQUES PROVISÃO DEM 
JUDICIAIS 
 6.000,00 
MERCADORIA A 10.000,00 TITULOS A 
PAGAR 
 11.500,00 
MERCADORIA B 10.000,00 
 PATRIMONIO 
LIQUIDO 
 
ATIVO NÃO CIRCU CAPITAL 241.000,00 
INVESTIMENTOS RESERVA 
CAPITAL 
15.000,00 
APLIC FINANC 11.500,00 + 13.725,00 28.725,00 
TERRENOS 100.000,00 RESERVA 
CONTING 
3.000,00 
OBRAS DE ARTE 2.250,00 + 2.745,00 5.745,00 
 RESERVA LEGAL 2.000,00 
IMOBILIZADO + 1.830,00 3.830,00 
MAQUINAS/ EQUI 62.000,00 
(-) DEPRECIAÇÃO 
MAQ E EQUIPAM 
 7.500,00 
VEICULOS 28.000,00 
 5.000,00 33.000,00 
(-)DEPRECIAÇÃO 
VEIC 
 1.000,00 
TERRENOS 150.000,00 
 
 
TOTAL ATIVO 736.250,00 736.250,00 
 
 
 
 
VERA LUCIA ESTEVES DOS SANTOS 25/07/2023 UNIFATECIE