prova de direito tributario

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05/08/2023, 19:45 Aluno AVA
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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Com relação ao Direito Tributário, assinale a alternativa correta.
a )
O Direito Tributário é um dos ramos do Direito que se dedica a estudar conceitos, formas, normas e institutos
relacionados aos tributos.
b )
As infrações tributárias não são estudadas pelo Direito Tributário, sendo objeto de estudo do Direito Penal.
c )
O Direito Tributário não se relaciona com outros ramos do Direito e outras ciências.
d )
Segundo o Direito Tributário, o tributo é uma espécie de prestação de natureza contratual.
e )
De acordo com o Direito Financeiro, o tributo é espécie de receita originária.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Embora tenha autonomia e objetos próprios, o Direito Tributário não é uma ciência autônoma, mas parte da
ciência do Direito. Por disso, não funciona sem manter relações com os demais ramos, como o
Constitucional, Civil, Administrativo, Penal etc. e com outras ciências, por exemplo: a Economia, as
Finanças, a Contabilidade etc. O tributo é uma receita derivada, e não originária, e uma prestação pecuniária
derivada da lei, e não de acordos particulares, como contratos.
QUESTÃO 2
A União, por intermédio de lei federal e diante da situação de guerra externa com bombardeios às principais
cidades, concede moratória geral de todos os tributos, inclusive dos estados e municípios. Acerca
da situação exposta, assinale a resposta correta.
a )
A moratória é válida, pois a competência para legislar em época de guerra é da União.
b )
A moratória não é válida, pois não é autorizada pela Constituição Federal.
c )
A moratória pode ser concedida e, portanto, é válida, desde que seja restrita aos tributos dos estados e
municípios.
d )
A moratória é válida, pois se trata de uma situação de segurança nacional.
e )
A moratória só será válida se abranger todos os tributos, inclusive os federais, e todas as obrigações de
direito privado.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
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Segundo afirma a alínea "b" do inciso I, do artigo 152 do Código Tributário Nacional, a moratória pode ser
concedida em caráter geral pela União "[...] quanto a tributos de competência dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municípios, quando simultaneamente concedida quanto aos tributos de competência federal e
às obrigações de direito privado". Não existe nenhuma norma vedando essa possibilidade na Constituição,
pois o artigo 151, inciso III, da Carta Magna, veda a isenção concedida pela União sobre tributos estaduais e
municipais, e não a moratória.
QUESTÃO 3
No que tange às contribuições de melhoria, assinale a alternativa correta.
a )
O contribuinte pode ser obrigado a pagar mais que o montante da valorização verificada em seu imóvel.
b )
A contribuição de melhoria objetiva conferir lucro ao Poder Público na hipótese de ele realizar obra pública.
c )
As contribuições de melhoria são tributos que podem ser exigidos em caso de valorização de imóveis por
obra pública.
d )
A base de cálculo da contribuição de melhoria é o valor venal do imóvel após o término da obra.
e )
Somente os municípios podem exigir contribuições de melhoria.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As contribuições de melhoria são tributos que podem ser exigidos quando o imóvel de propriedade dos
contribuintes é valorizado por causa de uma obra pública, realizada pelo respectivo ente federativo. Qualquer
ente pode exigir, desde que seja titular da obra que provocou a valorização. A base de cálculo é o montante
da valorização, e não o valor do imóvel todo. A contribuição de melhoria tem como limites máximos de
cobrança o custo total da obra e o montante individual de valorização. Dessa forma, não pode objetivar
conferir lucro ao Poder Público, ou seja, este não pode exigir contribuições que excedam o custo total da
obra.
QUESTÃO 4
Com relação às taxas, conforme estabelecido no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Somente os municípios podem exigir taxas de serviços.
b )
Todos os entes federativos podem exigir taxas, desde que a atividade seja afeita a suas atribuições.
c )
Qualquer tipo de serviço público pode ser remunerado mediante a arrecadação de taxas.
d )
A observância do devido processo legal não é elemento relevante na cobrança de taxas.
e )
Somente o exercício regular do poder de polícia permite a exigência de taxas.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
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As taxas são tributos que podem ser exigidos em caso de prestação de serviços ou do exercício regular do
poder de polícia. Podem ser exigidas por qualquer ente federativo, desde que ele seja titular do respectivo
serviço ou poder de polícia. No caso de taxas de poder de polícia, é exigido que esse poder tenha sido
exercido pelo órgão competente em conformidade com a lei e com o devido processo legal. No caso de taxas
de serviço, é necessário que essa atividade seja específica e divisível. É possível que o contribuinte seja
obrigado a pagar, caso o serviço seja efetivamente usufruído ou simplesmente esteja à disposição dele.
QUESTÃO 5
A respeito do poder de requisição de informações e documentos e dos deveres de sigilo, assinale a alternativa
correta.
a )
O servidor da Fazenda pode permitir acesso a autos de processos fiscais a terceiros interessados,
independentemente de ter sido autorizado pelo contribuinte ou de prévia ordem judicial.
b )
É vedado à administração da Fazenda exigir informações e documentos relativos a clientes de bancos e
outras instituições financeiras.
c )
Os tabeliães são obrigados a informar sobre os bens, negócios e atividades de terceiros mediante intimação
escrita e respeitados os deveres de sigilo.
d )
A União pode liberar seus registros e bancos de dados a municípios se houver acordo oneroso de cooperação
entre ambos os entes.
e )
As informações relativas a inscrições em dívida ativa serão divulgadas somente mediante ordem judicial
prévia e específica.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Os tabeliães e os outros citados no Código Tributário Nacional (CTN) são obrigados a informar sobre os
bens mediante intimação escrita e se a situação não esbarrar em alguma norma que proteja o sigilo (CTN, art.
197, inciso I). Os bancos, geralmente, são obrigados a prestar informações à Administração Tributária, desde
que sejam respeitados os procedimentos exigidos e a legislação em vigor (Lei Complementar n. 105 de 2001,
art. 6º; CTN, art. 197, inciso II). O servidor da Fazenda deve proteger o sigilo, não permitindo vistas nem
acesso a processo fiscal sem que o requerente comprove autorização específica do contribuinte ou exista
prévia ordem judicial (CTN, art. 198). As informações a respeito de dívida ativa não são cobertas por sigilo
fiscal, de maneira que é desnecessária prévia ordem judicial (CTN, art. 198, § 3º, inciso II). O
compartilhamento de informações entre a União e os municípios é gratuito e obrigatório, mediante simples
convênio (CTN, art. 199).
QUESTÃO 6
Com relação ao imposto sobre produtos industrializados (IPI), assinale a alternativa correta.
a )
O IPI pode incidir sobre qualquer operação com produtos industrializados, inclusive exportações.
b )
O IPI não é exemplo de tributo com função extrafiscal.
c )
Segundo o princípio da seletividade, quanto maior o porte do fabricante, maior a alíquota do imposto.
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d )
O IPI se submete aos princípios da generalidade e da universalidade.
e )
As alíquotas do IPI podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, nas condições e nos limitesestabelecidos em Lei.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O imposto sobre produtos industrializados (IPI) é um imposto de competência privativa da União, que incide
sobre operações de industrialização, mas não alcança suas operações de exportação. Observa os princípios da
seletividade e da não cumulatividade, e não se sujeita aos princípios da progressividade, generalidade,
universalidade e uniformidade. Possui caráter extrafiscal, na medida em que serve de mecanismo a serviço
da política industrial e de câmbio. Segundo o princípio da seletividade, quanto mais essencial o produto,
menor a incidência do imposto. Portanto, não tem relação com o porte do contribuinte.
QUESTÃO 7
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
a )
O aumento da COFINS, por intermédio de medida provisória, observa a anterioridade anual.
b )
Há imunidade tributária quando a União for contribuinte de fato.
c )
Não é possível instituir obrigações acessórias nos municípios, como a emissão de notas fiscais, por
intermédio de decreto do prefeito.
d )
Os templos de qualquer culto têm direito a não pagar impostos sobre patrimônio, renda ou serviços desde
que atendam as condições previstas pela Constituição.
e )
Segundo a Constituição, os partidos políticos estão isentos do pagamento de taxas.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Os templos de qualquer culto (entidades religiosas) têm direito a obter imunidade quanto a impostos, desde
que atendam as demais condições previstas na Constituição. Os partidos políticos não fazem jus à imunidade
quanto às taxas, mas somente aos impostos. As obrigações acessórias não se sujeitam à tipicidade legal, de
modo que podem ser instituídas por decretos, instruções normativas ou outros atos do poder executivo. A
COFINS é um tributo integrante das contribuições especiais para a seguridade social. Esse grupo não se
sujeita ao princípio da anterioridade anual, mas somente ao da anterioridade mínima (90 dias desde a
publicação). Por fim, se a União for contribuinte de fato, ela não é integrante da relação jurídica tributária e,
portanto, não faz jus à imunidade, conforme assenta a súmula 591 do STF.
QUESTÃO 8
No que tange aos impostos de importação e de exportação, assinale a alternativa correta.
a )
Ambos possuem caráter ou função predominantemente extrafiscal, pois servem como instrumentos de
regulação da política cambial e do comércio exterior.
b )
As alíquotas do imposto de exportação só podem ser alteradas por lei complementar.
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c )
O produto estrangeiro é aquele que ingressou em operação de importação anterior e foi admitido pela Receita
Federal regularmente.
d )
Somente o imposto de importação é considerado imposto sobre comércio exterior.
e )
O imposto de importação incide sobre remessa de produto nacionalizado ao exterior.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Dentro dos impostos privativos da União, há o subgrupo dos impostos sobre comércio exterior, composto
pelos impostos de importação e de exportação. O primeiro incide sobre a entrada de produto estrangeiro no
território nacional, já o segundo, incide sobre a saída de produto nacional ou nacionalizado de nosso
território. Ambos possuem caráter extrafiscal predominante, pois servem de mecanismo de regulação das
políticas de comércio exterior e cambial. Ambos podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder
Executivo, não sendo necessárias: lei complementar, lei ordinária ou medida provisória. O produto
estrangeiro não se confunde com o produto nacionalizado. Este é o que era estrangeiro, no todo ou em parte,
e ingressou em operação anterior regularmente.
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